西藏自治區(qū)審計(jì)廳廳長(zhǎng) 孫秀春
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受自治區(qū)人民政府委托，報(bào)告2016年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
2017年，在自治區(qū)黨委、政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)廳牢固樹立“四個(gè)意識(shí)”，主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)，踐行新理念，認(rèn)真落實(shí)區(qū)黨委、政府關(guān)于完善審計(jì)制度的重大決策部署，嚴(yán)格按照“促發(fā)展、促改革、促安全、促績(jī)效”的總體要求，自覺把審計(jì)工作放在西藏經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局中去思考和安排。堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)，鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)發(fā)展，加大對(duì)重大政策措施貫徹落實(shí)情況、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)部門的審計(jì)力度；堅(jiān)持應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，有步驟、有深度、有重點(diǎn)、有成效地推進(jìn)審計(jì)全覆蓋；堅(jiān)持以習(xí)近平總書記“三個(gè)區(qū)分”的要求作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題定性和處理處罰的原則；堅(jiān)持問題導(dǎo)向，嚴(yán)肅查處重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大損失浪費(fèi)問題，及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，反映體制機(jī)制問題和結(jié)構(gòu)性矛盾，審計(jì)監(jiān)督力度不斷加大，在維護(hù)我區(qū)經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革、促進(jìn)依法治國、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。
根據(jù)審計(jì)法和相關(guān)法律法規(guī)，審計(jì)廳對(duì)2016年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2016年，自治區(qū)各級(jí)各部門在黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行自治區(qū)十屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算，全面貫徹落實(shí)有關(guān)決議決定，自治區(qū)本級(jí)年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。
— —財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)，財(cái)政保障能力不斷增強(qiáng)。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，自治區(qū)各級(jí)各部門主動(dòng)作為，狠抓增收節(jié)支，積極爭(zhēng)取中央財(cái)政支持，依法加強(qiáng)管理。全年全區(qū)一般公共預(yù)算總財(cái)力1755.86億元，同比增長(zhǎng)9.4%，其中一般預(yù)算收入155.97億元，同比增長(zhǎng)13.74%，上級(jí)補(bǔ)助收入1369.25億元，同比增長(zhǎng)2.86%，有力支撐了我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)健康發(fā)展。
— —支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，民生重點(diǎn)資金保障有力。2016年全區(qū)安排公共安全、醫(yī)療衛(wèi)生、社保、教育、環(huán)保、交通和農(nóng)林水等重點(diǎn)領(lǐng)域和民生支出1263.4億元，占公共財(cái)政支出的79.56%，較上年增加203.4億元，增長(zhǎng)19.19%，支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。對(duì)地市縣補(bǔ)助資金支出1053.82億元，較上年增加188.78億元，增長(zhǎng)21.82 %，補(bǔ)助力度進(jìn)一步加大。統(tǒng)籌整合財(cái)政涉農(nóng)資金98.18億元，支持扶貧攻堅(jiān)，成效明顯。
— —財(cái)稅改革繼續(xù)深化，預(yù)算管理水平穩(wěn)步提升。繼續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，全面推進(jìn)營改增和資源稅從價(jià)計(jì)征改革，認(rèn)真做好簡(jiǎn)政放權(quán)和放管服工作。積極開展財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任研究，進(jìn)一步健全對(duì)下轉(zhuǎn)移支付機(jī)制。不斷完善政府預(yù)算體系，加大預(yù)算公開力度，實(shí)施跨年度預(yù)算，穩(wěn)步推進(jìn)項(xiàng)目庫建設(shè)，規(guī)范預(yù)算編制，強(qiáng)化國庫管理，預(yù)算管理制度改革不斷深化，預(yù)算管理水平逐步提高。
