海南省人民政府關(guān)于2017年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2018年7月31日在省六屆人大常委會第五次會議上
海南省審計(jì)廳廳長 劉勁松
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省政府委托，報(bào)告2017年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予以審議。
根據(jù)省委、省政府和審計(jì)署的部署，依據(jù)有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對2017年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會第一次會議和慶祝海南建省辦經(jīng)濟(jì)特區(qū)30周年大會上的重要講話精神，認(rèn)真貫徹省第七次黨代會和省委七屆二次、三次、四次全會精神，認(rèn)真執(zhí)行省人大常委會審議意見和省人大財(cái)經(jīng)委審查意見，緊扣加快建設(shè)經(jīng)濟(jì)繁榮、社會文明、生態(tài)宜居、人民幸福的美好新海南的各項(xiàng)中心工作，聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，緊盯政策落實(shí)、資金績效和權(quán)力運(yùn)行三個重點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。一年來，審計(jì)75個項(xiàng)目，涉及870個單位，查處違規(guī)金額14.18億元，損失浪費(fèi)金額6392.23萬元，促進(jìn)增收節(jié)支8.95億元，促進(jìn)制度完善88項(xiàng)，移送違紀(jì)違法問題線索70件，充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督保障、督促落實(shí)、清障護(hù)航和反腐利劍作用。
2017年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，踐行新發(fā)展理念，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，扎實(shí)做好各項(xiàng)工作，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)良好態(tài)勢。從審計(jì)情況看，省本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。
——經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)健康發(fā)展。省本級地方一般公共預(yù)算收入231億元，增長12.9%，超額完成政府工作報(bào)告提出的8%增長目標(biāo)，其中稅收收入占比83.03%，財(cái)政收入質(zhì)量保持較高水平。積極爭取中央財(cái)政補(bǔ)助資金701.6億元，增長7.8%，其中均衡性轉(zhuǎn)移支付180.1億元，增長13%。
——重點(diǎn)支出得到有力保障。省本級全年民生支出266.13億元，占省本級地方一般公共預(yù)算支出的74.3%。財(cái)政投入向精準(zhǔn)脫貧和污染防治傾斜，全省安排財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金28.5億元，增長46%；安排污染防治資金34.29億元，增長63％。
——財(cái)政管理水平進(jìn)一步提高。加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制程序。推動專項(xiàng)資金改革，取消23項(xiàng)專項(xiàng)資金，將140項(xiàng)專項(xiàng)資金整合成83項(xiàng)。加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理，建立同級財(cái)政部門對地方政府債務(wù)及中長期支出責(zé)任歸口管理機(jī)制，嚴(yán)禁變相舉債，有效遏制了地方政府隱性債務(wù)過快增長。
一、省本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況
省本級決算草案表明，2017年省本級一般公共預(yù)算總收入1412.7億元，總支出1399.6億元；政府性基金總收入296.2億元，總支出282.9億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2億元，預(yù)算支出2億元；省本級社會保險(xiǎn)基金總收入167億元，總支出147.8億元。較好地完成了省人大批準(zhǔn)的2017年度財(cái)政預(yù)算收支任務(wù)。
（一）省財(cái)政部門具體組織本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況。
審計(jì)認(rèn)為，2017年省本級預(yù)算執(zhí)行總體情況良好，決算草案比較真實(shí)完整地反映了各項(xiàng)收支情況，但還存在一些需要改進(jìn)的問題：
1．部分非稅收入管理有待加強(qiáng)。部分執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門2017年應(yīng)收未收罰沒款163.51萬元，未及時上繳國庫794.91萬元；非稅票據(jù)領(lǐng)用核銷管理不完善，執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門與省財(cái)政廳統(tǒng)計(jì)的票據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)存在較大差異。
