2017年7月25日，省審計廳廳長李健，受省政府委托向省第十二屆人大常委會第36次會議做了《陜西省2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況的審計工作報告》。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十六條規(guī)定，現(xiàn)將報告全文公告如下：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《陜西省財政預(yù)算執(zhí)行情況及其他財政收支情況審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，一年來，全省各級審計機關(guān)緊緊圍繞“追趕超越”主題，按照“五個扎實”要求，認真履行審計監(jiān)督職責(zé)，著力反映公共資金使用、公共權(quán)力運行和公共資源配置中存在的問題。2016年7月至2017年6月底，全省審計機關(guān)對9001個單位、項目進行了審計和審計調(diào)查，促進增收節(jié)支29.59億元，挽回損失10.8億元，核減工程建設(shè)資金37.83億元；提交審計工作報告和重要信息1275篇，被批示、采用1198篇，促進被審計單位制定整改措施480項。向社會發(fā)布審計結(jié)果公告548篇。2016年下半年以來，全省審計機關(guān)共向司法、紀檢監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)部門移送處理事項550件，移送處理人員1227人，涉及金額20.72億元。
一、省級預(yù)算執(zhí)行審計情況
2016年，全省一般公共預(yù)算收入完成1833.99億元，完成預(yù)算的101.89%，較上年下降10.97%，地方財政收入加上中央轉(zhuǎn)移支付收入、債務(wù)收入和上年結(jié)余等3915.17億元，收入總計5749.16億元；全省一般公共預(yù)算支出完成4389.37億元，完成預(yù)算的93.76％，較上年增長0.3%，加上上解支出、債務(wù)還本支出、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金支出等1132.96億元，支出總計為5522.33億元，年終結(jié)余226.83億元，減結(jié)轉(zhuǎn)下年支出287.91億元，凈結(jié)余為-61.08億元。
2016年，全省政府性基金預(yù)算收入完成750.6億元，完成預(yù)算的107.12%，較上年減少4.28%，基金預(yù)算收入加上中央補助收入、上年結(jié)余等1123.83億元，收入總計1874.43億元；全省政府性基金預(yù)算支出完成767.31億元，完成預(yù)算的83.54％,較上年減少5.65%，加上上解支出、調(diào)出資金等955.95億元，支出總計為1723.26億元，年終結(jié)余151.17億元。
2016年，省本級一般公共預(yù)算收入完成449.56億元，完成預(yù)算的103.32％，較上年減少18.90％，地方財政收入加上中央轉(zhuǎn)移支付收入、下級上解收入、債務(wù)收入和上年結(jié)余等3596.56億元，收入總計4046.12億元；省級一般公共預(yù)算支出完成 798.59億元，完成預(yù)算的86.12%，較上年減少17.88 %，支出加上解支出、補助下級支出、債務(wù)還本支出、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金支出等3118.78億元，支出總計為3917.37億元，年終結(jié)余128.75億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出128.75億元。
2016年，省本級政府性基金預(yù)算收入完成209.08億元，完成預(yù)算的102.27%，較上年減少4.91%，基金預(yù)算收入加上中央補助收入、上年結(jié)余等941.03億元，收入總計1150.11億元；省本級基金預(yù)算支出完成191.15億元，完成預(yù)算的83.33％,較上年減少4.31%，支出加上上解支出、調(diào)出資金等920.71億元，支出總計為1111.86億元，年終結(jié)余38.25億元。
省審計廳主要對省財政廳具體組織預(yù)算執(zhí)行情況、省地稅局稅收征管情況、13個省級單位預(yù)算執(zhí)行情況、3所高校預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況進行了審計，并組織對省級30個預(yù)算單位開展了內(nèi)審自查和抽查。審計結(jié)果表明，2016年省級預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的。省級各部門認真貫徹省委省政府重大決策部署，財稅部門主動作為，全力組織財政收入，平衡財政收支矛盾，財政運行總體平穩(wěn)，較好地完成了省人大的批復(fù)預(yù)算。各預(yù)算執(zhí)行單位不斷完善財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，強化項目資金監(jiān)管，降低行政運行成本，管理水平進一步提高，但仍存在一些應(yīng)當(dāng)引起重視的問題。
