審計署蘭州辦計算機審計服務一線效果好
2013年以來，審計署駐蘭州特派員辦事處信息化建設以“強化基礎建設，服務一線審計，消除審計業(yè)務與數(shù)據(jù)分析脫節(jié)”為主線，著力提高計算機技術人員的審計業(yè)務能力、數(shù)據(jù)分析能力、技術創(chuàng)新能力和理論研究能力。通過錘煉“基本功”，加快建設了一支業(yè)務熟練、技術先進的數(shù)字化審計隊伍，為切實發(fā)揮信息化技術對審計工作的引領作用，促進審計事業(yè)科學發(fā)展提供堅強的人才保障。
一、夯實基礎——“打鐵還需自身硬”
一是構建審計數(shù)據(jù)庫，強化審計數(shù)據(jù)在尋找審計線索的功效。蘭州辦建立了以審計數(shù)據(jù)為中心的日常分析模式，通過多種方式逐步建立了包括工商、國地稅、電力、社保等部門數(shù)據(jù)在內(nèi)的審計數(shù)據(jù)庫，并在日常對數(shù)據(jù)的梳理過程中，發(fā)現(xiàn)問題線索，如在對多個部門工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)進行日常分析時，發(fā)現(xiàn)存在未按規(guī)定繳納個人所得稅問題，在之后的審計項目中，該問題直接作為審計線索被審計人員落實。
二是靈活運用分析方法、提高技術水平。蘭州辦充分利用“金審工程”的成果，通過整理和分析審計署歷年征集的關于企業(yè)審計的專家經(jīng)驗和AO案例，歸納和總結企業(yè)審計的有效方法和寶貴經(jīng)驗，拓寬了審計思路。運用計算機技術和數(shù)據(jù)分析方法，如多維分析技術、數(shù)據(jù)挖掘技術、統(tǒng)計分析方法等，建立了多個數(shù)據(jù)分析模型，多角度、全方位地進行數(shù)據(jù)分析和比對，取得了良好成果。
三是優(yōu)化組織管理模式，實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析和延伸調(diào)查無縫連接。在審計項目中，計算機技術人員始終作為業(yè)務工作的重要力量全程參與工作實踐。一方面審計業(yè)務人員參與數(shù)據(jù)分析，在數(shù)據(jù)分析階段熟悉線索形成過程，并借助經(jīng)驗拓寬分析人員思路。另一方面分析人員參與延伸調(diào)查，在延伸階段確認分析結果，及時修正偏差，繼續(xù)收集基層數(shù)據(jù)并協(xié)助審計業(yè)務人員進一步分析、拓展和細化延伸線索，有效解決了審計現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析與審計業(yè)務的脫節(jié)問題。
二、開拓信息化審計思路——煉好“火眼金睛”
一是利用審計經(jīng)驗，明確數(shù)據(jù)分析方向。蘭州辦積極發(fā)揮審計人員的職業(yè)判斷經(jīng)驗和專業(yè)特長，將計算機技術人員發(fā)現(xiàn)的“數(shù)字疑點”，通過加入審計職業(yè)判斷轉化為有效的“信息線索”，有效地提高了數(shù)據(jù)分析的“精準度”。如在某證券公司審計中，面對該公司大量開展結構化理財產(chǎn)品投資顧問的創(chuàng)新業(yè)務，利用審計經(jīng)驗研究分析證券公司開展此類業(yè)務的背景，通過分析結構化理財產(chǎn)品交易臺賬和證券公司自營債券交易數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)證券公司存在低價出售自營債券的問題。
二是發(fā)揮“大數(shù)據(jù)”優(yōu)勢，實現(xiàn)多源綜合分析。針對審計事項中表面合規(guī)現(xiàn)象較為突出、數(shù)據(jù)分析難度日益增大的現(xiàn)狀，數(shù)據(jù)分析小組調(diào)整思路，發(fā)揮多數(shù)據(jù)源綜合分析優(yōu)勢，核查多系統(tǒng)中關聯(lián)數(shù)據(jù)的同一性以發(fā)現(xiàn)審計線索，如在審計項目中利用工商登記信息、國地稅納稅記錄、電力公司供電信息等數(shù)據(jù)檢查企業(yè)申報節(jié)能減排獎補資金的真實性，取得了良好的成效。
三、深度應用信息化審計成果——當好“利劍、守護者”
一是立足反“四風”，當好“利劍”。蘭州辦在審計項目實施過程中，從反“四風”出發(fā)，有目的、有選擇地下載和整理了相關審計數(shù)據(jù)，得到分析結果，及時反饋至管理部門進行整改。例如利用數(shù)據(jù)分析查找某省公務人員開辦企業(yè)情況，分析結果得到當?shù)厥≌叨戎匾?，成為當?shù)胤础八娘L”活動中重要的內(nèi)容之一。