2. 省本級地方一般公共預(yù)算中有146個項(xiàng)目1.86億元預(yù)算當(dāng)年未支出，涉及12個科目。其中：教育支出科目14個項(xiàng)目，金額6274.19萬元；社會保障和就業(yè)支出科目3個項(xiàng)目，金額2191.05萬元；農(nóng)林水支出科目13個項(xiàng)目，金額1950.29萬元。
3．預(yù)撥經(jīng)費(fèi)未按規(guī)定在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理收回。省本級截至2017年末預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額20.85億元，其中按規(guī)定應(yīng)收回未收回的歷史欠賬1.31億元，應(yīng)列支（沖抵）未列支1.93億元。
（二）省本級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
2017年度省本級部門支出預(yù)算447.96億元，實(shí)際完成442.72億元，完成預(yù)算的98.83%。其中，“三公”經(jīng)費(fèi)支出2.6億元，比上年增長2.97%。對省本級各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析后，重點(diǎn)審計(jì)了40個部門，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
1．“三公”經(jīng)費(fèi)仍然存在違規(guī)違紀(jì)行為，涉及金額249.71萬元。一是21個單位公務(wù)用車管理不到位，私車公養(yǎng)、違規(guī)支出公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等問題比較普遍。其中，17個單位在公車改革以后未能加強(qiáng)對加油卡的管理，存在私車公養(yǎng)問題，涉及金額51.36萬元；7個單位存在節(jié)假日加油、一天多次加油、超油箱容量加油、汽油車加注柴油、省外加油等異常情況，涉及金額50.83萬元；2個單位以虛假加油費(fèi)套取財(cái)政資金20.35萬元。二是9個單位接待費(fèi)支出存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍違規(guī)接待行為，涉及金額38.19萬元。三是3個單位存在未經(jīng)預(yù)算調(diào)整或追加，違規(guī)支出因公出國（境）費(fèi)88.98萬元。
2．會議、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)支出存在違規(guī)違紀(jì)行為，涉及金額142.53萬元。一是3個單位無預(yù)算、超預(yù)算支出26.27萬元。二是6個單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出會議培訓(xùn)費(fèi)19.86萬元，其中3個單位在會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中支出特產(chǎn)、煙酒或人員補(bǔ)助等10.29萬元。三是1個單位以虛高培訓(xùn)費(fèi)變相補(bǔ)助下屬單位41.52萬元。四是1個單位376名工作人員違規(guī)在培訓(xùn)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取補(bǔ)助34.8萬元。五是1個單位未據(jù)實(shí)結(jié)算多報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用20.08萬元。
3．違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼，涉及金額134.64萬元。1個單位違規(guī)發(fā)放下洞補(bǔ)貼65.26萬元，2個單位違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)購買運(yùn)動服裝和支付運(yùn)動項(xiàng)目費(fèi)用27.25萬元，1個單位違規(guī)為干部職工支付水電費(fèi)42.13萬元。
4．資金資產(chǎn)管理不規(guī)范，涉及金額1.54億元。6個單位資金資產(chǎn)管理存在問題，其中，編造虛假事項(xiàng)套取資金423.02萬元；未經(jīng)審批擅自將大廈出租經(jīng)營，投資3600萬元建設(shè)住宅樓項(xiàng)目，違規(guī)出借經(jīng)費(fèi)2100萬元用于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；漏記對外投資9152.99萬元；違規(guī)擴(kuò)大范圍使用財(cái)政資金62.47萬元。
（三）全省地方稅收征管審計(jì)情況。
重點(diǎn)審計(jì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況、耕地占用稅、契稅和土地增值稅征管情況。從審計(jì)情況看，2017年省地稅局注重利用信息化管理促進(jìn)征管工作的質(zhì)量和效率，開發(fā)上線增值稅、消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)關(guān)聯(lián)比對軟件和日常申報(bào)事項(xiàng)審核系統(tǒng)，進(jìn)一步堵塞附加稅、土地增值稅等稅收征管漏洞，扎實(shí)推進(jìn)信息化稅收征管。全年地稅部門組織稅收收入382.3億元，同比增長17.9%，地方級稅收收入292.8億元，同比增長14.3%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問題：土地增值稅未及時入庫稅款6.3億元；全省符合土地增值稅清算條件375個項(xiàng)目中，有175個項(xiàng)目年內(nèi)不能及時清算；16個市縣應(yīng)征未征耕地占用稅2.38億元；17個市縣130戶納稅人未繳納契稅0.43億元；小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不到位，審計(jì)抽查27家企業(yè)有6家應(yīng)享受未享受，多繳企業(yè)所得稅4.07萬元，占抽查比例的22.22%，抽查94家已享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，發(fā)現(xiàn)有12家不符合條件，少繳企業(yè)所得稅10.53萬元，占抽查比例的12.77%。審計(jì)督促14戶納稅人補(bǔ)繳稅款0.89億元。