（一）省財政廳具體組織預(yù)算執(zhí)行及編制決算草案中存在的主要問題
預(yù)決算編報體系不夠完善，有的決算草案編報事項、轉(zhuǎn)移支付管理、專項資金管理事項不規(guī)范，有的財政收入收繳不及時，。
（二）省地稅局稅收征管中存在的主要問題
秦稅征管系統(tǒng)設(shè)置不完善，稅收征管工作需進一步加強，稅務(wù)稽查處理處罰不到位，違規(guī)集中下屬單位資金。
（三）省級單位部門預(yù)算執(zhí)行及財政財務(wù)收支管理中存在的主要問題
對13個省級部門單位預(yù)算執(zhí)行及財政財務(wù)收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：5個單位預(yù)算編制不完整4221萬元；2個單位預(yù)算編制不細化2608萬元；2個單位未執(zhí)行收支兩條線121萬元；8個單位超預(yù)算、無預(yù)算列支費用577萬元；3個單位擠占項目支出335萬元；5個單位收支核算不實3992萬元；4個單位未經(jīng)政府采購816萬元；7個單位固定資產(chǎn)計價不實7593萬元。
對3所高校預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：2所學(xué)校未執(zhí)行收支兩條線1366萬元；2所學(xué)校收支核算不實1.21億元；3所學(xué)校未經(jīng)政府采購4864萬元；2所學(xué)校未經(jīng)審批處置資產(chǎn)3352萬元；2所學(xué)校往來賬款清理不及時1.58億元。
對30個省級部門單位進行了內(nèi)審自查和抽查，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：3個單位預(yù)算編制不完整3835萬元；3個單位未執(zhí)行收支兩條線364萬元；3個單位擠占挪用專項資金181萬元；3個單位滯留閑置專項資金4.58億元；3個單位未執(zhí)行政府采購436萬元；2個單位違規(guī)發(fā)放補助4萬元；7個單位往來賬款清理不及時1.03億元。
中央八項規(guī)定實施以后，省級各部門各單位能夠嚴格執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)費管理的規(guī)范性不斷提高，“三公”經(jīng)費支出逐年下降。2016年省級部門一般公共預(yù)算中“三公”經(jīng)費支出23,489萬元，較上年減少4.94%。但審計仍然發(fā)現(xiàn)違反八項規(guī)定的行為，部分單位還存在支出控制不嚴格，會議超標準、無公函接待等，這些問題應(yīng)引起重視，認真整改。
二、其他財政收財務(wù)收支審計情況
（一）下級政府財政收支管理審計情況
對西安、寶雞、商洛、西咸新區(qū)和3個省管縣人民政府財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：非稅收入未納入預(yù)算管理；應(yīng)繳未繳財政收入；應(yīng)征未征稅費及基金；違規(guī)減免土地出讓金等；滯留財政專項資金；虛增財政支出；向非本級預(yù)算單位撥款。
對市、縣、鄉(xiāng)三級公務(wù)用車制度改革情況進行了審計調(diào)查。截至2016年底，省公車改革辦共批復(fù)設(shè)區(qū)市以下8613個參改部門保留公務(wù)用車22819輛，公車保留比率48.28%，當(dāng)年節(jié)支率25.44%，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是批復(fù)保留車輛不規(guī)范。二是車輛移交處置不規(guī)范。三是公車拍賣款未及時上繳國庫。四是改革相關(guān)配套制度措施尚待完善，部分市、縣未建立健全公務(wù)用車保障平臺。
（二）追趕超越、重大政策措施落實跟蹤審計情況
對我省追趕超越目標實現(xiàn)情況和國家重大政策措施落實情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是目標責(zé)任落不實。部分市縣單位未制定追趕超越實施方案或追趕超越實施方案編制不規(guī)范。二是政策措施落實不到位。個別行政審批事項下放不徹底；企業(yè)扶持政策和稅收優(yōu)惠政策落實不到位。三是部分項目建設(shè)緩慢，管理不規(guī)范。四是財政存量資金清理不徹底。部分市縣存在存量資金未收回、資金閑置等問題。五是民生、環(huán)保等專項資金管理不規(guī)范。
（三）全省精準扶貧脫貧專項審計情況
對周至、扶風(fēng)等六縣精準扶貧情況開展了審計，審計扶貧項目1790個；同時，還組織對2015年度我省移民（脫貧）搬遷專項資金管理使用情況進行了跟蹤審計和審計調(diào)查，審計移民搬遷項目881個。發(fā)現(xiàn)的問題主要有三類：一是有的政策措施落實不到位；二是有的項目資金管理使用不合規(guī)；三是項目建設(shè)管理不規(guī)范。這些問題省審計廳在每季度開展的追趕超越審計中督促有關(guān)部門單位進行了糾正，目前大部分問題已得到整改。