— —宏觀調(diào)控精準(zhǔn)發(fā)力，資金管理使用提質(zhì)增效。不斷強(qiáng)化財(cái)政形勢(shì)預(yù)測(cè)分析，提高宏觀調(diào)控能力，切實(shí)推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)，推動(dòng)特色優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，積極支持國企改革，扶持中小微企業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)，全面促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。2016年累計(jì)落實(shí)基建投資356.34億元，充分發(fā)揮了政府投資對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用。
一、本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)財(cái)政廳具體組織的自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制自治區(qū)本級(jí)決算草案情況，自治區(qū)財(cái)政決算表明：2016年，自治區(qū)公共財(cái)政預(yù)算總財(cái)力1755.86億元，總支出1651億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余104.86億元；政府性基金總收入72.23億元，總支出60.41億元，結(jié)轉(zhuǎn)11.82億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入 4.58億元，總支出0.67億元，結(jié)轉(zhuǎn)3.91億元。從財(cái)政管理和預(yù)算執(zhí)行具體組織實(shí)施情況看，還存在一些需要改進(jìn)的問題。主要是：
（一）預(yù)算編制不夠完整細(xì)化。2016年，代編預(yù)算比例雖然較上年有所下降，但仍占區(qū)本級(jí)年初預(yù)算的 25%；區(qū)本級(jí)安排的建設(shè)項(xiàng)目資金11億元和農(nóng)村公路建設(shè)資金20億元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目和具體單位；零基預(yù)算執(zhí)行不到位，以固定增長(zhǎng)比例編制一般預(yù)算收入；未及時(shí)編制2016年至2018年財(cái)政規(guī)劃。
（二）預(yù)算執(zhí)行不夠合規(guī)及時(shí)。2016年，區(qū)本級(jí)政府性基金預(yù)算執(zhí)行率僅為33%，年末結(jié)轉(zhuǎn)資金 5.26億元占全年收入的 67%。區(qū)本級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入3.85億元全額結(jié)轉(zhuǎn)下年，當(dāng)年未形成支出；部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未能及時(shí)分解下達(dá)，涉及資金 15.62億元；越級(jí)辦理預(yù)算撥款 300萬元；非稅收入18.09億元未納入預(yù)算管理；無項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年支出13.07億元；僅將16%的國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算，未達(dá)到19%的規(guī)定要求。
（三）存量資金清理盤活不夠到位。結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上部門預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金9.71億元和區(qū)財(cái)政國庫長(zhǎng)期閑置的預(yù)算周轉(zhuǎn)金等財(cái)政資金1.4億元，未按規(guī)定進(jìn)行清理盤活統(tǒng)籌使用。
（四）國庫、財(cái)政專戶管理不夠規(guī)范。違規(guī)將1.44億元項(xiàng)目資金直接撥入預(yù)算單位銀行賬戶中；2個(gè)財(cái)政支出專戶尚未清理，涉及資金49.08億元；財(cái)政借墊款18.92億元仍未清理回收。
二、本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
2017年，審計(jì)廳對(duì)區(qū)政協(xié)辦公廳、住建廳、文化廳、民政廳、安監(jiān)局、地礦局、總工會(huì)7個(gè)部門及所屬21個(gè)單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題：
（一）預(yù)算編制不完整。區(qū)住建廳等6家單位預(yù)算編制不完整，未將全部收入納入預(yù)算管理，涉及資金5389萬元。
（二）預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。區(qū)地礦局等4家單位應(yīng)繳未繳財(cái)政收入828.21萬元，區(qū)文化廳擅自改變資金用途289.16萬元，區(qū)安監(jiān)局等4家單位擴(kuò)大開支范圍1134.1萬元。
（三）財(cái)政資金使用效益不高。區(qū)民政廳等5家單位項(xiàng)目推進(jìn)緩慢和未及時(shí)統(tǒng)籌盤活存量資金 2.5億元。
（四）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是區(qū)文化廳等4家單位少計(jì)固定資產(chǎn)9384.42萬元。二是部分單位存在完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定不清、土地長(zhǎng)期閑置、未經(jīng)審批擅自對(duì)外出租國有資產(chǎn)等管理不規(guī)范的問題。
（五）政府采購制度執(zhí)行不嚴(yán)格。區(qū)民政廳等5家單位未按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，存在未開展集中采購、違規(guī)招投標(biāo)，未履行采購報(bào)批手續(xù)和采購程序不規(guī)范等問題，涉及資金446.32 萬元。