二、市縣財(cái)政管理審計(jì)情況
審計(jì)18個市縣（不含三沙市，下同）2017年度政府預(yù)算執(zhí)行情況，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）部分市縣預(yù)算編制不精準(zhǔn)、不科學(xué)。
6個市縣調(diào)整預(yù)算與年初預(yù)算相比差距較大，預(yù)算編制不精準(zhǔn)。其中1個市“金融支出”調(diào)整預(yù)算數(shù)是年初預(yù)算數(shù)的33倍，1個縣“交通運(yùn)輸支出”調(diào)整預(yù)算數(shù)是年初預(yù)算數(shù)的30倍。3個市縣政府性基金預(yù)算編制不科學(xué)，由于基金預(yù)算實(shí)行以收定支，收入預(yù)算未完成導(dǎo)致支出預(yù)算無法完成。
（二）部分市縣非稅收入征繳不到位。
11個市縣應(yīng)收未收非稅收入57.35億元；12個市縣執(zhí)收部門應(yīng)繳未繳非稅收入11.17億元；12個市縣財(cái)政部門未及時將非稅專戶收入上繳國庫96.48億元；9個市縣欠繳省級分成土地出讓收入10.22億元。
（三）部分支出預(yù)算執(zhí)行情況不夠好。
一是18個市縣從支出科目來看，“資源勘探信息等支出”“交通運(yùn)輸支出”“國土海洋氣象等支出”3個科目完成率較低，分別為82.72%、85.05%、85.4%。3個市縣政府性基金預(yù)算支出完成率分別為32.1%、43.07%、47.87%。3個市縣通過以撥作支方式將資金撥至專戶或項(xiàng)目4.13億元，導(dǎo)致支出預(yù)算完成不真實(shí)。二是7個市縣預(yù)算支出實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算特定事項(xiàng)，涉及金額50.06億元，未按預(yù)算法規(guī)定向本級人大常委會報(bào)告。
（四）預(yù)撥經(jīng)費(fèi)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
一是超范圍使用預(yù)撥經(jīng)費(fèi)，2017年末預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額中有170.85億元超范圍預(yù)撥，占69.59%。二是未按要求將預(yù)撥經(jīng)費(fèi)（不含預(yù)撥下年度預(yù)算資金）在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理收回。12個市縣存在2年以上未收回的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額149.02億元。三是預(yù)撥經(jīng)費(fèi)不斷累積形成一定的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。截至2017年末，18個市縣預(yù)撥經(jīng)費(fèi)余額245.5億元，已形成實(shí)際支出，大部分沒有預(yù)算資金來源。
三、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況
（一）政府性債務(wù)審計(jì)情況。
在2017年對8個市縣開展政府性債務(wù)和長期支出責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上，2018年又對省本級和11個市縣截至2017年末，政府性債務(wù)以及違規(guī)舉債和不規(guī)范政府融資擔(dān)保行為的整改情況進(jìn)行審計(jì)。從審計(jì)情況看，我省政府性債務(wù)總體情況可控，從2017年7月清理整頓不規(guī)范政府融資擔(dān)保行為以來，長期支出責(zé)任快速增長的勢頭得到有效遏制。但是，有1個市本級債務(wù)率超過100%的警戒線，1個管理委員會2017年11月仍違規(guī)向企業(yè)借款725萬元；11個市縣涉及不規(guī)范舉債應(yīng)整改事項(xiàng)88項(xiàng)，已整改42項(xiàng)，尚有46項(xiàng)未整改，占52.27%。
（二）扶貧審計(jì)情況。
2017-2018年，對18個市縣開展健康扶貧、教育扶貧、農(nóng)村貧困戶危房改造、產(chǎn)業(yè)扶貧和生態(tài)扶貧移民搬遷等審計(jì)，其中對5個國定貧困縣多次審計(jì)。審計(jì)涉及資金41.57億元，發(fā)現(xiàn)問題金額4.13億元。主要問題如下：
1．部分扶貧政策措施落實(shí)不夠精準(zhǔn)。一是8個市縣新農(nóng)合繳費(fèi)及住院醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷比例提高5個百分點(diǎn)等健康扶貧政策未覆蓋到全部貧困戶，涉及15126人，資金281.81萬元。二是8個市縣應(yīng)發(fā)未發(fā)712名貧困學(xué)生教育補(bǔ)助180.8萬元。三是2個市縣將部分C級修繕危房按D級危房拆除重建，違規(guī)向163戶C級危改戶發(fā)放D級補(bǔ)助，多付資金576.5萬元；2個市縣184戶貧困戶在住房安全無保障的情況下被確定為脫貧；部分貧困戶超面積建房。四是9個市縣實(shí)施的部分產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，未有效落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，產(chǎn)業(yè)未帶動貧困戶參與和就業(yè)，未充分激發(fā)貧困戶內(nèi)生動力，涉及項(xiàng)目資金2.06億元。五是3個市縣在生態(tài)扶貧移民搬遷中不同程度存在“重搬遷、輕發(fā)展”傾向，未體現(xiàn)向貧困戶傾斜的政策意圖。
