審計署南京辦系統(tǒng)深化項目審理工作狠抓審計報告質(zhì)量
審計報告是審計成果和項目質(zhì)量的集中體現(xiàn)，是審計人員辛勤勞動的載體，其質(zhì)量優(yōu)劣事關(guān)審計工作的成敗。今年以來，為切實貫徹落實國家審計準(zhǔn)則的各項要求，強化審計質(zhì)量控制，審計署駐南京特派辦以全辦項目審理會議為抓手，系統(tǒng)深化項目審理制度，促進審計報告質(zhì)量的提升，取得了良好效果。
一是嚴格審理作業(yè)流程，不讓前一環(huán)節(jié)能解決的問題推延到下一環(huán)節(jié)。為促進各環(huán)節(jié)盡力解決好本環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)解決的問題，南京辦將項目審理的作業(yè)流程細化為八個步驟，即：審理受理；對報告征求意見稿的審理；審理人員會議討論形成第一階段審理意見，送交審計組；審計組逐條書面反饋審理意見采納情況；對報告代擬稿的審理；審理人員會議討論形成第二階段審理意見；召開全辦項目審理會議進行審定；對審計數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的再次審理。每個環(huán)節(jié)的工作各有側(cè)重，指向具體，既不簡單重復(fù)又無防控盲點，形成完整的審理把關(guān)鏈條。為切實貫徹落實好分級質(zhì)量控制制度，將主要問題解決在審計現(xiàn)場，南京辦還嚴格區(qū)分審核、復(fù)核責(zé)任與審理責(zé)任，要求項目審理前審計組的審核職責(zé)、業(yè)務(wù)部門的復(fù)核職責(zé)以及分管辦領(lǐng)導(dǎo)作為審計組長的審核職責(zé)應(yīng)履行完畢，審理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題將全部納入項目考核結(jié)果。
二是規(guī)范提交審理會議的資料，全面展示各環(huán)節(jié)職責(zé)履行軌跡。審計全過程形成的各類資料是各環(huán)節(jié)、各崗位職責(zé)履行的軌跡。為推動各環(huán)節(jié)、各崗位切實履行好自身職責(zé)，南京辦規(guī)定審理會議之前記錄審計全過程的所有資料均應(yīng)有序擺放在會場，包括全部審計取證單、審計工作底稿、審計組業(yè)務(wù)會議記錄、復(fù)核意見書、兩階段《審理送交材料清單》、聘用外部人員以及損害審計獨立性等情形的說明等重要管理事項記錄、審計實施方案審批單以及調(diào)整審計實施方案審批單、審計報告上會稿、被審計單位反饋意見、審計組對反饋意見的說明、審理意見書等，供參會人員現(xiàn)場審閱。為做到增刪有據(jù)、追究有源，南京辦還要求審計組提交《報告征求意見稿與報告上會稿增減變化對比表》，逐一列明報告反映的問題增減變化的理由與依據(jù)；為做到聚焦分歧、關(guān)注風(fēng)險，南京辦還制作《各方意見一覽表》，就每個具體問題設(shè)置“征求意見稿表述”、“被審計單位反饋意見”、“審計組審核意見”、“業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見”、“法規(guī)審理意見”等欄目，全面列示各方意見和觀點。
三是優(yōu)化審理會議議程，全面推敲提升審計報告質(zhì)量。南京辦堅持審理程序與審理內(nèi)容相結(jié)合、審理過程與審理結(jié)果相結(jié)合，在審理會議上全面審理探究項目實施的全過程、全要素、全環(huán)節(jié)、全結(jié)果。南京辦審理會議由特派員親自主持，全部辦領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)審理委員參加。為讓參會人員對項目實施情況有最直接明了的感受和體會，南京辦規(guī)定審理會議的第一項議程就是所有審理委員就某個主要問題，現(xiàn)場抽查審計取證單和審計工作底稿；為進一步推動審核與復(fù)核職責(zé)履行到位，審計組長或授權(quán)人以及業(yè)務(wù)部門負責(zé)人要在審理會議上分別匯報履行審計組審核職責(zé)、處室復(fù)核職責(zé)的具體做法、出現(xiàn)的主要問題以及改進措施，分管辦領(lǐng)導(dǎo)要匯報以審計組長身份召集審計組成員召開業(yè)務(wù)會議討論報告征求意見稿以及被審計單位反饋意見的情況。南京辦要求審計報告要對所查證的問題數(shù)據(jù)進行分析歸納，然后直接點明觀點主題，文字表述要推敲講究。既使是署定報告框架，也要在滿足其要求的前提下盡可能將同類項進行歸并、調(diào)整，并且針對每一問題提出明確具體的處理處罰意見。為此，召開審理會議時，除對《各方意見一覽表》中的主要分歧等實質(zhì)性問題進行充分討論外，與會人員還要對審計實施方案的執(zhí)行情況、審計評價意見、審計建議、審計處理處罰意見、謀篇布局與遣辭造句等進行全面討論與推敲，以保證審計報告質(zhì)量。（孟慶霞）
