審計(jì)署京津冀辦創(chuàng)新投資審計(jì)思路效果明顯
近年來，審計(jì)署京津冀辦針對(duì)投資審計(jì)具有審計(jì)類型、審計(jì)對(duì)象多樣化及管理環(huán)節(jié)多、信息分散、缺乏系統(tǒng)性等特點(diǎn)，積極創(chuàng)新投資審計(jì)思路，通過對(duì)審計(jì)對(duì)象信息的標(biāo)準(zhǔn)化處理和共享交換甄別等方法，在提高審計(jì)效率，提升審計(jì)質(zhì)量和成果方面發(fā)揮了較好作用。
積極嘗試開展對(duì)建設(shè)單位工程管理系統(tǒng)的應(yīng)用審計(jì)。近年來，該辦在三峽水利樞紐工程、京滬高速鐵路等建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)中，嘗試開展了對(duì)工程管理系統(tǒng)的應(yīng)用審計(jì)。審計(jì)組依托被審計(jì)單位工程項(xiàng)目信息化管理平臺(tái)，首先了解工程管理系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)組織架構(gòu)及系統(tǒng)特點(diǎn)，摸清數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；然后運(yùn)用sql數(shù)據(jù)庫軟件對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集及整理，按照審計(jì)工作需求整理出一系列審計(jì)中間表，構(gòu)成關(guān)系清晰、系統(tǒng)嚴(yán)密的整體數(shù)據(jù)；其次是編寫數(shù)據(jù)庫查詢語句構(gòu)建審計(jì)分析模型對(duì)審計(jì)中間表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并形成問題線索；最后是對(duì)審計(jì)線索及疑點(diǎn)問題分析并進(jìn)行延伸審計(jì)，核查具體情況。
通過內(nèi)外部單位關(guān)聯(lián)信息甄別差異發(fā)現(xiàn)問題線索。該辦在京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)涉及到某市拆遷情況存在非住宅建筑的拆遷補(bǔ)償具有戶數(shù)少、單個(gè)補(bǔ)償金額大、占地面積大及政策界限模糊等特點(diǎn)，所以選取非住宅為重點(diǎn)，對(duì)每一宗非住宅補(bǔ)償?shù)囊罁?jù)標(biāo)準(zhǔn)、征地拆遷時(shí)的具體情況、補(bǔ)償資料的真實(shí)性進(jìn)行一一甄別。將拆遷組織單位（內(nèi)部單位）提供的拆遷圖紙與某市測繪院（外部單位）提供的測繪釘樁時(shí)地形圖進(jìn)行對(duì)比分析，確定建筑物建成時(shí)間，從而找出不應(yīng)補(bǔ)償?shù)慕ㄖ?，精確捕捉問題線索，并找到相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人，盡可能的挽回?fù)p失。按照此思路，審計(jì)人員最終揭露了相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)涉嫌玩忽職守不作為，個(gè)別人員搶搭、搶建違章建筑騙取巨額拆遷補(bǔ)償資金的問題，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人移送當(dāng)?shù)卣蛩痉ú块T處理。
采用發(fā)散性思維對(duì)違規(guī)問題進(jìn)行重點(diǎn)突破。2010年，該辦對(duì)某大型投資項(xiàng)目材料采購審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，施工單位在收取工程款過程中，提供偽造或虛假發(fā)票，尤其是個(gè)別材料供應(yīng)商，冒用自然人身份在某區(qū)國稅局代開連號(hào)發(fā)票。從表面看僅是違規(guī)行為后果不嚴(yán)重，但審計(jì)人員采用發(fā)散性思維分析這些施工單位這樣做的原因是什么，通過進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國稅和地稅部門均未按相關(guān)稅收征收管理規(guī)定對(duì)國稅部門為自然人代開的發(fā)票征收個(gè)人所得稅，其后果是大量稅收流失。審計(jì)人員再進(jìn)一步分析認(rèn)為，該項(xiàng)問題有可能屬于全市稅收征管中的共性問題，并最終取得了全市相關(guān)稅收數(shù)據(jù)，掌握了此類問題的總體情況，據(jù)此編寫反映稅收征管漏洞的審計(jì)信息被采用。（桑海林 胡建春）