2．扶貧資金管理使用不夠規(guī)范。一是9個市縣超范圍報(bào)銷健康醫(yī)療費(fèi)用、發(fā)放教育扶貧補(bǔ)助，涉及非貧困人口458名、非貧困學(xué)生1221人次，資金211.28萬元；重復(fù)發(fā)放或多頭發(fā)放教育扶貧補(bǔ)助227人次、55.13萬元。二是11個市縣產(chǎn)業(yè)扶貧資金管理使用不規(guī)范。其中，6個市縣違反合同約定，違規(guī)支付扶貧資金1028.85萬元；3個市縣228.94萬元資金沉淀在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或村委會，未發(fā)揮效益；5個市縣14個項(xiàng)目存在虛假分紅、少分紅、不分紅現(xiàn)象，涉及資金1664.7萬元。三是2個市縣對生態(tài)扶貧移民搬遷項(xiàng)目資金監(jiān)管不到位，違規(guī)將工程款38.81萬元支付到個人賬戶，多付工程款2.13萬元，多發(fā)放建房補(bǔ)助12.76萬元。
3．扶貧項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。8個市縣14個項(xiàng)目違規(guī)招投標(biāo)，違法分包，涉及資金7241.66萬元；10個市縣22個項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，已建成或投入使用的設(shè)施中途閑置，涉及資金4555.27萬元；1個生態(tài)扶貧移民搬遷項(xiàng)目存在較為嚴(yán)重的工程質(zhì)量問題。
4．幫扶責(zé)任未完全到位、作風(fēng)不夠扎實(shí)。6個市縣對產(chǎn)業(yè)扶貧資金和項(xiàng)目疏于監(jiān)管，在資金撥付、項(xiàng)目實(shí)施及驗(yàn)收環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致項(xiàng)目效益不佳或高估冒算造價，造成損失浪費(fèi)或多付款項(xiàng)，涉及資金4601.61萬元。
（三）污染防治和自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。
重點(diǎn)通過對2個市市長自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，揭示生態(tài)環(huán)境保護(hù)、污染防治及自然資源資產(chǎn)管理方面存在的問題。
1．對破壞自然資源和生態(tài)環(huán)境問題監(jiān)管查處不力。1個市政府對3個非法用海案件處理履行職責(zé)、整改不到位；對11宗飲用水源保護(hù)區(qū)內(nèi)的違法建筑拆除工作不力；105.65畝海防林改造項(xiàng)目存在質(zhì)量問題；2家企業(yè)毀林和越界采礦，其中非法占用林地并毀林336.71畝；25.27畝基本農(nóng)田被占用進(jìn)行非農(nóng)建設(shè)。1個市28個項(xiàng)目未批先占用林地745.46畝。
2．生態(tài)環(huán)境保護(hù)基礎(chǔ)工作推進(jìn)不力。1個市2015年和2016年安排預(yù)算5720.73萬元用于退果還林工程，但均未實(shí)施；1個景區(qū)未建設(shè)污水和垃圾處理設(shè)施。1個市生活垃圾處理設(shè)施和城區(qū)污水處理設(shè)施不能滿足需要，城區(qū)供水漏損率較高;部分環(huán)保工程建設(shè)嚴(yán)重延期或未及時開工。
3．耕地保護(hù)政策未落實(shí)到位。1個市劃定的永久基本農(nóng)田中，有1688.33公頃質(zhì)量不高；耕地占優(yōu)補(bǔ)優(yōu)政策落實(shí)不到位，96.27公頃耕地未按質(zhì)量要求補(bǔ)充。
4．資源環(huán)境收費(fèi)管理不到位。1個市應(yīng)收未收城鎮(zhèn)生活垃圾處理費(fèi)6285.69萬元，占應(yīng)收金額的21.5%。1個市應(yīng)征未征、少征資源費(fèi)及污水處理費(fèi)1076.16萬元。
經(jīng)審計(jì)督促整改，已追繳城市生活垃圾處理費(fèi)400萬元、資源費(fèi)677.41萬元和污水處理費(fèi)119.12萬元。
四、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)民生工程和重大政策落實(shí)審計(jì)情況
（一）十二個重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)資金績效審計(jì)情況。
2015年至2017年，省本級安排十二個重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)資金246.15億元，撥付217.57億元。對十二個重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)資金績效情況審計(jì)，重點(diǎn)抽查旅游、熱帶特色高效農(nóng)業(yè)、海洋、醫(yī)藥、高新技術(shù)5個產(chǎn)業(yè)的14項(xiàng)專項(xiàng)資金，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