（六）違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神問題仍然存在。區(qū)住建廳由所屬單位承擔(dān)強(qiáng)基惠民等支出180萬元；地礦局等5家單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼1454.8萬元。
三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
2016年，全區(qū)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在各項(xiàng)審計(jì)中都關(guān)注了重大政策措施落實(shí)情況，全力做好跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）國有資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，未發(fā)揮使用效益。阿里地區(qū)扎達(dá)縣宣傳部外宣點(diǎn)、噶爾縣旅游集散中心工程、革吉縣人民檢察院技偵業(yè)務(wù)用房等項(xiàng)目2013、2014年已竣工驗(yàn)收，但截至審計(jì)日未投入使用。
（二）項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。阿里地區(qū)部分縣建設(shè)項(xiàng)目存在未按規(guī)定公開招標(biāo)，建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包給無資質(zhì)的村民委員會(huì)實(shí)施，超工程概算和多計(jì)工程價(jià)款等問題，涉及資金889.26萬元。
（三）部分政府投資項(xiàng)目未按期開工建設(shè)。2016年，日喀則市定日縣4個(gè)“十二五”扶貧規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目（投資總額348.81萬元）和涉及154戶、556人的精準(zhǔn)扶貧異地搬遷項(xiàng)目未實(shí)施。那曲地區(qū)16個(gè)2013年建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)施，投資總額1192萬元。
（四）財(cái)政資金分配、管理不規(guī)范。2015年，阿里地區(qū)札達(dá)縣縣級(jí)財(cái)政配套城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金20.26萬元未到位；山南市發(fā)改委滯留業(yè)主項(xiàng)目管理費(fèi)495.33萬元；那曲地區(qū)、阿里地區(qū)未按規(guī)定清理盤活財(cái)政存量資金2412.23萬元；拉薩市、山南市項(xiàng)目結(jié)余資金1131.55萬元未繳入同級(jí)國庫。
四、市級(jí)財(cái)政決算審計(jì)情況
2016年，審計(jì)廳對(duì)林芝市、山南市2015年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）財(cái)政預(yù)算管理不夠規(guī)范。一是預(yù)算體制不完善。2015年，林芝市、山南市未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，林芝市未編制政府性基金預(yù)算；林芝市政府性基金結(jié)余資金1.42億元未補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。二是預(yù)算編制不夠科學(xué)合理。2015年，林芝市、山南市代編預(yù)算比例較大，分別占年初預(yù)算的50%和47%。林芝市部分預(yù)算調(diào)整未履行規(guī)定程序，涉及資金2.39億元。
（二）預(yù)算執(zhí)行管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。一是林芝市存在的主要問題：為完成預(yù)算支出進(jìn)度，虛列財(cái)政支出11.98億元；無項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年支出3523萬元；非稅收入未納入預(yù)算管理7569萬元；財(cái)政專戶中長(zhǎng)期滯留141個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資金14.09億元。2015年購買公務(wù)用車（不含業(yè)務(wù)用車）1642.2萬元，較前兩年增長(zhǎng)178%；無預(yù)算安排出國經(jīng)費(fèi)54萬元。二是山南市存在的主要問題：為完成預(yù)算支出進(jìn)度，虛列財(cái)政支出16.43億元；非稅收入未納入預(yù)算管理1.37億元；未執(zhí)行政府采購468.85萬元；應(yīng)征未征國有資本經(jīng)營收入5151.96萬元；坐支國有資本經(jīng)營收入4186.34萬元；地區(qū)農(nóng)牧局及所屬單位規(guī)避工程招標(biāo)387.91萬元。
（三）國庫、財(cái)政專戶管理需強(qiáng)化。一是未按規(guī)定清理盤活和回收財(cái)政資金。2016年，山南市、林芝市財(cái)政局未清理盤活結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上財(cái)政專戶資金5.19億元和13.56億元，未及時(shí)清理回收財(cái)政借墊款3.02億元和9142萬元，其中2015年林芝市違規(guī)出借資金1740萬元。二是非稅收入管理不規(guī)范。林芝市財(cái)政局違規(guī)在收入過渡戶中核算非稅收入3778萬元，并坐支2894萬元；山南市商品房租賃收入未實(shí)施收支兩條線管理。三是財(cái)政專戶清理不到位。截至2015年底，林芝市財(cái)政設(shè)有17個(gè)財(cái)政專戶（6個(gè)總戶），核算各類專項(xiàng)資金46.82億元。
