審計(jì)署蘭州辦認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任追究辦法
《審計(jì)署審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任和追究辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）下發(fā)以來，審計(jì)署駐蘭州特派員辦事處認(rèn)真貫徹落實(shí)，以健全完善制度為重點(diǎn)，多措并舉，將審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究落到實(shí)處，使審計(jì)規(guī)范化水平、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)不斷提高。
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化質(zhì)量責(zé)任意識(shí)
該辦針對審計(jì)質(zhì)量控制中的薄弱環(huán)節(jié)和《辦法》的落實(shí)情況，下發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究辦法的通知》，要求審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《辦法》，領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，進(jìn)一步提高質(zhì)量責(zé)任意識(shí)，更好地履行崗位職責(zé)。審理人員在審理過程中重點(diǎn)對工作底稿和相應(yīng)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性、充分性進(jìn)行審核把關(guān)，落實(shí)責(zé)任主體。
二、完善審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，夯實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制基礎(chǔ)
該辦組織制定了《蘭州辦審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度》《審計(jì)現(xiàn)場管理辦法》《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法》《審計(jì)項(xiàng)目審理辦法》《審計(jì)項(xiàng)目主審競爭管理辦法》《審計(jì)整改檢查辦法》等6項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，制定了14種主要審計(jì)文本格式，出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理的意見》，從制度上進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)人員和審理人員的行為。
三、強(qiáng)力推行審計(jì)任務(wù)清單，檢查和落實(shí)審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任
為落實(shí)《審計(jì)現(xiàn)場管理辦法》，強(qiáng)力推行審計(jì)任務(wù)清單制度，將審計(jì)任務(wù)分解到人、責(zé)任落實(shí)到人、任務(wù)分解到天。審計(jì)組組長或小組長根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，每周編制審計(jì)任務(wù)清單，并在每周召開的審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議上檢查審計(jì)任務(wù)清單的完成情況。審計(jì)人員按照審計(jì)任務(wù)清單已完成事項(xiàng)形成完整、真實(shí)、可查的工作底稿和相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)等；審計(jì)組組長、主審及時(shí)審核審計(jì)工作底稿和相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況，并簽署審核意見。
四、嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)會(huì)議制度，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量
該辦堅(jiān)持將審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)作為保證審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，要求業(yè)務(wù)處堅(jiān)持開好審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告討論會(huì)，確保審計(jì)目標(biāo)可行、重點(diǎn)突出、方法具體、分工合理、要求明確。起草審計(jì)報(bào)告過程中，召開審計(jì)組會(huì)議，認(rèn)真研究審計(jì)工作底稿和相關(guān)審計(jì)證據(jù)，集體討論報(bào)告結(jié)構(gòu)、審計(jì)評(píng)價(jià)、問題定性、審計(jì)建議和審計(jì)成果的綜合利用等，對審計(jì)取證不充分、不適當(dāng)，定性不準(zhǔn)確等問題及時(shí)補(bǔ)充完善；強(qiáng)力推行審計(jì)報(bào)告“雙業(yè)務(wù)會(huì)議制度”，即在征求被審計(jì)單位之前、向署報(bào)送審計(jì)報(bào)告之前，分別召開特派辦層面業(yè)務(wù)會(huì)議，全面、細(xì)致地審核相關(guān)情況，確保審計(jì)質(zhì)量。
五、積極探索重大項(xiàng)目跟蹤審理方法，提高審理工作水平
該辦積極開展現(xiàn)場跟蹤審理，審理人員重點(diǎn)從三個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)現(xiàn)場審理。一是在審計(jì)實(shí)施方案編制環(huán)節(jié)，審理人員全程參與審計(jì)調(diào)查，全面了解被審計(jì)單位的基本情況、內(nèi)控制度及重大事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容是否完整，是否與工作方案保持一致，重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)是否明確等；二是在審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行環(huán)節(jié)，審理人員結(jié)合審計(jì)組每周編制的任務(wù)清單，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案的調(diào)整和執(zhí)行進(jìn)度，審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單的編制質(zhì)量及取證質(zhì)量，重要管理事項(xiàng)的編制情況等；三是在審計(jì)報(bào)告征求意見稿審理階段，審理人員積極參加審計(jì)組會(huì)議，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)事項(xiàng)的完成情況，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性、充分性，問題定性的準(zhǔn)確性、合理性等。
六、加大通報(bào)考核力度，落實(shí)責(zé)任追究辦法
該辦加大了對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查的通報(bào)和考核力度。針對審理中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題，及時(shí)在全辦范圍進(jìn)行實(shí)名通報(bào)，并將其作為對業(yè)務(wù)處年終審計(jì)質(zhì)量考核的重要依據(jù)。對審計(jì)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的證據(jù)不充分、定性不準(zhǔn)確、法規(guī)引用不恰當(dāng)?shù)葐栴}，由主辦業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人對當(dāng)事人進(jìn)行批評(píng)教育，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理；對審計(jì)簡報(bào)上報(bào)中出現(xiàn)的質(zhì)量問題，主辦業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人要作出書面檢查；將審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的處理結(jié)果作為個(gè)人年度考核和處室年度考核的重要依據(jù)，對存在重大審計(jì)質(zhì)量問題的，取消相關(guān)人員、處室的評(píng)先評(píng)優(yōu)資格。（董煥）
