審計署昆明辦堅持七項制度強化審計質量控制
近年來，審計署駐昆明特派辦堅持項目質量控制制度，積極探索提高項目審計質量、防范審計風險的方法，不斷強化審計質量控制，項目質量控制取得了較好成效。
一、堅持項目審計質量量化考核制度。昆明辦將審計質量控制納入量化考核范疇，年初辦領導與各業(yè)務處簽訂的目標責任書中，規(guī)定了取證不全、定性不準、違反程序操作和發(fā)生審計質量事故的扣分辦法，把審計項目基礎工作責任分解落實到處、到人，直接與審計人員的年度工作業(yè)績掛鉤，從源頭上最大限度地降低了審計風險。
二、堅持審計項目全面審理制度。昆明辦將審計署規(guī)定對審計項目的審理范圍擴大到對所有審計和審計調(diào)查項目，并規(guī)定向審計署報送的專題報告和審計業(yè)務類信息也要參照審理程序從取證環(huán)節(jié)開始審理。在項目大、審理任務集中或涉及投資、環(huán)保等專業(yè)性很強的業(yè)務時，從業(yè)務處抽調(diào)骨干參與審理；在項目時間緊，人員在外的情況下，派出審理人員到審計現(xiàn)場進行審理。2009年以來，昆明辦已3次從業(yè)務處抽調(diào)人員參與審理工作，4次派出審理人員進行現(xiàn)場審理。
三、堅持審計質量檢查制度。一是法規(guī)處現(xiàn)場檢查。主要圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題取證是否充分，定性是否準確，適用法規(guī)是否恰當?shù)冗M行現(xiàn)場檢查；二是業(yè)務處交叉檢查，檢查結果由負責檢查的處室向被檢查處室的分管辦領導報告；三是法規(guī)處重點檢查。法規(guī)處在各業(yè)務處交叉檢查的基礎上，從每個業(yè)務處上年實施的項目中隨機抽查1-2個項目，檢查的結果連同各業(yè)務處交叉檢查的結果一并在辦內(nèi)公告，并督促及時整改完善。
四、堅持優(yōu)秀審計項目評比制度。昆明辦每年從上年實施的項目中評出3個審計成果較為突出、審計規(guī)范化工作做得較好的項目，作為辦內(nèi)優(yōu)秀審計項目進行表彰。考評結果除直接與業(yè)務處的年度工作業(yè)績掛鉤外，還成為本辦向審計署推薦參加全國優(yōu)秀審計項目評選的主要依據(jù)。
五、堅持審理定期通報制度。昆明辦每年結合當年現(xiàn)場檢查、質量檢查、平時對審計（調(diào)查）項目和審計信息的審理情況，在全辦作通報。通報的重點是指出審計組在審計事實、審計取證、審計定性及審計規(guī)范化方面存在的問題，剖析存在問題的原因，推薦審計質量控制工作做得較好的處室的經(jīng)驗，提出今后加強審計質量控制的建議。
六、堅持取證資料清單制度。為確保審計證據(jù)的充分性、合法性和有效性，昆明辦提出審計工作底稿后要附審計人員編寫的審計取證資料清單，清單標明審計證據(jù)的標題、來源和用途等信息。推行審計取證資料清單制度，既能促使審計人員對自己所做的工作做一次自我復核，又便于一、二級復核人員的復核和審理人員的審理工作，還對項目主審的立卷歸檔和以后其他人員查閱檔案具有檢索幫助作用。
七、堅持審計業(yè)務會議審定制度。昆明辦規(guī)定審計業(yè)務會議主要審定審計（調(diào)查）報告、重要審計項目的審計實施方案、審計決定和審計移送處理事項，及業(yè)務處和法規(guī)處存有嚴重分歧的簡報，并要求凡未經(jīng)審計業(yè)務會議審定的審計（調(diào)查）報告不能出辦。
一、堅持項目審計質量量化考核制度。昆明辦將審計質量控制納入量化考核范疇，年初辦領導與各業(yè)務處簽訂的目標責任書中，規(guī)定了取證不全、定性不準、違反程序操作和發(fā)生審計質量事故的扣分辦法，把審計項目基礎工作責任分解落實到處、到人，直接與審計人員的年度工作業(yè)績掛鉤，從源頭上最大限度地降低了審計風險。
二、堅持審計項目全面審理制度。昆明辦將審計署規(guī)定對審計項目的審理范圍擴大到對所有審計和審計調(diào)查項目，并規(guī)定向審計署報送的專題報告和審計業(yè)務類信息也要參照審理程序從取證環(huán)節(jié)開始審理。在項目大、審理任務集中或涉及投資、環(huán)保等專業(yè)性很強的業(yè)務時，從業(yè)務處抽調(diào)骨干參與審理；在項目時間緊，人員在外的情況下，派出審理人員到審計現(xiàn)場進行審理。2009年以來，昆明辦已3次從業(yè)務處抽調(diào)人員參與審理工作，4次派出審理人員進行現(xiàn)場審理。
三、堅持審計質量檢查制度。一是法規(guī)處現(xiàn)場檢查。主要圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題取證是否充分，定性是否準確，適用法規(guī)是否恰當?shù)冗M行現(xiàn)場檢查；二是業(yè)務處交叉檢查，檢查結果由負責檢查的處室向被檢查處室的分管辦領導報告；三是法規(guī)處重點檢查。法規(guī)處在各業(yè)務處交叉檢查的基礎上，從每個業(yè)務處上年實施的項目中隨機抽查1-2個項目，檢查的結果連同各業(yè)務處交叉檢查的結果一并在辦內(nèi)公告，并督促及時整改完善。
四、堅持優(yōu)秀審計項目評比制度。昆明辦每年從上年實施的項目中評出3個審計成果較為突出、審計規(guī)范化工作做得較好的項目，作為辦內(nèi)優(yōu)秀審計項目進行表彰。考評結果除直接與業(yè)務處的年度工作業(yè)績掛鉤外，還成為本辦向審計署推薦參加全國優(yōu)秀審計項目評選的主要依據(jù)。
五、堅持審理定期通報制度。昆明辦每年結合當年現(xiàn)場檢查、質量檢查、平時對審計（調(diào)查）項目和審計信息的審理情況，在全辦作通報。通報的重點是指出審計組在審計事實、審計取證、審計定性及審計規(guī)范化方面存在的問題，剖析存在問題的原因，推薦審計質量控制工作做得較好的處室的經(jīng)驗，提出今后加強審計質量控制的建議。
六、堅持取證資料清單制度。為確保審計證據(jù)的充分性、合法性和有效性，昆明辦提出審計工作底稿后要附審計人員編寫的審計取證資料清單，清單標明審計證據(jù)的標題、來源和用途等信息。推行審計取證資料清單制度，既能促使審計人員對自己所做的工作做一次自我復核，又便于一、二級復核人員的復核和審理人員的審理工作，還對項目主審的立卷歸檔和以后其他人員查閱檔案具有檢索幫助作用。
七、堅持審計業(yè)務會議審定制度。昆明辦規(guī)定審計業(yè)務會議主要審定審計（調(diào)查）報告、重要審計項目的審計實施方案、審計決定和審計移送處理事項，及業(yè)務處和法規(guī)處存有嚴重分歧的簡報，并要求凡未經(jīng)審計業(yè)務會議審定的審計（調(diào)查）報告不能出辦。
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