（四）政府采購管理不規(guī)范。2015年，林芝市政府采購存在采購監(jiān)管部門違規(guī)參與采購、未履行供應(yīng)商資質(zhì)資格審查職責(zé)、違規(guī)采用詢價(jià)方式采購、對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇以及評(píng)標(biāo)專家人數(shù)未達(dá)到規(guī)定要求等問題，涉及采購資金 2819萬元；2015年，山南市政府采購中心違規(guī)采用“單一來源”方式采購9臺(tái)公務(wù)用車。
五、重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）達(dá)孜縣等7縣財(cái)政管理及運(yùn)行情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2016年，審計(jì)廳對(duì)達(dá)孜縣、林周縣、波密縣、申扎縣、亞東縣、隆子縣、加查縣2013年至2015年財(cái)政管理及運(yùn)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下主要問題:
1.預(yù)算管理不規(guī)范。達(dá)孜縣和加查縣未經(jīng)同級(jí)人大審批擅自調(diào)整預(yù)算；申扎等4縣預(yù)備費(fèi)管理不規(guī)范，存在未按規(guī)定設(shè)置和違規(guī)使用預(yù)備費(fèi)等問題；亞東等5縣部分非稅收入未納入預(yù)算管理，存在坐支等問題。
2.預(yù)算執(zhí)行需加強(qiáng)。波密等6縣虛列財(cái)政支出1.1億元；隆子等 3縣因項(xiàng)目進(jìn)展緩慢等原因滯留專項(xiàng)資金2.02億元；達(dá)孜縣和隆子縣未按規(guī)定從土地出讓收益中計(jì)提教育基金等1977萬元；林周縣部分單位虛報(bào)基數(shù)套取上級(jí)財(cái)政資金1480萬元。
3.國庫和財(cái)政專戶管理不嚴(yán)格。林周等5縣未按規(guī)定對(duì)兩年以上未使用的財(cái)政資金5.97億元進(jìn)行清理盤活統(tǒng)籌使用；波密縣和亞東縣個(gè)別單位私存私放財(cái)政資金42萬元。
（二）小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金審計(jì)情況。2016年，審計(jì)廳對(duì)2011年至2015年我區(qū)小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金的管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了山南和日喀則2市5縣的財(cái)政、水利等部門，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.專項(xiàng)資金管理不善。項(xiàng)目資金撥付不及時(shí)，涉及資金16.72億元，占應(yīng)撥付資金的85%；違規(guī)使用項(xiàng)目管理費(fèi)19.52萬元。
2.項(xiàng)目管理不規(guī)范。存在未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算、未按規(guī)定或違規(guī)公開招標(biāo)、未按規(guī)定收取中標(biāo)履約保證金、未按規(guī)定辦理工程建設(shè)質(zhì)量與安全監(jiān)督手續(xù)、將工程發(fā)包給無資質(zhì)企業(yè)施工、擅自變更建設(shè)地點(diǎn)、部分項(xiàng)目驗(yàn)收和質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)等問題。
（三）水污染防治專項(xiàng)資金審計(jì)情況。2016年，審計(jì)廳對(duì)我區(qū)“十二五”期間水污染防治專項(xiàng)資金的管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了山南和日喀則2市7縣的財(cái)政、發(fā)改、住建、環(huán)保等部門以及具體建設(shè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，投資效益未能及時(shí)發(fā)揮。日喀則市污水處理及收集系統(tǒng)工程項(xiàng)目于2007年立項(xiàng)，至今未完工，仍有4182萬元項(xiàng)目資金滯留財(cái)政專戶中，投資效益未能發(fā)揮。
2.工程項(xiàng)目審核把關(guān)不嚴(yán)，造成損失浪費(fèi)。日喀則市桑珠孜區(qū)污水處理廠重復(fù)勘察，損失浪費(fèi)財(cái)政資金51萬元；山南市澤當(dāng)鎮(zhèn)污水處理廠因勘察設(shè)計(jì)深度不足，增加工程投資166.42萬元；日喀則市、山南市因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，多計(jì)水污染防治工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款432.52萬元。
3.項(xiàng)目管理不規(guī)范。澤當(dāng)鎮(zhèn)、吉隆縣污水處理廠等建設(shè)項(xiàng)目存在未按規(guī)定招標(biāo)和將工程發(fā)包給無資質(zhì)企業(yè)施工等問題。
（四）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。2016年，審計(jì)廳組織7個(gè)地市審計(jì)局對(duì)我區(qū)2016年保障性安居工程（含各類棚戶區(qū)改造、農(nóng)村危房改造）建設(shè)等情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.目標(biāo)任務(wù)未按期完成。2016年，我區(qū)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)、保障性住房基本建設(shè)任務(wù)和農(nóng)村危房改造任務(wù)僅分別完成了年度目標(biāo)任務(wù)的53.38%、52.94%和47.76%，分別有9840套、8024套和10501套目標(biāo)任務(wù)未完成；區(qū)國資委仍有380套2015年城鎮(zhèn)棚戶區(qū)開工建設(shè)任務(wù)未完成，涉及資金6775萬元；區(qū)高法院、區(qū)農(nóng)牧廳等5家單位214套公共租賃住房（周轉(zhuǎn)房）維修改造項(xiàng)目未按期開工，涉及資金977.05萬元。
