審計(jì)署西安辦大力推進(jìn)研究型金融審計(jì)
近年來，審計(jì)署駐西安特派辦大力推進(jìn)研究型金融審計(jì)，倡導(dǎo)將審計(jì)項(xiàng)目當(dāng)成課題開展研究，促進(jìn)解決了“重實(shí)務(wù)操作、輕研究分析”、“重審計(jì)成果、輕經(jīng)驗(yàn)方法積累”等問題，取得了較好的效果。
一、以免疫系統(tǒng)理論為指導(dǎo)，開展具有區(qū)域特色的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。西安辦針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，采取各行聯(lián)動(dòng)、橫向調(diào)查的方式，以專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查替代常規(guī)審計(jì)，適時(shí)開展了金融危機(jī)對(duì)出口依賴型行業(yè)影響的調(diào)查、中央擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展有關(guān)政策措施的落實(shí)情況調(diào)查、新增貸款投向和資產(chǎn)質(zhì)量跟蹤調(diào)查，特別是開展了對(duì)紡織果汁行業(yè)調(diào)查、貧困地區(qū)農(nóng)村金融調(diào)查、熱錢流入內(nèi)陸地區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)等三個(gè)具有典型地區(qū)特色的審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，據(jù)此上報(bào)的《西部特派辦在抵御金融危機(jī)中的作用》入選“國(guó)家審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中的作用”論文集。
二、以信息系統(tǒng)審計(jì)為切入點(diǎn)，積極探索信息化條件下的研究型審計(jì)。針對(duì)金融審計(jì)常規(guī)數(shù)據(jù)分析較為成熟的特點(diǎn)，西安辦瞄準(zhǔn)難點(diǎn)，以信息系統(tǒng)審計(jì)為突破口，探索信息化建設(shè)的制高點(diǎn)。在今年的某保險(xiǎn)公司審計(jì)中，西安辦組成信息系統(tǒng)審計(jì)課題小組，由計(jì)算機(jī)處一名副處長(zhǎng)牽頭，帶領(lǐng)金融審計(jì)處計(jì)算機(jī)審計(jì)小組進(jìn)行集體攻關(guān)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該公司信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制有疏漏，部分分支機(jī)構(gòu)以不規(guī)范的被保險(xiǎn)人投保信息套用較低費(fèi)率；信息系統(tǒng)對(duì)費(fèi)率打折缺乏控制；信息系統(tǒng)之間銜接控制不足，車險(xiǎn)出單時(shí)間和收費(fèi)時(shí)間未建立邏輯控制關(guān)系，潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視；涉及手續(xù)費(fèi)的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確。審計(jì)組以審計(jì)手續(xù)費(fèi)去向?yàn)榫€索，發(fā)現(xiàn)了該公司分支機(jī)構(gòu)多年來違規(guī)經(jīng)營(yíng)私設(shè)的多個(gè)小金庫(kù)，涉及金額1億余元，已由審計(jì)署移送公安部立案查處。
三、以“四手”人才培養(yǎng)為導(dǎo)向，培養(yǎng)研究型金融審計(jì)業(yè)務(wù)骨干。針對(duì)年輕審計(jì)人員較多的特點(diǎn)，西安辦結(jié)合其專業(yè)特長(zhǎng)及工作表現(xiàn)，制定相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于理論功底較好的同志，在審計(jì)實(shí)務(wù)培養(yǎng)的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)其審計(jì)理論研究能力的培養(yǎng)。同時(shí)，堅(jiān)持在每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后開展審計(jì)經(jīng)驗(yàn)方法的總結(jié)，鼓勵(lì)年輕同志積極向?qū)徲?jì)報(bào)刊、雜志、網(wǎng)站投稿。近年來在《中國(guó)審計(jì)》、《中國(guó)審計(jì)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表學(xué)術(shù)文章20多篇；共向?qū)徲?jì)署計(jì)算機(jī)專家經(jīng)驗(yàn)庫(kù)、AO審計(jì)案例庫(kù)上報(bào)金融審計(jì)案例10多篇，且均被采用；上報(bào)的《IT項(xiàng)目開發(fā)階段績(jī)效審計(jì)》論文入選審計(jì)署計(jì)算機(jī)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)論文集。（劉 錚）
