審計署重慶辦制定竣工決算審計實施辦法加強審計質量和廉政風險控制
為規(guī)范汶川地震災后恢復重建竣工決算審計工作，加強審計現(xiàn)場管理，提高審計質量，防范廉政風險，審計署駐重慶特派辦根據(jù)國家和審計署有關規(guī)定，結合汶川地震災后恢復重建竣工決算審計點多面廣、參與社會審計組織多的實際情況，認真查找質量控制薄弱環(huán)節(jié)和廉政風險點，有針對性的采取措施，制定了汶川地震災后恢復重建竣工決算審計實施辦法，有力地推動了災后重建項目竣工決算審計工作的順利進行。
建立“三定”工作模式，明確職責細化任務。通過公開招標方式選擇資質較高、信譽較好的工程造價審計中介機構，按照定工作任務、定工作標準、定工作時間的“三定”原則，在特派辦的統(tǒng)一組織下開展審計工作。特派辦負責組織、協(xié)調、管理和直接調查重大問題。中介機構人員在特派辦的管理下具體負責主要的現(xiàn)場審計工作，對每個項目進行調查分析，確定具體的工作內容、重點方向、調查范圍，細化目標任務。
控制“六個”關鍵環(huán)節(jié)，保證審計質量。通過對竣工決算審計的流程進行分析，確定了六個重點控制環(huán)節(jié)。一是統(tǒng)一人員要求。對中介機構參審人員的從業(yè)資格、專業(yè)搭配、工作實績等方面提出明確要求，并進行審核。二是統(tǒng)一安排審計小組進點，規(guī)范進點程序和內容。三是統(tǒng)一審計資料清單，保證資料清單的完整性、針對性。四是統(tǒng)一明確工作重點。從造價審核、工程管理、資金管理等方面統(tǒng)一竣工決算審計重點。五是統(tǒng)一實行復核前置和多層級復核程序。審計小組編制的取證記錄、審計工作底稿、小組報告等，在提交被審計單位簽字蓋章之前，實行小組復核、項目專職復核、主審復核、處室負責人復核的多層復核體系。六是統(tǒng)一定期報告工作進展情況。各審計小組以工作動態(tài)形式每周定時報告項目工作進展、發(fā)現(xiàn)的問題及工作中存在的困難。
實行“三個”到位和一票否決制，防范廉政風險。一是審計“八不準”紀律必須宣傳到位。通過進點會宣布廉政紀律、公布監(jiān)督電話等措施把審計紀律宣傳到位。二是廉政隨訪必須落實到位。處室負責人、項目主審通過與項目業(yè)主、施工、設計等單位負責人建立聯(lián)系，不定期隨訪，隨時了解審計小組執(zhí)行紀律情況。三是審計復核把關必須堅持到位。以確保審計質量的提高和促進審計紀律的執(zhí)行。四是實行廉政一票否決制。對違反審計紀律的中介機構實行淘汰機制，一經查實，將其從中標的社會審計機構庫中清退，并向社會公告，并對已經發(fā)生的審計費用視其情節(jié)輕重進行扣減，情節(jié)嚴重的還將依法移送有關部門處理。
建立量化考核機制，調動工作積極性。建立竣工決算審計工作量化考核機制，對中介機構的工作量、工作質量、審計成果（工程造價審減比率、違法案件線索）及廉政紀律和保密規(guī)定的執(zhí)行情況進行量化考核，綜合評比。對考核優(yōu)秀的進行表揚，并優(yōu)先繼續(xù)聘用。
通過制定竣工決算審計實施辦法，有效地規(guī)范了審計現(xiàn)場管理，推動了竣工決算審計。目前，該辦災后重建項目竣工決算審計工作進展順利，計劃實施的25個項目已全部進場實施，收到了較好的效果。
建立“三定”工作模式，明確職責細化任務。通過公開招標方式選擇資質較高、信譽較好的工程造價審計中介機構，按照定工作任務、定工作標準、定工作時間的“三定”原則，在特派辦的統(tǒng)一組織下開展審計工作。特派辦負責組織、協(xié)調、管理和直接調查重大問題。中介機構人員在特派辦的管理下具體負責主要的現(xiàn)場審計工作，對每個項目進行調查分析，確定具體的工作內容、重點方向、調查范圍，細化目標任務。
控制“六個”關鍵環(huán)節(jié)，保證審計質量。通過對竣工決算審計的流程進行分析，確定了六個重點控制環(huán)節(jié)。一是統(tǒng)一人員要求。對中介機構參審人員的從業(yè)資格、專業(yè)搭配、工作實績等方面提出明確要求，并進行審核。二是統(tǒng)一安排審計小組進點，規(guī)范進點程序和內容。三是統(tǒng)一審計資料清單，保證資料清單的完整性、針對性。四是統(tǒng)一明確工作重點。從造價審核、工程管理、資金管理等方面統(tǒng)一竣工決算審計重點。五是統(tǒng)一實行復核前置和多層級復核程序。審計小組編制的取證記錄、審計工作底稿、小組報告等，在提交被審計單位簽字蓋章之前，實行小組復核、項目專職復核、主審復核、處室負責人復核的多層復核體系。六是統(tǒng)一定期報告工作進展情況。各審計小組以工作動態(tài)形式每周定時報告項目工作進展、發(fā)現(xiàn)的問題及工作中存在的困難。
實行“三個”到位和一票否決制，防范廉政風險。一是審計“八不準”紀律必須宣傳到位。通過進點會宣布廉政紀律、公布監(jiān)督電話等措施把審計紀律宣傳到位。二是廉政隨訪必須落實到位。處室負責人、項目主審通過與項目業(yè)主、施工、設計等單位負責人建立聯(lián)系，不定期隨訪，隨時了解審計小組執(zhí)行紀律情況。三是審計復核把關必須堅持到位。以確保審計質量的提高和促進審計紀律的執(zhí)行。四是實行廉政一票否決制。對違反審計紀律的中介機構實行淘汰機制，一經查實，將其從中標的社會審計機構庫中清退，并向社會公告，并對已經發(fā)生的審計費用視其情節(jié)輕重進行扣減，情節(jié)嚴重的還將依法移送有關部門處理。
建立量化考核機制，調動工作積極性。建立竣工決算審計工作量化考核機制，對中介機構的工作量、工作質量、審計成果（工程造價審減比率、違法案件線索）及廉政紀律和保密規(guī)定的執(zhí)行情況進行量化考核，綜合評比。對考核優(yōu)秀的進行表揚，并優(yōu)先繼續(xù)聘用。
通過制定竣工決算審計實施辦法，有效地規(guī)范了審計現(xiàn)場管理，推動了竣工決算審計。目前，該辦災后重建項目竣工決算審計工作進展順利，計劃實施的25個項目已全部進場實施，收到了較好的效果。
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