2.資金管理有待加強(qiáng)。拉薩市財(cái)政局未及時(shí)撥付2016年農(nóng)村危房改造資金3360萬元；昌都市財(cái)政局未及時(shí)撥付公共租賃住房補(bǔ)貼資金602.21萬元；林芝市朗縣違規(guī)將2011年至2014年公租房項(xiàng)目資金249.62萬元用于周轉(zhuǎn)房建設(shè)項(xiàng)目，56套保障性住房未按規(guī)定收繳租金；拉薩市住建局等單位未及時(shí)將住房租金收入938.95萬元上繳同級(jí)國庫。
3.優(yōu)惠政策落實(shí)不到位。拉薩市、日喀則市有關(guān)部門滯留2016年度城鎮(zhèn)低收入家庭公共租賃住房補(bǔ)貼資金561.96萬元；日喀則市部分縣區(qū)違規(guī)向高于城鎮(zhèn)困難居民最低月收入家庭發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼23.56萬元，涉及77人。
4.工程建設(shè)管理不規(guī)范。部分保障性安居工程在項(xiàng)目建設(shè)過程中存在未按期完工、項(xiàng)目前置手續(xù)不齊全、未批先建、未進(jìn)行公開招標(biāo)，無施工圖紙施工、建筑面積超標(biāo)準(zhǔn)等管理不規(guī)范的問題。
5.違規(guī)分配使用保障性住房。拉薩市未經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，違規(guī)向教師等群體出售保障性住房264套；山南市和林芝市因監(jiān)管不到位，18人重復(fù)申領(lǐng)保障性住房，10人違規(guī)享受保障性住房。
6.保障性住房運(yùn)營管理需加強(qiáng)。林芝市巴宜區(qū)有72套房屋空置，207套公租房未建立房租收入臺(tái)賬和住房入住檔案；拉薩市568套保障性住房人員入住信息缺失；山南市保障性住房未實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；昌都市公共租賃住房人員入住信息不完善。
（五）最低生活保障資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2016年，審計(jì)廳對(duì)林芝市、山南市、日喀則市2013年至2015年城鄉(xiāng)最低生活保障政策貫徹執(zhí)行、資金使用、業(yè)務(wù)管理等情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.資金管理需加強(qiáng)。預(yù)算、決算編制不夠科學(xué)、完整，資金管理不規(guī)范，存在未及時(shí)撥付和發(fā)放低保資金、配套資金未到位、虛列支出、未單獨(dú)設(shè)賬核算、低保資金結(jié)余較大和違規(guī)發(fā)放低保資金等問題。如：日喀則市、林芝市和山南市未及時(shí)撥付城鄉(xiāng)低保資金650.4萬元；林芝市和山南市未按規(guī)定安排配套資金44.05萬元；日喀則市和山南市部分縣區(qū)虛列城鄉(xiāng)低保資金支出510.76萬元。
2.業(yè)務(wù)管理應(yīng)加強(qiáng)。城鄉(xiāng)低保管理制度不健全；低保家庭變化情況未實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，不再符合條件的低保人員未能及時(shí)清退；檔案基礎(chǔ)工作薄弱；審核把關(guān)不嚴(yán)，部分城鎮(zhèn)居民騙取低保資金768.13萬元（日喀則市689.07萬元、林芝市48.22萬元、山南市30.84萬元），涉及人員357名；林芝市14戶20名農(nóng)村五保人員供養(yǎng)未能做到應(yīng)保盡保；日喀則市未嚴(yán)格執(zhí)行以戶為單位實(shí)施低保的政策。
（六）醫(yī)療保險(xiǎn)基金專項(xiàng)審計(jì)情況。2016年，審計(jì)廳對(duì)區(qū)本級(jí)、拉薩市本級(jí)及2個(gè)縣2015年至2016年上半年醫(yī)療保險(xiǎn)（含城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)大病保險(xiǎn)）政策落實(shí)和改革措施推進(jìn)情況以及基金籌集管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.部分政策措施落實(shí)不到位。區(qū)人社廳未按規(guī)定采用招標(biāo)方式選定承辦城鎮(zhèn)居民大病保險(xiǎn)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。社保基金預(yù)算編制不完整，導(dǎo)致全區(qū)1.68萬人次女年滿60周歲、男年滿65周歲的城鎮(zhèn)居民醫(yī)保繳費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼資金628萬元未到位；2013年至2015年，區(qū)衛(wèi)計(jì)委未按規(guī)定對(duì)我區(qū)公立醫(yī)院藥品和高價(jià)值耗材開展集中采購；區(qū)人民醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)646.38萬元；拉薩市基本醫(yī)療保險(xiǎn)重復(fù)參保和交叉報(bào)銷問題比較突出。
2.醫(yī)保基金管理不規(guī)范。一是區(qū)人社廳每年按10%的固定浮動(dòng)比例編制社保基金支出預(yù)算。未能及時(shí)收繳5家企業(yè)264萬元醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。未按期撥付區(qū)本級(jí)城鎮(zhèn)居民家庭賬戶資金1188萬元；二是區(qū)財(cái)政廳未經(jīng)區(qū)人大批準(zhǔn)調(diào)減城鎮(zhèn)居民醫(yī)?；痤A(yù)算8429萬元；三是區(qū)醫(yī)保局違規(guī)結(jié)算民營醫(yī)院醫(yī)保費(fèi)用54.88萬元，區(qū)本級(jí)及部分地（市）醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)拖欠定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)保費(fèi)用1.89億元。
