審計(jì)署太原辦制定財(cái)政收支審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程
為強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，全面實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作質(zhì)量精細(xì)化管理，近日，審計(jì)署駐太原特派員辦事處在積極執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法、審計(jì)現(xiàn)場管理辦法、審計(jì)項(xiàng)目量化動(dòng)態(tài)考核辦法等質(zhì)量規(guī)范要求的基礎(chǔ)上，認(rèn)真總結(jié)大項(xiàng)目審計(jì)組織管理的經(jīng)驗(yàn)做法，結(jié)合2012年度財(cái)政收支審計(jì)范圍廣、質(zhì)量要求高等特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。規(guī)程堅(jiān)持“明晰責(zé)任、突出重點(diǎn)、全程控制”原則，對審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容等作出明確規(guī)定，確保審計(jì)質(zhì)量。
一、以審計(jì)任務(wù)清單為抓手，全面落實(shí)質(zhì)量責(zé)任。該規(guī)程確立了以審計(jì)組組長（或授權(quán)的處長）編制的審計(jì)任務(wù)清單為依據(jù)，逐項(xiàng)落實(shí)對審計(jì)事項(xiàng)查出、問題反映、定性處理等的質(zhì)量責(zé)任。即項(xiàng)目審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)編制包括審計(jì)事項(xiàng)、完成時(shí)間、審計(jì)責(zé)任人等內(nèi)容的審計(jì)任務(wù)清單，并根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的調(diào)整情況，及時(shí)調(diào)整審計(jì)任務(wù)清單。同時(shí)，要求審計(jì)組組長嚴(yán)格按照審計(jì)任務(wù)清單確定的審計(jì)任務(wù)和完成時(shí)間，督促檢查審計(jì)人員對所承擔(dān)審計(jì)事項(xiàng)的查證完成情況；審計(jì)人員按照審計(jì)任務(wù)清單和審計(jì)工作的各項(xiàng)規(guī)范要求，按時(shí)完成所負(fù)責(zé)的審計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)編制審計(jì)工作底稿及揭示反映重大問題的審計(jì)信息等，并及時(shí)提交審計(jì)組組長審核。這種做法不僅能使每一位審計(jì)人員明確各自的責(zé)任和任務(wù)，積極主動(dòng)地完成所承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)，而且，也有助于審計(jì)組負(fù)責(zé)人準(zhǔn)確把握審計(jì)工作的總體進(jìn)度，及時(shí)研究解決審計(jì)人員工作中遇到的困難和問題，集中力量組織對重大審計(jì)事項(xiàng)的查處，從而促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的全面提高。
二、以逐級把關(guān)為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)多層次、多角度質(zhì)量控制。規(guī)程按照審計(jì)人員、主審、處長和審計(jì)組組長的不同職責(zé)要求，細(xì)化各自在質(zhì)量控制方面的具體內(nèi)容，明確在質(zhì)量控制方面的相應(yīng)責(zé)任，并重申審計(jì)人員對審計(jì)查出問題的質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任，處長（主審）對審計(jì)質(zhì)量全面負(fù)責(zé)，審理人員對審計(jì)定性、法律法規(guī)引用等質(zhì)量進(jìn)行全過程控制，審計(jì)組組長對審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)總責(zé)等規(guī)定。由此實(shí)現(xiàn)對審計(jì)工作的層層把關(guān)，調(diào)動(dòng)各級審計(jì)人員對質(zhì)量控制的主觀能動(dòng)性，使審計(jì)查出的每一個(gè)問題，都能得到分層次、多角度的審核把關(guān)。
三、以關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制為重點(diǎn)，全方位提高審計(jì)質(zhì)量。規(guī)程將審計(jì)組依據(jù)調(diào)查了解情況討論編制審計(jì)實(shí)施方案環(huán)節(jié)、審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)形成審計(jì)工作底稿等審計(jì)資料的現(xiàn)場審計(jì)環(huán)節(jié)、審計(jì)組研究討論審計(jì)事項(xiàng)撰寫修改審計(jì)報(bào)告的審計(jì)成果匯總環(huán)節(jié)、審計(jì)組研究采納被審計(jì)單位反饋意見修改完善審計(jì)報(bào)告的審計(jì)結(jié)果核實(shí)完善環(huán)節(jié)、審理人員對項(xiàng)目審計(jì)資料審查核實(shí)的跟蹤審理環(huán)節(jié)、審計(jì)報(bào)告提交特派辦審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體研究討論的審定環(huán)節(jié)等六個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的重點(diǎn)，貫穿了審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程。（翟惠蓉）
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