一、以免疫系統(tǒng)理論為指導(dǎo)，開展具有區(qū)域特色的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。西安辦針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，采取各行聯(lián)動(dòng)、橫向調(diào)查的方式，以專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查替代常規(guī)審計(jì)，適時(shí)開展了金融危機(jī)對(duì)出口依賴型行業(yè)影響的調(diào)查、中央擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展有關(guān)政策措施的落實(shí)情況調(diào)查、新增貸款投向和資產(chǎn)質(zhì)量跟蹤調(diào)查，特別是開展了對(duì)紡織果汁行業(yè)調(diào)查、貧困地區(qū)農(nóng)村金融調(diào)查、熱錢流入內(nèi)陸地區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)等三個(gè)具有典型地區(qū)特色的審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，據(jù)此上報(bào)的《西部特派辦在抵御金融危機(jī)中的作用》入選“國(guó)家審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中的作用”論文集。
二、以信息系統(tǒng)審計(jì)為切入點(diǎn)，積極探索信息化條件下的研究型審計(jì)。針對(duì)金融審計(jì)常規(guī)數(shù)據(jù)分析較為成熟的特點(diǎn)，西安辦瞄準(zhǔn)難點(diǎn)，以信息系統(tǒng)審計(jì)為突破口，探索信息化建設(shè)的制高點(diǎn)。在今年的某保險(xiǎn)公司審計(jì)中，西安辦組成信息系統(tǒng)審計(jì)課題小組，由計(jì)算機(jī)處一名副處長(zhǎng)牽頭，帶領(lǐng)金融審計(jì)處計(jì)算機(jī)審計(jì)小組進(jìn)行集體攻關(guān)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該公司信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制有疏漏，部分分支機(jī)構(gòu)以不規(guī)范的被保險(xiǎn)人投保信息套用較低費(fèi)率；信息系統(tǒng)對(duì)費(fèi)率打折缺乏控制；信息系統(tǒng)之間銜接控制不足，車險(xiǎn)出單時(shí)間和收費(fèi)時(shí)間未建立邏輯控制關(guān)系，潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視；涉及手續(xù)費(fèi)的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確。審計(jì)組以審計(jì)手續(xù)費(fèi)去向?yàn)榫€索，發(fā)現(xiàn)了該公司分支機(jī)構(gòu)多年來違規(guī)經(jīng)營(yíng)私設(shè)的多個(gè)小金庫(kù)，涉及金額1億余元，已由審計(jì)署移送公安部立案查處。
三、以“四手”人才培養(yǎng)為導(dǎo)向，培養(yǎng)研究型金融審計(jì)業(yè)務(wù)骨干。針對(duì)年輕審計(jì)人員較多的特點(diǎn)，西安辦結(jié)合其專業(yè)特長(zhǎng)及工作表現(xiàn)，制定相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于理論功底較好的同志，在審計(jì)實(shí)務(wù)培養(yǎng)的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)其審計(jì)理論研究能力的培養(yǎng)。同時(shí)，堅(jiān)持在每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后開展審計(jì)經(jīng)驗(yàn)方法的總結(jié)，鼓勵(lì)年輕同志積極向?qū)徲?jì)報(bào)刊、雜志、網(wǎng)站投稿。近年來在《中國(guó)審計(jì)》、《中國(guó)審計(jì)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表學(xué)術(shù)文章20多篇；共向?qū)徲?jì)署計(jì)算機(jī)專家經(jīng)驗(yàn)庫(kù)、AO審計(jì)案例庫(kù)上報(bào)金融審計(jì)案例10多篇，且均被采用；上報(bào)的《IT項(xiàng)目開發(fā)階段績(jī)效審計(jì)》論文入選審計(jì)署計(jì)算機(jī)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)論文集。（劉 錚）
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