（四）民生專項資金審計和審計調(diào)查情況
對9個設(shè)區(qū)市2015年度和2016年上半年醫(yī)療保險政策落實和改革推進情況開展了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是醫(yī)保政策制度落實不到位。13個縣（市、區(qū)）尚未實施城鎮(zhèn)居民醫(yī)?；蛐罗r(nóng)合門診統(tǒng)籌。二是醫(yī)保改革推進不夠有力。41家醫(yī)療機構(gòu)銷售藥品違規(guī)加價；46家公立醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)收取診療費、服務(wù)設(shè)施費等；63個統(tǒng)籌區(qū)存在跨區(qū)、跨險種重復(fù)參保的問題。三是醫(yī)?；鸸芾硎褂貌灰?guī)范。5個統(tǒng)籌區(qū)的10戶參保單位少繳醫(yī)療保險費；24個統(tǒng)籌區(qū)醫(yī)保財政補助資金未到位。
對全省2016年保障性安居工程開展跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：33個市縣滯留閑置建設(shè)資金；14個市縣擠占挪用出借項目資金；14個市縣改變資金用途等；34個市縣未及時撥付或兌現(xiàn)財政補助資金；77個工程項目未履行基本建設(shè)審批程序；50個工程項目未經(jīng)招投標；37個市縣向不符合條件的對象分配保障性住房、發(fā)放住房補貼。
（五）自然資源資產(chǎn)審計情況
對咸陽市、太白等“一市四縣”領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)責(zé)任情況開展試審。發(fā)現(xiàn)的主要問題：30個工業(yè)園區(qū)均未進行水資源規(guī)劃論證，也未編制水土保持方案；礦山環(huán)境治理緩慢，生態(tài)恢復(fù)不到位；建設(shè)用地超規(guī)劃；8個縣（區(qū)）違規(guī)采砂、采石，占用河道、農(nóng)田、耕地等；4個市縣地下水超采嚴重，取水許可管理不到位；4個市縣欠收水資源費、水土保持費等；3個市縣擠占挪用截留專項資金；部分市縣未實現(xiàn)城市雨污分流。
對寶雞、渭南等7個市及所屬縣區(qū)2011年至2015年水污染防治資金管理及使用情況開展了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：25個市縣相關(guān)部門滯留擠占挪用專項資金；11個縣區(qū)專項資金閑置超過6個月；16個縣區(qū)財政配套資金未落實；17個項目建設(shè)未及時開工；56個項目建設(shè)未及時完工；14個項目違規(guī)招投標；36個項目基本建設(shè)程序不完整。
（六）重點投資項目審計情況
對6個工程項目開展竣工決算審計或跟蹤審計，核減工程造價1.36億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2個項目未批先占、未批先建；4個項目未招標或違規(guī)招投標；2個項目超概算或概算外投資；3個項目多列建設(shè)成本；2個項目財務(wù)管理不規(guī)范；2個項目擠占建設(shè)資金。此外，個別項目還存在違規(guī)轉(zhuǎn)包工程、違規(guī)出借資金、無接待函列支接待費、少繳稅費等問題。
（七）金融機構(gòu)和國有企業(yè)審計情況
對地方金融機構(gòu)業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險管控及資產(chǎn)損益情況進行了審計和審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一是不良貸款增加，貸款質(zhì)量下降。陜北地區(qū)的不良貸款率近年增長明顯。二是金融市場結(jié)構(gòu)不合理，地方經(jīng)濟主要依賴銀行業(yè)間接融資，多元化融資渠道尚未形成。三是風(fēng)險管控不夠細化，責(zé)任追究機制、制度需進一步完善。四是部分縣（區(qū)）農(nóng)信社繳存的清算資金未按規(guī)定實行專戶管理、封閉運行。五是地方金融機構(gòu)運營過程中還存在少繳稅金、違規(guī)發(fā)放勞保津貼、招投標制度落實不到位等問題。
對4戶企業(yè)資產(chǎn)負債損益進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是： 2戶企業(yè)收支核算不實1.12億元；3戶企業(yè)超發(fā)工資補貼、多計提企業(yè)年金等4009萬元；2戶企業(yè)少繳稅費基金2015萬元；2戶企業(yè)因投資對象經(jīng)營不善等原因存在損失或潛在損失7875萬元；2戶企業(yè)未公開招標1.52億元。此外，個別企業(yè)還存在違規(guī)轉(zhuǎn)包工程、無審批出國、建設(shè)用地長期閑置等問題。
