審計署駐哈爾濱特派員辦事處始終高度重視審計質(zhì)量管理工作，自2015年起探索實施了責任清單、任務清單、問題清單和成果清單等“四個清單”制度，從審計實施方案編制、審計項目執(zhí)行和跟蹤成果落實等環(huán)節(jié)入手，形成審計項目“全閉環(huán)”管理，實現(xiàn)審計質(zhì)量管理“全覆蓋”，有效提升了審計成果質(zhì)量。
一是明確細化崗位職責，編制審計責任清單。按照《國家審計準則》和《審計業(yè)務內(nèi)部管理規(guī)定》的相關(guān)要求，哈爾濱辦梳理了審計現(xiàn)場實施過程中涉及的審計業(yè)務、黨建和審計管理等工作，并根據(jù)上述工作在審計組中設(shè)置了審計組組長、副組長、現(xiàn)場負責人、主審、審計組成員、審理復核、報告和信息把關(guān)、兼職廉政監(jiān)督員、保密、檔案和資料管理等多個崗位。根據(jù)崗位職責，進一步細化各崗位的管理責任，明確每名審計人員應承擔的具體責任，形成審計責任清單，充分調(diào)動全體審計人員工作的積極性，全方位加強審計現(xiàn)場管理工作，防范審計風險。
二是分解落實審計事項，編制審計任務清單。為強化審計實施方案執(zhí)行，哈爾濱辦要求各審計組在編制審計實施方案、安排審計分工時編制審計任務清單，對應實施方案中的具體審計事項，將審計工作任務逐條分解給每名審計人員，并明確審計任務的完成時限。法規(guī)處在跟蹤審理過程中對任務清單是否執(zhí)行、執(zhí)行效果等情況進行后續(xù)跟蹤檢查。
三是掌握審計實施效果，編制審計問題清單。為全面、及時掌握審計項目的實施效果，哈爾濱辦全面實行了審計問題清單制。要求各審計組每月底將已形成審計工作底稿的問題，按照審計實施方案確定的審計事項進行歸集整理，登記問題清單。法規(guī)處根據(jù)形成的問題清單進行跟蹤審理，并向辦領(lǐng)導報告審理結(jié)果。正式審理時，法規(guī)處將問題清單與審計實施方案進行對照檢查，查看實施方案要求的相關(guān)事項是否進行了審計、是否發(fā)現(xiàn)問題，并將檢查結(jié)果納入年度處室考核。通過編制審計問題清單，一方面有效促進了審計人員及時編制審計工作底稿，提高現(xiàn)場審計工作效率，減少后期補證工作量；另一方面也有效防范了人為隱瞞審計發(fā)現(xiàn)問題等風險。
四是跟進審計成果落實，編制審計成果清單。哈爾濱辦要求各審計組在現(xiàn)場審計結(jié)束后及時對形成審計工作底稿的審計問題進行梳理總結(jié)，區(qū)分寫入審計報告、上報審計簡報、形成案件線索或其他成果途徑等成果采用形式，明確審計人員，編制審計成果清單。這種做法，既有利于對審計項目成果進行全面總結(jié)，系統(tǒng)研判，又有利于審計人員充分了解審計項目成果，看到個人不足，明確努力方向，為今后審計工作開展奠定良好基礎(chǔ)。
經(jīng)過近一年在各審計項目中全面實施“四個清單”制度，哈爾濱辦審計質(zhì)量管理工作取得顯著進步。審計人員質(zhì)量意識和風險意識明顯增強，思維方式和工作方法得到改進，審計行為和審計質(zhì)量管理更加規(guī)范化、制度化、精細化，審計成果質(zhì)量顯著提高。（池艷艷）
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