審計(jì)署哈爾濱辦推行預(yù)審理和重點(diǎn)質(zhì)量控制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制
審計(jì)署六號(hào)令發(fā)布實(shí)行以來，審計(jì)署駐哈爾濱特派辦高度重視審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制工作。隨著對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制工作認(rèn)識(shí)不斷深化，哈爾濱辦從2009年起推行了預(yù)審理制度和審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制，對(duì)于提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，明確審計(jì)責(zé)任起到了很好的效果。
預(yù)審理制度是指辦內(nèi)審理機(jī)構(gòu)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后期，審計(jì)組審計(jì)報(bào)告交換意見稿初稿基本形成時(shí)，前往審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)實(shí)施方案完成情況等進(jìn)行初步審理，并根據(jù)時(shí)間情況對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)日記等進(jìn)行選擇性審理。推行預(yù)審理制度不僅可以起到防止審計(jì)報(bào)告中部分問題因證據(jù)不充分出現(xiàn)“上了有風(fēng)險(xiǎn)、不上還可惜”等問題，還可以有效防止申報(bào)優(yōu)秀項(xiàng)目時(shí)“后包裝”問題的出現(xiàn)。對(duì)于創(chuàng)造和諧的審理與被審理人員關(guān)系也起到了重要作用。
重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制是指審理機(jī)構(gòu)專職審理人員對(duì)分工負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目在下達(dá)審計(jì)通知書、制定審計(jì)實(shí)施方案、報(bào)送重要審計(jì)信息、行使審計(jì)權(quán)限、交換意見、出具審計(jì)報(bào)告等幾個(gè)重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。專職審理人員要充分掌握審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間進(jìn)度，對(duì)審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案起止時(shí)間安排要具有科學(xué)性、審計(jì)組行使審計(jì)權(quán)限手續(xù)合法性、審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見留足10個(gè)工作日、審計(jì)報(bào)告充分告知救濟(jì)途徑等注意事項(xiàng)進(jìn)行提示。推出重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制可以有效地防止審計(jì)組和審計(jì)人員不依法辦事、不嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的現(xiàn)象，減少審計(jì)機(jī)關(guān)被復(fù)議或訴訟的可能。
通過以上兩個(gè)舉措的施行，哈爾濱辦審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制工作水平明顯提高，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律意識(shí)明顯加強(qiáng)，審理人員與被審理人員之間形成了良性互動(dòng)的關(guān)系。
預(yù)審理制度是指辦內(nèi)審理機(jī)構(gòu)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后期，審計(jì)組審計(jì)報(bào)告交換意見稿初稿基本形成時(shí)，前往審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)實(shí)施方案完成情況等進(jìn)行初步審理，并根據(jù)時(shí)間情況對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)日記等進(jìn)行選擇性審理。推行預(yù)審理制度不僅可以起到防止審計(jì)報(bào)告中部分問題因證據(jù)不充分出現(xiàn)“上了有風(fēng)險(xiǎn)、不上還可惜”等問題，還可以有效防止申報(bào)優(yōu)秀項(xiàng)目時(shí)“后包裝”問題的出現(xiàn)。對(duì)于創(chuàng)造和諧的審理與被審理人員關(guān)系也起到了重要作用。
重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制是指審理機(jī)構(gòu)專職審理人員對(duì)分工負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目在下達(dá)審計(jì)通知書、制定審計(jì)實(shí)施方案、報(bào)送重要審計(jì)信息、行使審計(jì)權(quán)限、交換意見、出具審計(jì)報(bào)告等幾個(gè)重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。專職審理人員要充分掌握審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間進(jìn)度，對(duì)審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案起止時(shí)間安排要具有科學(xué)性、審計(jì)組行使審計(jì)權(quán)限手續(xù)合法性、審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見留足10個(gè)工作日、審計(jì)報(bào)告充分告知救濟(jì)途徑等注意事項(xiàng)進(jìn)行提示。推出重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制可以有效地防止審計(jì)組和審計(jì)人員不依法辦事、不嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的現(xiàn)象，減少審計(jì)機(jī)關(guān)被復(fù)議或訴訟的可能。
通過以上兩個(gè)舉措的施行，哈爾濱辦審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制工作水平明顯提高，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律意識(shí)明顯加強(qiáng)，審理人員與被審理人員之間形成了良性互動(dòng)的關(guān)系。
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