審計(jì)署深圳辦立足“四項(xiàng)基礎(chǔ)”探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任計(jì)算機(jī)審計(jì)新模式
省級(jí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及財(cái)政收支、土地管理、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)保障、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等多個(gè)方面，信息系統(tǒng)數(shù)量繁多涉及面廣。為充分發(fā)揮信息化環(huán)境下計(jì)算機(jī)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)，貫徹建立劉家義審計(jì)長提出的“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、精確定位、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)模式，審計(jì)署駐深圳特派辦立足“數(shù)據(jù)先行”、“三個(gè)平臺(tái)”、“縱向?qū)印焙托畔⑾到y(tǒng)審計(jì)四項(xiàng)基礎(chǔ)，探索創(chuàng)新開展省級(jí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任計(jì)算機(jī)審計(jì)工作模式。
一是以“數(shù)據(jù)先行”理念為基礎(chǔ)，開展計(jì)算機(jī)試審工作。為做好信息化條件下的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在審計(jì)署財(cái)政司的大力支持下，該辦在審前調(diào)查了解階段開展了計(jì)算機(jī)試審工作。通過試審，掌握了被審計(jì)省份經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重要部門的信息系統(tǒng)情況，采集了電子數(shù)據(jù)，在審計(jì)現(xiàn)場搭建了高配置的軟硬件環(huán)境，建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，在此平臺(tái)上利用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行總體分析，發(fā)現(xiàn)問題線索。
二是以構(gòu)建經(jīng)責(zé)審計(jì)的“三個(gè)平臺(tái)”為基礎(chǔ)，建立一條需求分析—數(shù)據(jù)分析—疑點(diǎn)核實(shí)的數(shù)據(jù)分析流水線?！叭齻€(gè)平臺(tái)”是需求分析平臺(tái)、數(shù)據(jù)分析平臺(tái)、疑點(diǎn)核實(shí)平臺(tái)。建立需求分析平臺(tái)，對(duì)審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)業(yè)務(wù)人員的審計(jì)思路進(jìn)行提煉總結(jié)；建立數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，將經(jīng)過總結(jié)提煉的審計(jì)思路轉(zhuǎn)換成標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)處理流程，并綜合利用各種數(shù)據(jù)庫工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理分析，從中篩選出疑點(diǎn)存入疑點(diǎn)庫；建立疑點(diǎn)核實(shí)平臺(tái)，將疑點(diǎn)庫中的審計(jì)疑點(diǎn)移交給專門負(fù)責(zé)核實(shí)審計(jì)疑點(diǎn)的業(yè)務(wù)人員，期間數(shù)據(jù)分析人員與疑點(diǎn)核實(shí)人員充分溝通交流，將數(shù)據(jù)分析成果落到實(shí)處。
三是以建立審計(jì)業(yè)務(wù)小組與數(shù)據(jù)分析人員的“縱向?qū)印睘榛A(chǔ)，改進(jìn)數(shù)據(jù)分析模式，細(xì)化數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)的工作機(jī)制。在充分解讀《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和審計(jì)署相關(guān)指導(dǎo)文件的基礎(chǔ)上，該辦經(jīng)責(zé)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)小組的分工對(duì)應(yīng)成立了五個(gè)數(shù)據(jù)組，每組專門負(fù)責(zé)處理對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)組的數(shù)據(jù)分析需求，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的“總體分析，精確定位”的作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)分析的“無縫對(duì)接”。
四是以開展對(duì)核心系統(tǒng)的信息系統(tǒng)審計(jì)為基礎(chǔ)，深入剖析信息系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)建設(shè)發(fā)展情況。根據(jù)石愛中副審計(jì)長提出“在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，進(jìn)行有關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，既是合適的機(jī)會(huì)，又有很強(qiáng)的針對(duì)性”指示，深圳辦專門成立信息系統(tǒng)審計(jì)小組，對(duì)電子政務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)等核心信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制機(jī)制，系統(tǒng)功能質(zhì)量和數(shù)據(jù)質(zhì)量，信息化建設(shè)的規(guī)劃制定、項(xiàng)目審批、資金籌措使用和投資效益等方面進(jìn)行審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)省份信息系統(tǒng)建設(shè)發(fā)展情況。（孫雨 陳慧豐）
一是以“數(shù)據(jù)先行”理念為基礎(chǔ)，開展計(jì)算機(jī)試審工作。為做好信息化條件下的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在審計(jì)署財(cái)政司的大力支持下，該辦在審前調(diào)查了解階段開展了計(jì)算機(jī)試審工作。通過試審，掌握了被審計(jì)省份經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重要部門的信息系統(tǒng)情況，采集了電子數(shù)據(jù)，在審計(jì)現(xiàn)場搭建了高配置的軟硬件環(huán)境，建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，在此平臺(tái)上利用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行總體分析，發(fā)現(xiàn)問題線索。
二是以構(gòu)建經(jīng)責(zé)審計(jì)的“三個(gè)平臺(tái)”為基礎(chǔ)，建立一條需求分析—數(shù)據(jù)分析—疑點(diǎn)核實(shí)的數(shù)據(jù)分析流水線?！叭齻€(gè)平臺(tái)”是需求分析平臺(tái)、數(shù)據(jù)分析平臺(tái)、疑點(diǎn)核實(shí)平臺(tái)。建立需求分析平臺(tái)，對(duì)審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)業(yè)務(wù)人員的審計(jì)思路進(jìn)行提煉總結(jié)；建立數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，將經(jīng)過總結(jié)提煉的審計(jì)思路轉(zhuǎn)換成標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)處理流程，并綜合利用各種數(shù)據(jù)庫工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理分析，從中篩選出疑點(diǎn)存入疑點(diǎn)庫；建立疑點(diǎn)核實(shí)平臺(tái)，將疑點(diǎn)庫中的審計(jì)疑點(diǎn)移交給專門負(fù)責(zé)核實(shí)審計(jì)疑點(diǎn)的業(yè)務(wù)人員，期間數(shù)據(jù)分析人員與疑點(diǎn)核實(shí)人員充分溝通交流，將數(shù)據(jù)分析成果落到實(shí)處。
三是以建立審計(jì)業(yè)務(wù)小組與數(shù)據(jù)分析人員的“縱向?qū)印睘榛A(chǔ)，改進(jìn)數(shù)據(jù)分析模式，細(xì)化數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)的工作機(jī)制。在充分解讀《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和審計(jì)署相關(guān)指導(dǎo)文件的基礎(chǔ)上，該辦經(jīng)責(zé)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)小組的分工對(duì)應(yīng)成立了五個(gè)數(shù)據(jù)組，每組專門負(fù)責(zé)處理對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)組的數(shù)據(jù)分析需求，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的“總體分析，精確定位”的作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)分析的“無縫對(duì)接”。
四是以開展對(duì)核心系統(tǒng)的信息系統(tǒng)審計(jì)為基礎(chǔ)，深入剖析信息系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)建設(shè)發(fā)展情況。根據(jù)石愛中副審計(jì)長提出“在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，進(jìn)行有關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，既是合適的機(jī)會(huì)，又有很強(qiáng)的針對(duì)性”指示，深圳辦專門成立信息系統(tǒng)審計(jì)小組，對(duì)電子政務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)等核心信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制機(jī)制，系統(tǒng)功能質(zhì)量和數(shù)據(jù)質(zhì)量，信息化建設(shè)的規(guī)劃制定、項(xiàng)目審批、資金籌措使用和投資效益等方面進(jìn)行審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)省份信息系統(tǒng)建設(shè)發(fā)展情況。（孫雨 陳慧豐）
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