（七）教育“三包”經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)情況。2016年，審計(jì)廳對(duì)日喀則市、阿里地區(qū)2013年至2014年教育“三包”經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
一是日喀則市和阿里地區(qū)為多獲取“三包”經(jīng)費(fèi)，多報(bào)“三包”人數(shù)3270人；二是部分“三包”裝備未實(shí)行政府集中采購，涉及資金375.05萬元；三是經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范，滯留、閑置 “三包”經(jīng)費(fèi)1569.13萬元，擴(kuò)大“三包”經(jīng)費(fèi)開支范圍341.71萬元，虛列“三包”經(jīng)費(fèi)支出107萬元。
六、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
2016年，受區(qū)黨委組織部委托，區(qū)審計(jì)廳對(duì)林芝市、區(qū)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)、拉薩市達(dá)孜縣等7縣、區(qū)人民醫(yī)院、西藏甘露藏藥股份有限公司等13家單位、24名領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間總體上較好地履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但仍存在一些問題：
一是深化預(yù)算改革加強(qiáng)財(cái)政管理力度不足。主要存在預(yù)算體系不完整、預(yù)算編制不夠細(xì)化、預(yù)算調(diào)整不規(guī)范、預(yù)算支出不合規(guī)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢、違規(guī)設(shè)置收入過渡戶、國庫管理不嚴(yán)格、統(tǒng)籌盤活存量資金不到位、財(cái)政專戶和借墊資金清理工作推進(jìn)較慢等問題。二是違規(guī)決策導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失浪費(fèi)。如3市縣違規(guī)決策，致使財(cái)政專項(xiàng)資金無法收回，涉及資金2116萬元。三是土地政策執(zhí)行及監(jiān)管有待加強(qiáng)。土地出讓制度執(zhí)行不規(guī)范、國有土地出讓收支管理不到位、未批先建、違法用地、長(zhǎng)期閑置土地等問題比較突出。四是違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神的問題屢禁不止。5個(gè)市縣和4個(gè)企事業(yè)單位超預(yù)算列支“三公經(jīng)費(fèi)”5828萬元(其中2014年以前3758萬元)，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼3666萬元（其中2014年以前3192萬元）。五是政府采購亟需規(guī)范。主要存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范、政府采購程序不嚴(yán)格、采購方式不合規(guī)等問題，涉及4個(gè)市縣和部分企事業(yè)單位。六是違反基本建設(shè)程序。主要存在未批先建、擅自改變建設(shè)內(nèi)容、違規(guī)或未進(jìn)行公開招標(biāo)等問題。
七、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任試點(diǎn)審計(jì)情況
2016年，審計(jì)廳對(duì)2012年12月至2016年6月林芝市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同志履行森林、土地等自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)責(zé)任情況進(jìn)行了試點(diǎn)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）土地政策法規(guī)執(zhí)行不嚴(yán)格。低于出讓最低價(jià)出讓土地，造成國有土地出讓收入流失，涉及資金1743.87萬元；未按規(guī)定無償收回閑置超過2年的3宗國有土地 33.83畝；未計(jì)提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)等專項(xiàng)基金 912.38萬元；應(yīng)繳未繳農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金等專項(xiàng)資金482.21萬元；未按合同約定收取違約金433.2萬元等。
（二）審批監(jiān)管制度落實(shí)不到位。一是2012年至2015年，林芝市7縣（區(qū)）36個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)用地未辦理征占用林地審批手續(xù)，涉及林地1315.59公頃；二是林芝市政府未經(jīng)自治區(qū)人民政府批復(fù)，設(shè)立林芝生物科技產(chǎn)業(yè)園，規(guī)劃用地1685畝；三是2014年，因林芝市國土局監(jiān)管不到位，西藏歐林生物質(zhì)能有限公司在未辦理任何用地手續(xù)的情況下違規(guī)占用66畝建設(shè)用地開工建設(shè)生產(chǎn)車間。