1．產(chǎn)業(yè)資金管理體制機(jī)制待完善。一是產(chǎn)業(yè)資金構(gòu)成的口徑不夠科學(xué)。目前的產(chǎn)業(yè)扶持資金體系既扶持產(chǎn)業(yè)，也投入相關(guān)領(lǐng)域基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及服務(wù)等事業(yè)支出，如熱帶特色高效農(nóng)業(yè)資金34.2%用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)民培訓(xùn)等。由于產(chǎn)業(yè)支出和事業(yè)支出應(yīng)達(dá)成的績效目標(biāo)和資金使用要求存在較大差異，無法對產(chǎn)業(yè)資金的總體投入產(chǎn)出情況進(jìn)行精準(zhǔn)的績效考核。二是資金投向與政府鼓勵的資金導(dǎo)向有偏差。從資金的分布看，三年財(cái)政對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投入為2.9億元，僅占十二個重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)財(cái)政總投入的1.18%；對醫(yī)藥、會展、海洋、低碳制造等4個產(chǎn)業(yè)投入均只占十二個產(chǎn)業(yè)財(cái)政總投入的1%及以下。三是財(cái)政扶持仍局限于“以獎代補(bǔ)、貸款貼息、政策性補(bǔ)助”等3種無償方式，產(chǎn)業(yè)股權(quán)式投資僅占抽查資金的9.18%。未采用市場機(jī)制運(yùn)作，“輸血”而不是“造血”的財(cái)政投入機(jī)制導(dǎo)致資源配置效率較低。
2．分類規(guī)劃滯后，產(chǎn)業(yè)中長期發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不理想。《高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)規(guī)劃》《熱帶特色高效農(nóng)業(yè)規(guī)劃》等2個專項(xiàng)規(guī)劃尚未編制或獲批，相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展缺乏科學(xué)性系統(tǒng)性的規(guī)劃指導(dǎo)。5個中長期發(fā)展目標(biāo)完成不理想，如，農(nóng)林牧漁業(yè)增加值年增長率低于熱帶特色高效農(nóng)業(yè)發(fā)展目標(biāo)要求；設(shè)立100個創(chuàng)業(yè)孵化基地、創(chuàng)新平臺等指標(biāo)與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展預(yù)期差距較大。
3．項(xiàng)目管理不夠規(guī)范，資金未能發(fā)揮應(yīng)有效益。抽查59項(xiàng)資金，其中10項(xiàng)資金未制定管理辦法，4項(xiàng)資金沒有設(shè)定資金績效目標(biāo)，18項(xiàng)資金沒有公示申報(bào)指南或分配方案。中小企業(yè)貸款貼息等4項(xiàng)涉農(nóng)企業(yè)貸款貼息存在多頭管理。30個高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目超期未驗(yàn)收，最長25個月。旅游、熱帶特色高效農(nóng)業(yè)、高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)有2個項(xiàng)目未完成、4個項(xiàng)目11項(xiàng)考核指標(biāo)或建設(shè)任務(wù)未達(dá)標(biāo)，涉及資金總額4934萬元。4個項(xiàng)目未啟動或項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。三年下達(dá)市縣十二個重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)資金152.27億元，51.69億元資金沉淀或統(tǒng)籌用于其他支出，占33.95%。有關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，向51家單位違規(guī)撥付或超額撥付各類獎補(bǔ)、貸款貼息等資金5801.83萬元。
（二）保障性安居工程審計(jì)情況。
2017年，全省保障性安居工程籌集財(cái)政資金74.75億元，完成開工任務(wù)2.58萬套，基本建成任務(wù)7.13萬套，農(nóng)村危房改造任務(wù)3.24萬戶，均超額完成國家下達(dá)任務(wù)。有2.51萬戶棚戶區(qū)居民、20.08萬戶中低收入家庭和3.24萬戶農(nóng)村貧困家庭受益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問題：
1．資金管理使用不合規(guī)。有2個安居工程項(xiàng)目拖欠工程款1871.21萬元；由于項(xiàng)目不能按時實(shí)施造成貸款和上級財(cái)政補(bǔ)助資金3.51億元閑置超過一年；違規(guī)用于其他支出3347.14萬元。
2．安居工程項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。4個市縣5個項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及金額1521.55萬元；3個市縣5個項(xiàng)目招投標(biāo)涉嫌違法違規(guī)操作，涉及金額8848.36萬元。5個市縣7個項(xiàng)目2014年底前已開工，至2017年底仍未建成，涉及住房2045套；4個市縣6個項(xiàng)目由于水電系統(tǒng)、消防系統(tǒng)和小區(qū)道路等配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后，導(dǎo)致已基本建成一年以上的安居住房未分配入住，涉及住房1858套。