積極嘗試開展對(duì)建設(shè)單位工程管理系統(tǒng)的應(yīng)用審計(jì)。近年來，該辦在三峽水利樞紐工程、京滬高速鐵路等建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)中，嘗試開展了對(duì)工程管理系統(tǒng)的應(yīng)用審計(jì)。審計(jì)組依托被審計(jì)單位工程項(xiàng)目信息化管理平臺(tái)，首先了解工程管理系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)組織架構(gòu)及系統(tǒng)特點(diǎn)，摸清數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；然后運(yùn)用sql數(shù)據(jù)庫軟件對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集及整理，按照審計(jì)工作需求整理出一系列審計(jì)中間表，構(gòu)成關(guān)系清晰、系統(tǒng)嚴(yán)密的整體數(shù)據(jù)；其次是編寫數(shù)據(jù)庫查詢語句構(gòu)建審計(jì)分析模型對(duì)審計(jì)中間表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并形成問題線索；最后是對(duì)審計(jì)線索及疑點(diǎn)問題分析并進(jìn)行延伸審計(jì)，核查具體情況。
通過內(nèi)外部單位關(guān)聯(lián)信息甄別差異發(fā)現(xiàn)問題線索。該辦在京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)涉及到某市拆遷情況存在非住宅建筑的拆遷補(bǔ)償具有戶數(shù)少、單個(gè)補(bǔ)償金額大、占地面積大及政策界限模糊等特點(diǎn)，所以選取非住宅為重點(diǎn)，對(duì)每一宗非住宅補(bǔ)償?shù)囊罁?jù)標(biāo)準(zhǔn)、征地拆遷時(shí)的具體情況、補(bǔ)償資料的真實(shí)性進(jìn)行一一甄別。將拆遷組織單位（內(nèi)部單位）提供的拆遷圖紙與某市測繪院（外部單位）提供的測繪釘樁時(shí)地形圖進(jìn)行對(duì)比分析，確定建筑物建成時(shí)間，從而找出不應(yīng)補(bǔ)償?shù)慕ㄖ?，精確捕捉問題線索，并找到相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人，盡可能的挽回?fù)p失。按照此思路，審計(jì)人員最終揭露了相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)涉嫌玩忽職守不作為，個(gè)別人員搶搭、搶建違章建筑騙取巨額拆遷補(bǔ)償資金的問題，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人移送當(dāng)?shù)卣蛩痉ú块T處理。
采用發(fā)散性思維對(duì)違規(guī)問題進(jìn)行重點(diǎn)突破。2010年，該辦對(duì)某大型投資項(xiàng)目材料采購審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，施工單位在收取工程款過程中，提供偽造或虛假發(fā)票，尤其是個(gè)別材料供應(yīng)商，冒用自然人身份在某區(qū)國稅局代開連號(hào)發(fā)票。從表面看僅是違規(guī)行為后果不嚴(yán)重，但審計(jì)人員采用發(fā)散性思維分析這些施工單位這樣做的原因是什么，通過進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國稅和地稅部門均未按相關(guān)稅收征收管理規(guī)定對(duì)國稅部門為自然人代開的發(fā)票征收個(gè)人所得稅，其后果是大量稅收流失。審計(jì)人員再進(jìn)一步分析認(rèn)為，該項(xiàng)問題有可能屬于全市稅收征管中的共性問題，并最終取得了全市相關(guān)稅收數(shù)據(jù)，掌握了此類問題的總體情況，據(jù)此編寫反映稅收征管漏洞的審計(jì)信息被采用。（桑海林 胡建春）
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