（三）林業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金效益不佳。2012年至2016年林業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金2.73億元長(zhǎng)期滯留在林芝市財(cái)政和林業(yè)等部門，未能發(fā)揮效益。
八、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
2016年，審計(jì)廳對(duì)日喀則市等六地（市）2014年至2015年農(nóng)村公路建設(shè)和養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)管理使用情況、江北公路桑耶鎮(zhèn)至森布日段改建工程和扎囊大橋新建工程、“4·25”尼泊爾地震西藏災(zāi)區(qū)災(zāi)后恢復(fù)重建（以下簡(jiǎn)稱“4·25”項(xiàng)目）、省道206線措勤至國杰公路改建工程項(xiàng)目、自治區(qū)信息資源中心和工業(yè)安全監(jiān)測(cè)檢驗(yàn)中心項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱兩個(gè)中心項(xiàng)目）、2013至2015年拉薩至貢嘎機(jī)場(chǎng)高等級(jí)公路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)和省道202線拉薩至林周公路養(yǎng)護(hù)大中修工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）虛報(bào)套取財(cái)政資金5587.05萬元。日喀則市通過虛報(bào)民房重建戶數(shù)和重復(fù)申報(bào)重建項(xiàng)目套取“4·25”項(xiàng)目上級(jí)財(cái)政資金5430.62萬元；日喀則市桑珠孜區(qū)交通局多頭申報(bào)項(xiàng)目套取農(nóng)村公路建設(shè)資金156.34萬元。
（二）未嚴(yán)格履行基本建設(shè)審批程序。一是項(xiàng)目審批和管理不規(guī)范。措國公路項(xiàng)目未批先建，涉及資金9957.66萬元；兩個(gè)中心項(xiàng)目擅自調(diào)整建設(shè)內(nèi)容，涉及資金2182.34萬元。二是部分項(xiàng)目工程建設(shè)和勘察設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理未進(jìn)行招投標(biāo)，涉及資金13.37億元。
（三）工程管理不到位。一是3個(gè)項(xiàng)目部分工程違規(guī)轉(zhuǎn)（分）包，涉及資金1.83億元。二是5個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款1.39億元。三是2個(gè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)深度不足導(dǎo)致工程增加投資5664.11萬元。四是“4·25”項(xiàng)目中，因捐贈(zèng)藥品管理不善，藥品失效造成損失1079.75萬元。
（四）項(xiàng)目資金管理使用不規(guī)范。一是3個(gè)項(xiàng)目存在滯留專項(xiàng)資金的問題，涉及資金6.39億元。二是2個(gè)項(xiàng)目存在未及時(shí)上繳資金和配套資金未到位的問題，涉及資金4228.54萬元。三是4個(gè)項(xiàng)目存在專項(xiàng)資金被挪用和擴(kuò)大開支范圍的問題，涉及資金2689.36萬元。
九、企業(yè)審計(jì)
2016年，審計(jì)廳對(duì)西藏航空有限公司2014年至2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格，部分會(huì)計(jì)信息失真。2015年違規(guī)使用貸款購買理財(cái)產(chǎn)品5.9億元，違規(guī)大額使用現(xiàn)金357.03萬元，未按規(guī)定公開招投標(biāo)2845.35萬元。部分會(huì)計(jì)信息反映不真實(shí)，2015年主營業(yè)務(wù)收入不實(shí)1.48億元，少計(jì)經(jīng)營成本169.27萬元。
（二）經(jīng)營管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。2014年至2015年主營業(yè)務(wù)盈利能力不足，持續(xù)虧損。部分內(nèi)控制度缺乏操作性，有待進(jìn)一步完善。信息系統(tǒng)存在設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)不實(shí)。
（三）違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神列支招待費(fèi)。2014年至2015年違規(guī)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)304.49萬元，其中購買禮品、煙酒等支出142.78萬元。
十、審計(jì)移送的重大違紀(jì)違法問題線索情況
2016年7月以來，審計(jì)廳持續(xù)加大對(duì)公職人員濫用職權(quán)、謀取私利、損害公共利益和群眾利益等涉嫌違紀(jì)違法問題的揭露和查處力度，有效維護(hù)了國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。2016年7月至2017年6月底，向自治區(qū)人民政府上報(bào)審計(jì)要情10篇，向司法紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和國稅等部門移送涉嫌違紀(jì)違法案件線索26件，涉及人員278人。
十一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題初步整改情況
