近年來，哈爾濱特派辦不斷加強審計質(zhì)量控制，積極探索創(chuàng)新審計工作流程，健全完善相關(guān)制度，積極構(gòu)建從審計現(xiàn)場到審計項目后續(xù)工作各環(huán)節(jié)互為依托、互相監(jiān)督的同“審”共“理”工作機制，有效推進了審計實踐與法治建設(shè)的緊密結(jié)合，提高了審計人員法治意識和依法審計能力，在全面提升審計質(zhì)量水平、防控審計風(fēng)險等方面取得較好成效。
一是落實“首辦負責(zé)制”，從源頭強化責(zé)任意識。為加強審計各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制，哈爾濱特派辦進一步明確了審計質(zhì)量控制的首辦責(zé)任，從第一個經(jīng)辦人、主辦部門，到審理、審核的后續(xù)程序，每名審計人員要對自己查處的問題負責(zé)，并持續(xù)跟蹤至最后環(huán)節(jié)。同時各審理、審核環(huán)節(jié)也需承擔(dān)相應(yīng)的審計質(zhì)量管理責(zé)任。通過落實“首辦負責(zé)制”，哈爾濱特派辦有效強化了審計人員審計質(zhì)量控制“每一道關(guān)既是第一關(guān)，也是最后一關(guān)”的責(zé)任意識。
二是制定“四個清單”，有效防控審計現(xiàn)場風(fēng)險。為確保審計工作突出重點和成果，提高審計現(xiàn)場效率，哈爾濱特派辦堅持以實踐創(chuàng)新推動制度創(chuàng)新，實施了審計責(zé)任清單、任務(wù)清單、問題清單和成果清單“四個清單”制度，從審前調(diào)查、方案編制、現(xiàn)場實施、審理審核和成果落實等環(huán)節(jié)入手，實現(xiàn)對審計項目質(zhì)量管理的“全覆蓋”。2016年以來，哈爾濱特派辦對18個審計項目實行“四個清單”，共編制“問題清單”36份，完整呈現(xiàn)了審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的全貌，特別是現(xiàn)場審計階段，法規(guī)部門加強對“問題清單”的跟蹤審理，并通過不斷總結(jié)常見問題，預(yù)先提示審計組，提高現(xiàn)場審計質(zhì)量，有效防范了質(zhì)量風(fēng)險和廉政風(fēng)險。
三是實行“預(yù)上會”，促進審計質(zhì)量和效率提升。為進一步提高審計報告質(zhì)量，健全依法決策機制和權(quán)力運行監(jiān)督體系，哈爾濱特派辦對審計報告征求意見稿全面實行“預(yù)上會”制度，辦領(lǐng)導(dǎo)、審計組和審理審核人員集體審議報告。2016年以來，哈爾濱特派辦共對17個審計項目的21份報告進行“預(yù)上會”，對問題定性、定責(zé)和表述及需要關(guān)注的重大問題進行集體研究決策，力求問題明、證據(jù)實、定性準，扎實、有效控制了審計風(fēng)險，實現(xiàn)了審計質(zhì)量和效率的“雙提升”。
四是打造審理審核團隊，嚴控審計質(zhì)量。2016年4月，根據(jù)大型審計項目越來越多，各審計項目實施時間較短且相互重疊，審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)由特派辦負責(zé)的實際，哈爾濱特派辦抽調(diào)各專業(yè)領(lǐng)域的審計業(yè)務(wù)骨干，組建了由20人組成的審理審核團隊。一年多來，在法規(guī)處的具體組織下，審理審核團隊圍繞審計項目所涉及領(lǐng)域和復(fù)雜程度等特點，結(jié)合現(xiàn)場審計推進階段，通過靈活開展組內(nèi)審理、交叉審理、跟蹤審理和集中審理，嚴把審計工作底稿、審計程序等質(zhì)量控制關(guān)，有力促進了審計報告和信息質(zhì)量的進一步提高。(許娟)
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