二是關注民生，做好公共資金的“守護者”。蘭州辦重點在覆蓋面廣、影響力大的民生項目中應用數(shù)據(jù)分析，發(fā)揮其分析高效、廉價的特性，在紛繁復雜的情況下快速定位問題所在，極大地減輕了審計中人力物力的投入，為踐行科學的審計理念提供了技術支持。如在對某地方惠農(nóng)貸款審計中，通過應用多維分析手段，不但獲得了貸款發(fā)放的總體情況，還迅速確定了存在問題的地區(qū)及貸款戶，為延伸人員提供了精確的調(diào)查線索，取得良好的效果。（趙?。?BR>
一、夯實基礎——“打鐵還需自身硬”
一是構建審計數(shù)據(jù)庫，強化審計數(shù)據(jù)在尋找審計線索的功效。蘭州辦建立了以審計數(shù)據(jù)為中心的日常分析模式，通過多種方式逐步建立了包括工商、國地稅、電力、社保等部門數(shù)據(jù)在內(nèi)的審計數(shù)據(jù)庫，并在日常對數(shù)據(jù)的梳理過程中，發(fā)現(xiàn)問題線索，如在對多個部門工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)進行日常分析時，發(fā)現(xiàn)存在未按規(guī)定繳納個人所得稅問題，在之后的審計項目中，該問題直接作為審計線索被審計人員落實。
二是靈活運用分析方法、提高技術水平。蘭州辦充分利用“金審工程”的成果，通過整理和分析審計署歷年征集的關于企業(yè)審計的專家經(jīng)驗和AO案例，歸納和總結企業(yè)審計的有效方法和寶貴經(jīng)驗，拓寬了審計思路。運用計算機技術和數(shù)據(jù)分析方法，如多維分析技術、數(shù)據(jù)挖掘技術、統(tǒng)計分析方法等，建立了多個數(shù)據(jù)分析模型，多角度、全方位地進行數(shù)據(jù)分析和比對，取得了良好成果。
三是優(yōu)化組織管理模式，實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析和延伸調(diào)查無縫連接。在審計項目中，計算機技術人員始終作為業(yè)務工作的重要力量全程參與工作實踐。一方面審計業(yè)務人員參與數(shù)據(jù)分析，在數(shù)據(jù)分析階段熟悉線索形成過程，并借助經(jīng)驗拓寬分析人員思路。另一方面分析人員參與延伸調(diào)查，在延伸階段確認分析結果，及時修正偏差，繼續(xù)收集基層數(shù)據(jù)并協(xié)助審計業(yè)務人員進一步分析、拓展和細化延伸線索，有效解決了審計現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析與審計業(yè)務的脫節(jié)問題。
二、開拓信息化審計思路——煉好“火眼金睛”
一是利用審計經(jīng)驗，明確數(shù)據(jù)分析方向。蘭州辦積極發(fā)揮審計人員的職業(yè)判斷經(jīng)驗和專業(yè)特長，將計算機技術人員發(fā)現(xiàn)的“數(shù)字疑點”，通過加入審計職業(yè)判斷轉化為有效的“信息線索”，有效地提高了數(shù)據(jù)分析的“精準度”。如在某證券公司審計中，面對該公司大量開展結構化理財產(chǎn)品投資顧問的創(chuàng)新業(yè)務，利用審計經(jīng)驗研究分析證券公司開展此類業(yè)務的背景，通過分析結構化理財產(chǎn)品交易臺賬和證券公司自營債券交易數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)證券公司存在低價出售自營債券的問題。
二是發(fā)揮“大數(shù)據(jù)”優(yōu)勢，實現(xiàn)多源綜合分析。針對審計事項中表面合規(guī)現(xiàn)象較為突出、數(shù)據(jù)分析難度日益增大的現(xiàn)狀，數(shù)據(jù)分析小組調(diào)整思路，發(fā)揮多數(shù)據(jù)源綜合分析優(yōu)勢，核查多系統(tǒng)中關聯(lián)數(shù)據(jù)的同一性以發(fā)現(xiàn)審計線索，如在審計項目中利用工商登記信息、國地稅納稅記錄、電力公司供電信息等數(shù)據(jù)檢查企業(yè)申報節(jié)能減排獎補資金的真實性，取得了良好的成效。
三、深度應用信息化審計成果——當好“利劍、守護者”
一是立足反“四風”，當好“利劍”。蘭州辦在審計項目實施過程中，從反“四風”出發(fā)，有目的、有選擇地下載和整理了相關審計數(shù)據(jù)，得到分析結果，及時反饋至管理部門進行整改。例如利用數(shù)據(jù)分析查找某省公務人員開辦企業(yè)情況，分析結果得到當?shù)厥≌叨戎匾?，成為當?shù)胤础八娘L”活動中重要的內(nèi)容之一。
二是關注民生，做好公共資金的“守護者”。蘭州辦重點在覆蓋面廣、影響力大的民生項目中應用數(shù)據(jù)分析，發(fā)揮其分析高效、廉價的特性，在紛繁復雜的情況下快速定位問題所在，極大地減輕了審計中人力物力的投入，為踐行科學的審計理念提供了技術支持。如在對某地方惠農(nóng)貸款審計中，通過應用多維分析手段，不但獲得了貸款發(fā)放的總體情況，還迅速確定了存在問題的地區(qū)及貸款戶，為延伸人員提供了精確的調(diào)查線索，取得良好的效果。（趙?。?BR>
| 【關閉】 【打印】 |