3．安居工程住房分配管理不嚴(yán)格。5個市縣在棚改項(xiàng)目實(shí)施過程中，存在違規(guī)獲取補(bǔ)償和安置問題，涉及金額578.18萬元；12個市縣123戶不符合條件對象家庭違規(guī)享受121套保障性住房和租賃補(bǔ)貼1.87萬元；14個市縣153戶不符合條件家庭違規(guī)享受農(nóng)村危房改造補(bǔ)助275.71萬元。
4．安居工程住房使用和運(yùn)營管理不規(guī)范。4個市縣18個項(xiàng)目2285套已辦理竣工驗(yàn)收備案的安居住房，由于需求不足、設(shè)計(jì)不合理等原因到2017年底仍空置；13個市縣10928套政府提供的保障性住房租金收繳困難，欠繳租金1016.78萬元。
經(jīng)審計(jì)督促整改，截至2018年5月底，有關(guān)市縣追回資金438.83萬元，取消保障對象資格或調(diào)整保障待遇26戶，追回違規(guī)領(lǐng)取補(bǔ)貼補(bǔ)助39.66萬元，清退違規(guī)分配使用的保障性住房37套。
（三）全域旅游政策措施落實(shí)審計(jì)情況。
對5個市縣落實(shí)全域旅游政策措施情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)市縣政府對創(chuàng)建工作不夠重視，4個市縣在《海南省創(chuàng)建國家全域旅游示范區(qū)工作導(dǎo)則》規(guī)定的首批創(chuàng)建市縣初步驗(yàn)收階段，均未達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，其中1個市縣相關(guān)工作剛啟動；4個市縣未按照要求設(shè)立全域旅游工作目標(biāo)考核機(jī)制；3個市縣因編制、工作經(jīng)費(fèi)、聯(lián)合辦公場所落實(shí)難度大等原因，無法建立常態(tài)化的“1+3”旅游綜合執(zhí)法體。
（四）市縣存量國有建設(shè)用地清理處置專項(xiàng)審計(jì)情況。
對5個市縣閑置土地清理處置情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：
1．5個市縣45宗面積3816.42畝土地閑置認(rèn)定政府原因的依據(jù)不充分，分別占處置宗數(shù)和面積的19.65%和13.9%。如，3宗閑置土地在實(shí)施“兩個暫?！闭咔耙验e置，卻以“兩個暫?！闭哂绊憺橛烧J(rèn)定為政府原因閑置。
2．4個市縣違規(guī)非凈地出讓176宗。出讓時存在未及時完成征地青苗拆遷補(bǔ)償、土地權(quán)屬糾紛未解決或土地規(guī)劃未編制等情況。
3．4個市縣閑置土地清理處置認(rèn)定程序操作不規(guī)范。認(rèn)定為政府原因造成閑置的227宗土地中，有212宗無造成政府原因的具體責(zé)任人和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)簽字，占總數(shù)的93.39%；184宗閑置土地未按規(guī)定向社會公開，占總數(shù)的81.06%。1個市未按規(guī)定向部分土地使用權(quán)人下達(dá)閑置土地認(rèn)定書和閑置土地調(diào)查通知書。
審計(jì)指出問題后，有關(guān)市縣對4宗土地重新認(rèn)定為企業(yè)原因造成閑置并予以收回，將2宗土地從存量土地中刪除。對于存在的程序性問題，5個市縣均采取相應(yīng)措施積極進(jìn)行整改。
五、政府投資審計(jì)情況
對省18個重點(diǎn)項(xiàng)目和市縣60個重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行和政策跟蹤等審計(jì)，投資金額212.42億元，審計(jì)金額120.12億元，發(fā)現(xiàn)違規(guī)金額7.99億元、損失浪費(fèi)金額0.16億元，促進(jìn)增收節(jié)支6.17億元。
（一）圍繞“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”開展農(nóng)村公路審計(jì)。
對7個市縣農(nóng)村公路進(jìn)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2個市縣部分項(xiàng)目招投標(biāo)工作不規(guī)范，圍（串）標(biāo)問題突出；7個市縣部分項(xiàng)目施工單位偷工減料，對非交通部門實(shí)施的183個標(biāo)段農(nóng)村公路進(jìn)行審計(jì)，有129個存在不修路肩、減少或不做級配碎石墊層、縮減路面結(jié)構(gòu)層厚度等質(zhì)量問題，占抽查數(shù)量的70.49%，造成財(cái)政資金損失666.07萬元；2個縣項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)多計(jì)勘察設(shè)計(jì)和代建費(fèi)用343.91萬元。
（二）圍繞推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)開展審計(jì)。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，63個重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，其中應(yīng)開工未開工15個，應(yīng)完工未完工30個，達(dá)不到序時進(jìn)度18個；3個項(xiàng)目違規(guī)多計(jì)工程造價6.06億元；5個項(xiàng)目違規(guī)招投標(biāo)，涉及資金76.44億元；15個項(xiàng)目工程管理不規(guī)范，存在先概算包干、后編制概算，缺項(xiàng)審批，未辦理相關(guān)許可證即開工建設(shè)，合同簽訂不規(guī)范以及超概算等問題；違規(guī)使用項(xiàng)目資金1.89億元。
六、國有企業(yè)審計(jì)情況
對2家企業(yè)3位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）部分政策措施貫徹落實(shí)不到位。
