對審計項目檔案進(jìn)行質(zhì)量檢查，是審計署加強(qiáng)審計質(zhì)量控制的重要舉措。審計署駐長春特派員辦事處高度重視質(zhì)量檢查工作，力爭以檢查為契機(jī)，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，全面提升審計工作規(guī)范化水平。最近，該辦認(rèn)真梳理了近年來各項檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，將其分為審計證據(jù)不規(guī)范、審計工作底稿不規(guī)范、審計檔案資料不完整、審計程序不規(guī)范等四大類問題，及時在全辦范圍內(nèi)進(jìn)行了通報，提醒審計人員關(guān)注審計業(yè)務(wù)中容易出現(xiàn)的問題，明確審計工作中存在的欠缺不足以及審計項目質(zhì)量管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)。
在通報問題的基礎(chǔ)上，該辦立足長遠(yuǎn)，有針對性地提出加強(qiáng)審計質(zhì)量控制的四項措施，促進(jìn)健全審計質(zhì)量控制長效機(jī)制。
一是進(jìn)一步規(guī)范審計取證工作。要求審計人員按照《審計署長春特派辦審計取證工作指引（試行）》的相關(guān)要求，做好調(diào)查了解階段的審計取證工作，調(diào)查了解記錄應(yīng)附相關(guān)審計證據(jù)，并在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制審計實施方案；做好審計發(fā)現(xiàn)問題的審計取證工作，確保審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性；如不能取得經(jīng)提供者簽名或者蓋章的證據(jù)的，該審計證據(jù)仍然有效，但審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因并簽名；做好三級復(fù)核工作，確保審計工作底稿、審計取證單及后附審計證據(jù)的一致性。
二是進(jìn)一步規(guī)范審計工作底稿編制工作。對審計實施方案確定的審計事項，無論審計是否發(fā)現(xiàn)問題，均應(yīng)編制審計工作底稿，并做到一事一稿。審計組組長或其委托的主審應(yīng)及時審核審計工作底稿并按照國家審計準(zhǔn)則的要求提出規(guī)范的審核意見，確保審計結(jié)論與審計證據(jù)相符。
三是進(jìn)一步規(guī)范審計資料歸檔工作。所有審計信息的審計工作底稿、審計證據(jù)、審批單、審理意見書、審理意見采納情況等相關(guān)資料均應(yīng)及時歸入審計項目檔案；從審計報告征求意見稿至最終出具審計報告之間的內(nèi)容變化，均應(yīng)留有痕跡，并歸入審計項目檔案；審計報告及審計決定的整改情況均應(yīng)及時歸入審計項目檔案。
四是進(jìn)一步規(guī)范審計程序。由本辦自行辦理的移送處理應(yīng)嚴(yán)格按照審計移送處理的要求，獲得審計署相關(guān)部門的批準(zhǔn)并在移送處理書審批單后附相關(guān)業(yè)務(wù)司批準(zhǔn)的證明材料；對于編制和調(diào)整審計實施方案、研究重大審計事項、討論審計工作底稿及證據(jù)材料、研究起草審計報告、研究被審計對象的反饋意見等重要事項，審計組組長應(yīng)當(dāng)召開審計組會議集體研究，并安排專人做好會議記錄，經(jīng)記錄人和審計組組長簽字確認(rèn)后，作為重要管理事項記錄歸入審計檔案。（梁芳）
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