審計(jì)署深圳辦采取四項(xiàng)措施切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量過(guò)程控制
為規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，日前，審計(jì)署駐深圳特派辦采取分級(jí)控制責(zé)任、整合現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范制度、加快信息交互，優(yōu)化過(guò)程控制考核等加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量過(guò)程控制的措施，突出重點(diǎn)內(nèi)容，取得了初步效果。
一、明確項(xiàng)目質(zhì)量分級(jí)控制責(zé)任，突出重點(diǎn)職責(zé)。為規(guī)范審計(jì)行為、明確責(zé)任，該辦及時(shí)制定《審計(jì)署深圳辦關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理的若干意見》，明確審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任，突出重點(diǎn)職責(zé)。該辦審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制重點(diǎn)職責(zé)分為審計(jì)組主審和審計(jì)小組長(zhǎng)審核、審計(jì)組主辦業(yè)務(wù)處處長(zhǎng)復(fù)核、法規(guī)處審理三個(gè)環(huán)節(jié)，并從審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)組織實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段明確各責(zé)任主體的具體職責(zé)。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的最終職責(zé)主要包括辦級(jí)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定、分管特派員審批、特派員（含授權(quán)分管特派員）簽發(fā)三個(gè)環(huán)節(jié)。項(xiàng)目質(zhì)量分級(jí)控制責(zé)任的確定，有利于加強(qiáng)各審計(jì)環(huán)節(jié)質(zhì)量控制。在審計(jì)過(guò)程中，相關(guān)責(zé)任主體能夠提高責(zé)任意識(shí)，按照不同分工要求，切實(shí)履行項(xiàng)目管理中的崗位職責(zé)，主動(dòng)掌握關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，將質(zhì)量控制關(guān)口前移，有效提高審計(jì)質(zhì)量。
二、整合審計(jì)項(xiàng)目管理制度，強(qiáng)調(diào)實(shí)用性和有效性。根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)管理需要，該辦按照審計(jì)程序、部門職責(zé)、文書規(guī)范三要素對(duì)辦內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)制度進(jìn)行梳理并集成整合，制定《審計(jì)署深圳特派辦審計(jì)項(xiàng)目流程圖》。流程圖從制發(fā)審計(jì)通知書、開啟審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件、到審計(jì)項(xiàng)目歸檔共30項(xiàng)66個(gè)子項(xiàng)逐一以列表方式進(jìn)行規(guī)范，并附上相應(yīng)的審計(jì)文書格式。審計(jì)署有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目管理的規(guī)定如發(fā)生變動(dòng)，法規(guī)處相應(yīng)辦理《審計(jì)署深圳特派辦審計(jì)項(xiàng)目流程圖》調(diào)整手續(xù)，并及時(shí)公布。審計(jì)項(xiàng)目流程圖直觀形象，簡(jiǎn)明扼要，整合了各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目管理辦法，極大方便了審計(jì)人員的工作學(xué)習(xí)，能讓大家根據(jù)需要查閱相關(guān)制度，提高工作效率。同時(shí)，也讓新進(jìn)辦人員能快速學(xué)習(xí)現(xiàn)行的各項(xiàng)制度，熟悉各項(xiàng)規(guī)范要求。
三、正確使用審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件，規(guī)范信息交互行為。為推動(dòng)OA項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件的使用，根據(jù)《審計(jì)署“十二五”信息化發(fā)展規(guī)劃》要求，該辦制定《審計(jì)署深圳特派辦項(xiàng)目執(zhí)行管理信息交互規(guī)程》。該規(guī)程明確了辦內(nèi)審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、主審和參審人員在審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件操作流程以及分工職責(zé)。規(guī)范上傳加載各類信息的行為，能夠合理利用OA項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件，有效推動(dòng)審計(jì)信息化進(jìn)程；便于各復(fù)核審理人員及時(shí)了解審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況，改善項(xiàng)目過(guò)程控制的效果；強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制，確保審計(jì)任務(wù)按時(shí)完成。
四、優(yōu)化審計(jì)質(zhì)量考核辦法，關(guān)注過(guò)程控制中的重點(diǎn)內(nèi)容。針對(duì)審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果類文書和審計(jì)整改等六項(xiàng)內(nèi)容，該辦制定《審計(jì)署深圳特派辦審計(jì)質(zhì)量過(guò)程控制考核辦法》，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)實(shí)施情況采取加分或扣分的辦法進(jìn)行考核。每次審計(jì)質(zhì)量過(guò)程控制考核加分或扣分都落實(shí)到業(yè)務(wù)處，各處室加分或扣分累計(jì)數(shù)為該處室年度審計(jì)質(zhì)量總加分或扣分?jǐn)?shù)，各業(yè)務(wù)處長(zhǎng)再將加分或扣分分解到有關(guān)責(zé)任人?！掇k法》的制定考慮了審計(jì)行為規(guī)范和審計(jì)成果取得的關(guān)系，更加科學(xué)有效。一是強(qiáng)調(diào)審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)果并重，突出審計(jì)過(guò)程中的質(zhì)量控制，引導(dǎo)各審計(jì)組多出成果、出好成果。二是及時(shí)向業(yè)務(wù)部門反饋每個(gè)項(xiàng)目的考核結(jié)果，有利于業(yè)務(wù)部門及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高項(xiàng)目質(zhì)量，有效指導(dǎo)下一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的開展。三是業(yè)務(wù)處長(zhǎng)將過(guò)程控制考核分解到有關(guān)責(zé)任人，能夠督促審計(jì)人員規(guī)范審計(jì)行為，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（黃麗萍）
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