未嚴(yán)格執(zhí)行績效工資改革的有關(guān)政策，違規(guī)發(fā)放節(jié)日補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助、演出補(bǔ)助1612.14萬元。沒有落實(shí)國家關(guān)于加快處置低效無效資產(chǎn)的要求，未及時處置或盤活5家子公司的低效無效資產(chǎn)4047.87萬元。
（二）企業(yè)對外投資效益低。
1家企業(yè)2013年至2016年投資6.59億元設(shè)立13家子公司，其中6家虧損，虧損面占46%，虧損總額3656.9萬元。1家企業(yè)下屬單位2012年至2016年投資171.13萬元，項(xiàng)目長期未實(shí)施。
（三）企業(yè)資金管理不善。
1家企業(yè)通過廣告置換取得的服裝和住宿餐飲券等物品，價值4470.65萬元，未納入單位法定賬冊，也未對外開具發(fā)票，漏繳相關(guān)稅費(fèi)；5937.11萬元廣告提成沒有納入個人薪酬范圍，未繳交個人相關(guān)稅費(fèi)，其中違規(guī)領(lǐng)取廣告提成957.19萬元。1家企業(yè)下屬公司違法發(fā)包3個建設(shè)工程項(xiàng)目2066.54萬元，未公開招標(biāo)15個單項(xiàng)工程項(xiàng)目2384.65萬元。
七、審計(jì)移送的違法違紀(jì)問題線索情況
一年來，我們加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題線索移送力度，充分發(fā)揮反腐利劍作用，向紀(jì)委監(jiān)委、公安及相關(guān)主管部門移送問題線索70件，涉及人員155名，涉及金額8.12億元。截至2018年6月底，已結(jié)案11件，有42人受到處理處分。移送問題集中在四個方面：一是“微腐敗”侵害群眾利益。發(fā)現(xiàn)此類問題線索34件，主要是在棚戶區(qū)改造、農(nóng)村危房改造和扶貧工作中，基層工作人員審核把關(guān)不嚴(yán)、職務(wù)侵占、騙取安置指標(biāo)和房改資金，造成重復(fù)享受補(bǔ)助、資金損失。二是建設(shè)項(xiàng)目違規(guī)招投標(biāo)和違規(guī)轉(zhuǎn)分包。發(fā)現(xiàn)此類問題線索9件，主要是在農(nóng)村公路建設(shè)、單位項(xiàng)目建設(shè)中未公開招投標(biāo)、違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)分包、多計(jì)工程款。三是違規(guī)套取財(cái)政或國有資金。發(fā)現(xiàn)此類問題線索9件，主要是涉案人員通過虛開發(fā)票、假發(fā)票等形式套取資金。四是部分干部失職瀆職、玩忽職守。發(fā)現(xiàn)此類問題線索5件，主要是少數(shù)干部在工作中不作為、亂作為，造成專項(xiàng)資金、培訓(xùn)費(fèi)等被騙取或虛報(bào)冒領(lǐng)。
八、2016年度審計(jì)工作報(bào)告整改情況
省政府高度重視2016年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題以及2017年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，沈曉明省長主持召開省政府常務(wù)會議研究并部署審計(jì)整改工作，要求全省各級政府、各部門及單位嚴(yán)格落實(shí)整改主體責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人認(rèn)真履行整改第一責(zé)任人職責(zé)，親自管、親自抓，帶頭研究制訂整改方案，明確整改措施，切實(shí)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改到位。2016年度審計(jì)工作報(bào)告反映的7個方面問題，涉及535個問題單位。截至2018年5月底，已整改491個，正在整改44個，整改率91.77%；追回和上繳財(cái)政資金107.09億元，其他整改問題金額49.73億元，處理處分1015人次；推動財(cái)政管理、國有資產(chǎn)管理、醫(yī)療保險(xiǎn)、扶貧政策、生態(tài)環(huán)保等方面制定完善規(guī)章制度88項(xiàng)。
尚未整改到位的問題主要涉及：追回或收回違規(guī)享受的保障性住房、補(bǔ)貼難度較大；土地出讓金及違約金和污水處理費(fèi)等資金難以收回；恢復(fù)礦區(qū)的生態(tài)環(huán)境需要較長時間。我們將繼續(xù)跟蹤督辦。
九、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
（一）不斷提高財(cái)政資源配置效率。一是強(qiáng)化財(cái)政收入預(yù)算執(zhí)行，做到應(yīng)收盡收，為做好財(cái)政資源配置打好基礎(chǔ)，提供保障。二是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，科學(xué)配置財(cái)政資源，緊緊圍繞省委、省政府中心工作，加大對三大攻堅(jiān)戰(zhàn)、十二個重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、民生工程、自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)工程等重點(diǎn)領(lǐng)域的支持力度。三是采取有效措施提高財(cái)政資金使用效率，解決年內(nèi)支出進(jìn)度慢、年末突擊花錢的老問題。四是全面推行績效管理，尤其是專項(xiàng)資金，要全面實(shí)行績效考評，引進(jìn)第三方評估機(jī)制，推進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。