一是嚴格審理作業(yè)流程，不讓前一環(huán)節(jié)能解決的問題推延到下一環(huán)節(jié)。為促進各環(huán)節(jié)盡力解決好本環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)解決的問題，南京辦將項目審理的作業(yè)流程細化為八個步驟，即：審理受理；對報告征求意見稿的審理；審理人員會議討論形成第一階段審理意見，送交審計組；審計組逐條書面反饋審理意見采納情況；對報告代擬稿的審理；審理人員會議討論形成第二階段審理意見；召開全辦項目審理會議進行審定；對審計數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的再次審理。每個環(huán)節(jié)的工作各有側(cè)重，指向具體，既不簡單重復(fù)又無防控盲點，形成完整的審理把關(guān)鏈條。為切實貫徹落實好分級質(zhì)量控制制度，將主要問題解決在審計現(xiàn)場，南京辦還嚴格區(qū)分審核、復(fù)核責(zé)任與審理責(zé)任，要求項目審理前審計組的審核職責(zé)、業(yè)務(wù)部門的復(fù)核職責(zé)以及分管辦領(lǐng)導(dǎo)作為審計組長的審核職責(zé)應(yīng)履行完畢，審理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問題將全部納入項目考核結(jié)果。
二是規(guī)范提交審理會議的資料，全面展示各環(huán)節(jié)職責(zé)履行軌跡。審計全過程形成的各類資料是各環(huán)節(jié)、各崗位職責(zé)履行的軌跡。為推動各環(huán)節(jié)、各崗位切實履行好自身職責(zé)，南京辦規(guī)定審理會議之前記錄審計全過程的所有資料均應(yīng)有序擺放在會場，包括全部審計取證單、審計工作底稿、審計組業(yè)務(wù)會議記錄、復(fù)核意見書、兩階段《審理送交材料清單》、聘用外部人員以及損害審計獨立性等情形的說明等重要管理事項記錄、審計實施方案審批單以及調(diào)整審計實施方案審批單、審計報告上會稿、被審計單位反饋意見、審計組對反饋意見的說明、審理意見書等，供參會人員現(xiàn)場審閱。為做到增刪有據(jù)、追究有源，南京辦還要求審計組提交《報告征求意見稿與報告上會稿增減變化對比表》，逐一列明報告反映的問題增減變化的理由與依據(jù)；為做到聚焦分歧、關(guān)注風(fēng)險，南京辦還制作《各方意見一覽表》，就每個具體問題設(shè)置“征求意見稿表述”、“被審計單位反饋意見”、“審計組審核意見”、“業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見”、“法規(guī)審理意見”等欄目，全面列示各方意見和觀點。
三是優(yōu)化審理會議議程，全面推敲提升審計報告質(zhì)量。南京辦堅持審理程序與審理內(nèi)容相結(jié)合、審理過程與審理結(jié)果相結(jié)合，在審理會議上全面審理探究項目實施的全過程、全要素、全環(huán)節(jié)、全結(jié)果。南京辦審理會議由特派員親自主持，全部辦領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)審理委員參加。為讓參會人員對項目實施情況有最直接明了的感受和體會，南京辦規(guī)定審理會議的第一項議程就是所有審理委員就某個主要問題，現(xiàn)場抽查審計取證單和審計工作底稿；為進一步推動審核與復(fù)核職責(zé)履行到位，審計組長或授權(quán)人以及業(yè)務(wù)部門負責(zé)人要在審理會議上分別匯報履行審計組審核職責(zé)、處室復(fù)核職責(zé)的具體做法、出現(xiàn)的主要問題以及改進措施，分管辦領(lǐng)導(dǎo)要匯報以審計組長身份召集審計組成員召開業(yè)務(wù)會議討論報告征求意見稿以及被審計單位反饋意見的情況。南京辦要求審計報告要對所查證的問題數(shù)據(jù)進行分析歸納，然后直接點明觀點主題，文字表述要推敲講究。既使是署定報告框架，也要在滿足其要求的前提下盡可能將同類項進行歸并、調(diào)整，并且針對每一問題提出明確具體的處理處罰意見。為此，召開審理會議時，除對《各方意見一覽表》中的主要分歧等實質(zhì)性問題進行充分討論外，與會人員還要對審計實施方案的執(zhí)行情況、審計評價意見、審計建議、審計處理處罰意見、謀篇布局與遣辭造句等進行全面討論與推敲，以保證審計報告質(zhì)量。（孟慶霞）
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