（八）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況
全省審計機關(guān)對1810名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，共移交紀檢監(jiān)察機關(guān)和司法機關(guān)處理10人。
對2015年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門單位已基本整改到位。對2016年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計機關(guān)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策已經(jīng)或正在處理。對涉及體制機制以及制度不完善、政策執(zhí)行不到位的問題，有針對性地提出了審計建議，有關(guān)部門正在按照審計意見和建議認真進行整改。對涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送紀檢監(jiān)察和司法機關(guān)處理。對部分行業(yè)、專項資金的審計和審計調(diào)查情況，向省政府提交了專題報告。
2017年7月7日，省政府召開專題會議，胡和平省長、梁桂常務(wù)副省長聽取了省審計廳關(guān)于省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果的匯報。胡省長充分肯定了全省審計機關(guān)一年來的工作，要求各級政府、各部門單位對審計查出問題認真整改，對不同類型的問題，要分門別類進行整改，對整改工作不到位的該問責(zé)的要問責(zé)，對各級各部門的整改情況，省審計廳要持續(xù)跟蹤審計，整改情況要如實向省人大報告。目前，有關(guān)部門單位和市縣正在按照省政府的要求，采取有效措施，認真落實整改。省審計廳將跟蹤監(jiān)督各級政府、各部門單位的整改情況，及時向省人大常委會和省政府報告整改結(jié)果。
三、加強預(yù)算和其他財政財務(wù)收支管理使用的意見
（一）深化財稅體制改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。各級政府要按照新預(yù)算法的要求，進一步提高預(yù)算的精準和細化程度，要加大推進政府“全口徑”預(yù)算的統(tǒng)籌力度，逐步建立將政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算中，應(yīng)統(tǒng)籌使用的資金列入一般公共預(yù)算的機制。進一步完善專項資金管理辦法，建立健全專項資金項目庫，切實推進專項資金的實質(zhì)性整合，完善專項資金跟蹤問效和績效考評機制。
（二）強化責(zé)任抓落實，全力保障追趕超越工作。一是各級各部門要準確把握“追趕超越”科學(xué)定位和“五個扎實”明確要求，積極主動作為，努力實現(xiàn)“追趕超越”。二是夯實責(zé)任緊抓落實。各級各部門要對“追趕超越”的各項任務(wù)目標進行細化、量化、具體化，務(wù)求各項工作有責(zé)任、有進度、見實效，確保“追趕超越”扎實有序推進。三是加大督促檢查力度，重點查處追趕超越過程中“不作為、慢作為、亂作為”等行為，建立健全責(zé)任追究制度。
（三）精準施策求實效，打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。各級各部門要把脫貧攻堅作為全局性工作和頭等民生大事來抓，深入研究扶貧開發(fā)新理念、新模式、新成果，切實提高扶貧措施的精準度和有效性。要認真落實“中央統(tǒng)籌、省負總責(zé)、市縣抓落實”的工作體制，嚴格執(zhí)行脫貧攻堅一把手負責(zé)制，要嚴格考核評估和督查巡查，嚴肅查處脫貧攻堅政策執(zhí)行和扶貧資金分配管理使用中存在的重大違紀違規(guī)、損失浪費、風(fēng)險隱患等問題。
認真貫徹落實“三項機制”，嚴格執(zhí)紀問責(zé)。一是各級各部門要嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，加強對三公經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費管理使用情況的監(jiān)督檢查。二是加強財政資金全過程監(jiān)控，加大對滯留、挪用、騙取財政資金和侵占國有權(quán)益等行為的問責(zé)力度。三是認真整改審計查出問題，尤其是屢查屢犯的問題，要建立整改臺賬，明確整改時限，對整改責(zé)任不落實、整改工作不到位的單位要追究相關(guān)人員的責(zé)任。四是在審計過程中要按照“三項機制”的要求，實事求是的分析處理審計發(fā)現(xiàn)的問題，要鼓勵干事創(chuàng)業(yè)，營造良好的干事創(chuàng)業(yè)的環(huán)境。
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