（二）不斷提升預(yù)防和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的能力。一是堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的重大決策部署，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部和省政府關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理以及規(guī)范長期支出責(zé)任管理的各項(xiàng)規(guī)定，督促市縣認(rèn)真整改不規(guī)范的舉債、融資和擔(dān)保行為，及時預(yù)防和化解隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是整治不規(guī)范預(yù)撥經(jīng)費(fèi)形成的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，制定政策規(guī)范市縣預(yù)撥經(jīng)費(fèi)使用，督促市縣制定計(jì)劃逐步化解長期累積的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)。
（三）進(jìn)一步規(guī)范各單位財(cái)務(wù)支出管理。針對部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、屢查屢犯的“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等違規(guī)違紀(jì)問題以及虛報(bào)貪污行為，進(jìn)一步加強(qiáng)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，明確政策要求、開支標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、采購方式，加強(qiáng)單位內(nèi)部審查，強(qiáng)化會計(jì)核算中心監(jiān)督職責(zé)，對違規(guī)違紀(jì)行為嚴(yán)肅查處、嚴(yán)肅追責(zé)。
（四）加強(qiáng)十二個重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)扶持資金管理。加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃引領(lǐng)作用，完善十二個重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃；探索多元化投融資模式，加快設(shè)立各類產(chǎn)業(yè)投資基金；加大醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)、低碳制造業(yè)、海洋產(chǎn)業(yè)及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的資金投入，明確產(chǎn)業(yè)支出和事業(yè)支出的界限，通過精準(zhǔn)投入，更好促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的內(nèi)生動力；強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)扶持資金的對象管理，梳理產(chǎn)業(yè)資金扶持對象及內(nèi)容，突破部門及條塊劃分，構(gòu)建產(chǎn)業(yè)資金統(tǒng)一申領(lǐng)平臺，從源頭上杜絕重復(fù)申領(lǐng)；加強(qiáng)資金績效和后評價制度管理，轉(zhuǎn)變“重前期、輕管理，重支出、輕績效”的觀念，規(guī)范資金分配，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，提升資金使用績效。
（五）抓好扶貧政策落實(shí)和資金管理。下大力氣抓好扶貧政策措施落實(shí)，立足精準(zhǔn)，及時糾偏糾錯，對不符合精準(zhǔn)要求、政策執(zhí)行走樣等問題，舉一反三，全面整改；既要防止隨意提高標(biāo)準(zhǔn)、吊高胃口，又要杜絕政策縮水、做表面文章。加強(qiáng)扶貧資金陽光化管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止扶貧資金沉淀，堅(jiān)決杜絕層層截留、擠占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)和揮霍浪費(fèi)等違規(guī)違紀(jì)行為。推動項(xiàng)目規(guī)范化管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)、物資和服務(wù)等采購程序，強(qiáng)化全過程動態(tài)監(jiān)管，確保項(xiàng)目程序合規(guī)、質(zhì)量合格、發(fā)揮效益。
本報(bào)告反映的是省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。下一步，省政府將認(rèn)真督促整改，并于年底向省人大常委會專題報(bào)告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，在省委、省政府和審計(jì)署的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，按照中央審計(jì)委員會對審計(jì)工作的新要求，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，開拓進(jìn)取、勇于創(chuàng)新、敢于擔(dān)當(dāng)，為建設(shè)海南自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)和中國特色自由貿(mào)易港作出更大的貢獻(xiàn)。
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