審計署上海辦在養(yǎng)老保險基金審計調(diào)查中積極開展計算機(jī)審計
日前，審計署駐上海特派辦在養(yǎng)老保險基金審計調(diào)查項目中，針對養(yǎng)老保險管理信息化程度高、數(shù)據(jù)量大的特點，組織具有計算機(jī)專業(yè)背景的審計人員開展計算機(jī)審計。審計人員根據(jù)養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)的特點認(rèn)真調(diào)查研究，做好數(shù)據(jù)采集工作，并根據(jù)調(diào)查中初步確定的審計思路，充分利用計算機(jī)分析技術(shù)把握總體，排查疑點，確定重點，提高了審計工作效率，為延伸調(diào)查提供了重要線索，取得了良好成效。
一是開展數(shù)據(jù)式審計，把握總體情況。目前，養(yǎng)老保險體系的險種較多，除了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和新農(nóng)保外，還有小城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和外來從業(yè)人員綜合保險等。審計組通過下載分析各險種的數(shù)據(jù)，全面掌握參保、繳費和發(fā)放的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，為把握總體、全面評價提供了科學(xué)的依據(jù)。
二是獲取外部數(shù)據(jù)，交叉比對查找線索。審計組獲取了當(dāng)?shù)毓ど?、公安、公積金管理部門和年金管理機(jī)構(gòu)等相關(guān)數(shù)據(jù)，同養(yǎng)老保險繳納基數(shù)、領(lǐng)取待遇、欠費情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，查找疑點。如通過與工商部門的注銷企業(yè)信息比對，檢查是否存在已注銷企業(yè)拖欠養(yǎng)老保險費形成“壞賬”的情況，通過與公安部門的月度死亡人員數(shù)據(jù)比對，檢查是否存在領(lǐng)取待遇人員在死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金的問題。
三是檢查金保工程聯(lián)網(wǎng)指標(biāo)數(shù)據(jù)，關(guān)注數(shù)據(jù)真實性。通過對照人力資源和社會保障部對聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的相關(guān)規(guī)范和要求，通過數(shù)據(jù)分析檢查聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，核實是否存在數(shù)據(jù)不規(guī)范、統(tǒng)計口徑不一致、接口程序不合規(guī)等問題，分析這些情況對養(yǎng)老保險聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)發(fā)揮監(jiān)管、統(tǒng)計和決策作用產(chǎn)生的影響。
四是開展信息系統(tǒng)審計，關(guān)注流程控制。養(yǎng)老保險管理的主要業(yè)務(wù)完全依賴于信息系統(tǒng)，審計組在審計中注重把握養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)中的調(diào)整養(yǎng)老金水平、調(diào)整社平工資和計息調(diào)息等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，檢查關(guān)鍵業(yè)務(wù)的日常管理和處理流程，關(guān)注數(shù)據(jù)處理過程是否符合業(yè)務(wù)的規(guī)范要求,是否存在程序邏輯設(shè)計錯誤等問題，是否影響到系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實性和完整性，分析產(chǎn)生問題的原因，并提出有針對性的審計建議。（高杰 姚宇）
一是開展數(shù)據(jù)式審計，把握總體情況。目前，養(yǎng)老保險體系的險種較多，除了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和新農(nóng)保外，還有小城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和外來從業(yè)人員綜合保險等。審計組通過下載分析各險種的數(shù)據(jù)，全面掌握參保、繳費和發(fā)放的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，為把握總體、全面評價提供了科學(xué)的依據(jù)。
二是獲取外部數(shù)據(jù)，交叉比對查找線索。審計組獲取了當(dāng)?shù)毓ど?、公安、公積金管理部門和年金管理機(jī)構(gòu)等相關(guān)數(shù)據(jù)，同養(yǎng)老保險繳納基數(shù)、領(lǐng)取待遇、欠費情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，查找疑點。如通過與工商部門的注銷企業(yè)信息比對，檢查是否存在已注銷企業(yè)拖欠養(yǎng)老保險費形成“壞賬”的情況，通過與公安部門的月度死亡人員數(shù)據(jù)比對，檢查是否存在領(lǐng)取待遇人員在死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金的問題。
三是檢查金保工程聯(lián)網(wǎng)指標(biāo)數(shù)據(jù)，關(guān)注數(shù)據(jù)真實性。通過對照人力資源和社會保障部對聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的相關(guān)規(guī)范和要求，通過數(shù)據(jù)分析檢查聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，核實是否存在數(shù)據(jù)不規(guī)范、統(tǒng)計口徑不一致、接口程序不合規(guī)等問題，分析這些情況對養(yǎng)老保險聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)發(fā)揮監(jiān)管、統(tǒng)計和決策作用產(chǎn)生的影響。
四是開展信息系統(tǒng)審計，關(guān)注流程控制。養(yǎng)老保險管理的主要業(yè)務(wù)完全依賴于信息系統(tǒng)，審計組在審計中注重把握養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)中的調(diào)整養(yǎng)老金水平、調(diào)整社平工資和計息調(diào)息等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，檢查關(guān)鍵業(yè)務(wù)的日常管理和處理流程，關(guān)注數(shù)據(jù)處理過程是否符合業(yè)務(wù)的規(guī)范要求,是否存在程序邏輯設(shè)計錯誤等問題，是否影響到系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實性和完整性，分析產(chǎn)生問題的原因，并提出有針對性的審計建議。（高杰 姚宇）
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