審計(jì)署長(zhǎng)春辦創(chuàng)新思路強(qiáng)化企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)
今年以來(lái)，審計(jì)署駐長(zhǎng)春特派員辦事處在企業(yè)審計(jì)中將信息系統(tǒng)審計(jì)作為重要內(nèi)容，努力細(xì)化《結(jié)合式企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），通過(guò)制作信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)施表格、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注級(jí)別和逐項(xiàng)落實(shí)填表人員責(zé)任等方式，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)工作的全過(guò)程控制，確保了信息系統(tǒng)審計(jì)的規(guī)范性和有效性，提高了工作效率和質(zhì)量。
一、制作信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)施跟蹤表，細(xì)化和落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)。該辦在總結(jié)分析近年來(lái)國(guó)有企業(yè)審計(jì)查處問(wèn)題的基礎(chǔ)上，將《指引》中6類檢查內(nèi)容、33個(gè)檢查事項(xiàng)細(xì)化為84個(gè)信息系統(tǒng)審計(jì)具體事項(xiàng)點(diǎn)，并結(jié)合國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)特點(diǎn)制作了信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)施跟蹤表，幫助審計(jì)人員理清思路、明確重點(diǎn)，提高信息系統(tǒng)審計(jì)的操作性。如針對(duì)企業(yè)“信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)外包及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理、日常維護(hù)等情況”這一檢查事項(xiàng)，細(xì)化為“是否制定信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行”、“是否制定外包運(yùn)維人員管理制度并落實(shí)到位”、“運(yùn)維隊(duì)伍是否勝任日常工作”等3個(gè)具體事項(xiàng)點(diǎn)，并提出了明確的審計(jì)資料清單：一是信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)相關(guān)管理制度，信息系統(tǒng)的說(shuō)明文檔、可研報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等材料；二是外包運(yùn)維人員管理制度，簽訂的相關(guān)合同及保密協(xié)議等；三是對(duì)運(yùn)維隊(duì)伍的工作考核材料。
二、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注級(jí)別，為發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索提供指引。針對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)涉及事項(xiàng)多、口徑較為復(fù)雜的實(shí)際情況，該辦在項(xiàng)目審前調(diào)查階段，先由信息系統(tǒng)主審負(fù)責(zé)確定每一檢查事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注級(jí)別，并結(jié)合審計(jì)實(shí)施表中的具體事項(xiàng)點(diǎn)，為各小組迅速摸清被審計(jì)單位信息化建設(shè)情況提供指引，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注級(jí)別高的事項(xiàng)開(kāi)展專門調(diào)查，提高工作效率。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)相關(guān)信息系統(tǒng)的投資金額、項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間等實(shí)際情況，研究確定高風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注級(jí)別事項(xiàng)，并在隨后的審計(jì)調(diào)查中將其做為重點(diǎn)審查內(nèi)容進(jìn)行深入核查。
三、分類落實(shí)填表責(zé)任，確保調(diào)查表填報(bào)質(zhì)量。針對(duì)各被審計(jì)單位信息化建設(shè)程度不一、信息系統(tǒng)投資較為分散的實(shí)際情況，該辦在認(rèn)真研究工作方案和表格的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)人員對(duì)信息系統(tǒng)的熟悉程度將填表責(zé)任人分為兩類：一是業(yè)務(wù)處人員，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)基本情況表和信息系統(tǒng)建設(shè)投資情況表的填報(bào)，同時(shí)在審閱過(guò)程中就資金投入、使用情況進(jìn)行分析，挖掘線索；二是計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)關(guān)系圖、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)拓?fù)鋱D和信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)情況表的填報(bào)及分析，同時(shí)就信息系統(tǒng)運(yùn)行的有效性和安全性提出相關(guān)意見(jiàn)及建議。同時(shí)要求，審計(jì)人員在填制圖表過(guò)程中及時(shí)互通情況，做好表間關(guān)系驗(yàn)證，確保表格填報(bào)準(zhǔn)確及時(shí)，促進(jìn)工作方案中各項(xiàng)內(nèi)容的有序?qū)嵤?。（譚震宇）
一、制作信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)施跟蹤表，細(xì)化和落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)。該辦在總結(jié)分析近年來(lái)國(guó)有企業(yè)審計(jì)查處問(wèn)題的基礎(chǔ)上，將《指引》中6類檢查內(nèi)容、33個(gè)檢查事項(xiàng)細(xì)化為84個(gè)信息系統(tǒng)審計(jì)具體事項(xiàng)點(diǎn)，并結(jié)合國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)特點(diǎn)制作了信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)施跟蹤表，幫助審計(jì)人員理清思路、明確重點(diǎn)，提高信息系統(tǒng)審計(jì)的操作性。如針對(duì)企業(yè)“信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)外包及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理、日常維護(hù)等情況”這一檢查事項(xiàng)，細(xì)化為“是否制定信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行”、“是否制定外包運(yùn)維人員管理制度并落實(shí)到位”、“運(yùn)維隊(duì)伍是否勝任日常工作”等3個(gè)具體事項(xiàng)點(diǎn)，并提出了明確的審計(jì)資料清單：一是信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)相關(guān)管理制度，信息系統(tǒng)的說(shuō)明文檔、可研報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等材料；二是外包運(yùn)維人員管理制度，簽訂的相關(guān)合同及保密協(xié)議等；三是對(duì)運(yùn)維隊(duì)伍的工作考核材料。
二、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注級(jí)別，為發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索提供指引。針對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)涉及事項(xiàng)多、口徑較為復(fù)雜的實(shí)際情況，該辦在項(xiàng)目審前調(diào)查階段，先由信息系統(tǒng)主審負(fù)責(zé)確定每一檢查事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注級(jí)別，并結(jié)合審計(jì)實(shí)施表中的具體事項(xiàng)點(diǎn)，為各小組迅速摸清被審計(jì)單位信息化建設(shè)情況提供指引，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注級(jí)別高的事項(xiàng)開(kāi)展專門調(diào)查，提高工作效率。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)相關(guān)信息系統(tǒng)的投資金額、項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間等實(shí)際情況，研究確定高風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注級(jí)別事項(xiàng)，并在隨后的審計(jì)調(diào)查中將其做為重點(diǎn)審查內(nèi)容進(jìn)行深入核查。
三、分類落實(shí)填表責(zé)任，確保調(diào)查表填報(bào)質(zhì)量。針對(duì)各被審計(jì)單位信息化建設(shè)程度不一、信息系統(tǒng)投資較為分散的實(shí)際情況，該辦在認(rèn)真研究工作方案和表格的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)人員對(duì)信息系統(tǒng)的熟悉程度將填表責(zé)任人分為兩類：一是業(yè)務(wù)處人員，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)基本情況表和信息系統(tǒng)建設(shè)投資情況表的填報(bào)，同時(shí)在審閱過(guò)程中就資金投入、使用情況進(jìn)行分析，挖掘線索；二是計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)關(guān)系圖、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)拓?fù)鋱D和信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)情況表的填報(bào)及分析，同時(shí)就信息系統(tǒng)運(yùn)行的有效性和安全性提出相關(guān)意見(jiàn)及建議。同時(shí)要求，審計(jì)人員在填制圖表過(guò)程中及時(shí)互通情況，做好表間關(guān)系驗(yàn)證，確保表格填報(bào)準(zhǔn)確及時(shí)，促進(jìn)工作方案中各項(xiàng)內(nèi)容的有序?qū)嵤?。（譚震宇）
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