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化質(zhì)量責(zé)任意識(shí)
該辦針對審計(jì)質(zhì)量控制中的薄弱環(huán)節(jié)和《辦法》的落實(shí)情況，下發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究辦法的通知》，要求審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《辦法》，領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，進(jìn)一步提高質(zhì)量責(zé)任意識(shí)，更好地履行崗位職責(zé)。審理人員在審理過程中重點(diǎn)對工作底稿和相應(yīng)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性、充分性進(jìn)行審核把關(guān)，落實(shí)責(zé)任主體。
二、完善審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，夯實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制基礎(chǔ)
該辦組織制定了《蘭州辦審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度》《審計(jì)現(xiàn)場管理辦法》《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法》《審計(jì)項(xiàng)目審理辦法》《審計(jì)項(xiàng)目主審競爭管理辦法》《審計(jì)整改檢查辦法》等6項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，制定了14種主要審計(jì)文本格式，出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理的意見》，從制度上進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)人員和審理人員的行為。
三、強(qiáng)力推行審計(jì)任務(wù)清單，檢查和落實(shí)審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任
為落實(shí)《審計(jì)現(xiàn)場管理辦法》，強(qiáng)力推行審計(jì)任務(wù)清單制度，將審計(jì)任務(wù)分解到人、責(zé)任落實(shí)到人、任務(wù)分解到天。審計(jì)組組長或小組長根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，每周編制審計(jì)任務(wù)清單，并在每周召開的審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議上檢查審計(jì)任務(wù)清單的完成情況。審計(jì)人員按照審計(jì)任務(wù)清單已完成事項(xiàng)形成完整、真實(shí)、可查的工作底稿和相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)等；審計(jì)組組長、主審及時(shí)審核審計(jì)工作底稿和相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況，并簽署審核意見。
四、嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)會(huì)議制度，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量
該辦堅(jiān)持將審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)作為保證審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，要求業(yè)務(wù)處堅(jiān)持開好審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告討論會(huì)，確保審計(jì)目標(biāo)可行、重點(diǎn)突出、方法具體、分工合理、要求明確。起草審計(jì)報(bào)告過程中，召開審計(jì)組會(huì)議，認(rèn)真研究審計(jì)工作底稿和相關(guān)審計(jì)證據(jù)，集體討論報(bào)告結(jié)構(gòu)、審計(jì)評(píng)價(jià)、問題定性、審計(jì)建議和審計(jì)成果的綜合利用等，對審計(jì)取證不充分、不適當(dāng)，定性不準(zhǔn)確等問題及時(shí)補(bǔ)充完善；強(qiáng)力推行審計(jì)報(bào)告“雙業(yè)務(wù)會(huì)議制度”，即在征求被審計(jì)單位之前、向署報(bào)送審計(jì)報(bào)告之前，分別召開特派辦層面業(yè)務(wù)會(huì)議，全面、細(xì)致地審核相關(guān)情況，確保審計(jì)質(zhì)量。
五、積極探索重大項(xiàng)目跟蹤審理方法，提高審理工作水平
該辦積極開展現(xiàn)場跟蹤審理，審理人員重點(diǎn)從三個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)現(xiàn)場審理。一是在審計(jì)實(shí)施方案編制環(huán)節(jié)，審理人員全程參與審計(jì)調(diào)查，全面了解被審計(jì)單位的基本情況、內(nèi)控制度及重大事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容是否完整，是否與工作方案保持一致，重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)是否明確等；二是在審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行環(huán)節(jié)，審理人員結(jié)合審計(jì)組每周編制的任務(wù)清單，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案的調(diào)整和執(zhí)行進(jìn)度，審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單的編制質(zhì)量及取證質(zhì)量，重要管理事項(xiàng)的編制情況等；三是在審計(jì)報(bào)告征求意見稿審理階段，審理人員積極參加審計(jì)組會(huì)議，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)事項(xiàng)的完成情況，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性、充分性，問題定性的準(zhǔn)確性、合理性等。
六、加大通報(bào)考核力度，落實(shí)責(zé)任追究辦法
該辦加大了對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查的通報(bào)和考核力度。針對審理中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題，及時(shí)在全辦范圍進(jìn)行實(shí)名通報(bào)，并將其作為對業(yè)務(wù)處年終審計(jì)質(zhì)量考核的重要依據(jù)。對審計(jì)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的證據(jù)不充分、定性不準(zhǔn)確、法規(guī)引用不恰當(dāng)?shù)葐栴}，由主辦業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人對當(dāng)事人進(jìn)行批評(píng)教育，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理；對審計(jì)簡報(bào)上報(bào)中出現(xiàn)的質(zhì)量問題，主辦業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人要作出書面檢查；將審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的處理結(jié)果作為個(gè)人年度考核和處室年度考核的重要依據(jù)，對存在重大審計(jì)質(zhì)量問題的，取消相關(guān)人員、處室的評(píng)先評(píng)優(yōu)資格。（董煥）
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