上述審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)廳根據(jù)審計(jì)法等法律法規(guī)進(jìn)行了處理處罰，其中：應(yīng)繳各級(jí)財(cái)政資金4億元，歸還原資金渠道和調(diào)賬處理6.41億元，提出審計(jì)建議143條?？傮w看，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)反映的問題高度重視，積極采取措施，認(rèn)真落實(shí)整改，完善相關(guān)制度。截至5月底，已整改違紀(jì)違規(guī)問題涉及資金164.16億元，尚有212.02億元違紀(jì)違規(guī)問題正在整改中。審計(jì)廳將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)整改情況的跟蹤檢查，具體整改落實(shí)情況，將向自治區(qū)人大常委會(huì)專題報(bào)告。
十二、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的建議
（一）進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。細(xì)化預(yù)算是推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的重要抓手，財(cái)政和有預(yù)算分配權(quán)的主管部門要切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到部門、細(xì)化到基層單位、細(xì)化到具體項(xiàng)目，從嚴(yán)控制代編預(yù)算規(guī)模，嚴(yán)格控制預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，壓縮預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模，杜絕無項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)支出。同時(shí)財(cái)政部門應(yīng)完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，不斷加大對(duì)重點(diǎn)單位、重大項(xiàng)目、重要領(lǐng)域的資金監(jiān)控，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析，不斷提高預(yù)算執(zhí)行到位率。
（二）進(jìn)一步清理盤活存量資金，提高財(cái)政資金使用效益。全面盤活各領(lǐng)域“沉睡”的財(cái)政資金，尤其是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)區(qū)直各單位部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金和長(zhǎng)期閑置的預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)資金以及無具體用途財(cái)政資金的清理盤活，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益，不斷提高財(cái)政宏觀調(diào)控作用。同時(shí)建立健全財(cái)政存量資金與預(yù)算安排統(tǒng)籌結(jié)合的機(jī)制，通過建立長(zhǎng)效機(jī)制，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益，避免新增存量資金。
（三）研究制定國庫現(xiàn)金管理操作細(xì)則，不斷規(guī)范庫款管理工作。2017年，財(cái)政部將在全國全面開展省級(jí)地方國庫現(xiàn)金管理，規(guī)范地方現(xiàn)金管理行為，提高財(cái)政資金使用效益，確保財(cái)政資金安全。相關(guān)主管部門應(yīng)根據(jù)《地方國庫現(xiàn)金管理試點(diǎn)辦法》，結(jié)合本地實(shí)際，盡快研究制定我區(qū)國庫現(xiàn)金管理操作細(xì)則，確保國庫現(xiàn)金管理的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化。同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)各部門和各單位資金存放的管理工作，建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理機(jī)制，提高資金存放綜合效益。
（四）加快推進(jìn)縣級(jí)國庫集中支付系統(tǒng)建設(shè)，提高基層財(cái)政管理水平。隨著扶貧攻堅(jiān)任務(wù)的不斷推進(jìn)，縣級(jí)財(cái)政資金規(guī)模越來越大，但目前縣級(jí)財(cái)政人員整體素質(zhì)、專業(yè)能力和管理水平尚未達(dá)到現(xiàn)代化財(cái)政管理要求，普遍存在預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行率不到位、國庫和財(cái)政專戶管理不規(guī)范、財(cái)政資金長(zhǎng)期沉淀等問題，財(cái)政資金的使用效率和資金安全等方面存在隱患，建議有關(guān)部門高度重視，盡快推進(jìn)縣級(jí)國庫集中支付系統(tǒng)建設(shè)，加大培訓(xùn)和檢查力度，推進(jìn)預(yù)算改革，轉(zhuǎn)變思想觀念，完善相關(guān)制度，確保財(cái)政資金安全，提高財(cái)政資金使用績(jī)效，助推我區(qū)扶貧攻堅(jiān)任務(wù)順利完成。
（五）加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷提高財(cái)政管理水平。各單位領(lǐng)導(dǎo)干部作為本單位財(cái)政資金管理的第一責(zé)任人，應(yīng)不斷加強(qiáng)預(yù)算法、審計(jì)法、財(cái)政違法行為處罰處分條例等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，帶頭守法、用法、依法管理，牢固樹立法治理念，將法制思維貫穿財(cái)政資金管理全過程，確保責(zé)任明確、程序規(guī)范、權(quán)力透明、監(jiān)督有力，不斷提高依法理財(cái)水平，維護(hù)財(cái)政資金安全。
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