審計(jì)署京津冀辦構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督和控制機(jī)制
今年以來(lái)，為了深入貫徹《審計(jì)署2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，構(gòu)建項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施與審理既相分離又相制約的審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系，審計(jì)署京津冀特派辦進(jìn)一步深化審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督檢查，整合事后和事中等檢查通報(bào)形式，加強(qiáng)分析總結(jié)，著力構(gòu)建與審理制度相適應(yīng)的全面系統(tǒng)的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督、促進(jìn)和保障平臺(tái)，不斷改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量控制方法，取得良好效果。
該辦首先對(duì)2008年度審結(jié)的審計(jì)項(xiàng)目從是否遵循必要審計(jì)程序，是否達(dá)到了審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的實(shí)體性要求，以及是否落實(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度等情況進(jìn)行了逐項(xiàng)檢查，重點(diǎn)關(guān)注了審計(jì)組及其所在部門的二級(jí)復(fù)核質(zhì)量、審計(jì)實(shí)施方案編制質(zhì)量及其中確定的審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和重點(diǎn)的落實(shí)情況；其次，對(duì)2008年下達(dá)審計(jì)決定的項(xiàng)目重點(diǎn)抽取了2個(gè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、1個(gè)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)、1個(gè)基建工程審計(jì)共4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)結(jié)果落實(shí)情況檢查，采取查閱項(xiàng)目案卷和現(xiàn)場(chǎng)回訪相結(jié)合的方式，全面深入掌握了決定執(zhí)行情況，針對(duì)未如期執(zhí)行的決定走訪了相關(guān)部門；再次，對(duì)2009年上半年審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)審理復(fù)核情況進(jìn)行了系統(tǒng)全面地回顧、總結(jié)和分析；最后，根據(jù)該辦原有的質(zhì)量檢查公告制度和今年年初新出臺(tái)的審理復(fù)核通報(bào)制度，對(duì)上述三項(xiàng)檢查結(jié)果進(jìn)行匯總整合，從更高層次展開(kāi)歸納、評(píng)價(jià)和分析，并在全辦范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，既明確和肯定了審計(jì)質(zhì)量管理和控制與以前年度相比取得的進(jìn)步和提高，也指出了存在的主要問(wèn)題，尤其是其中一些長(zhǎng)期存在至今未得到充分重視和徹底解決或習(xí)慣性依靠檢查來(lái)得到糾正或補(bǔ)救的問(wèn)題，從制度執(zhí)行、加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)和改進(jìn)工作作風(fēng)三個(gè)方面提出了富有針對(duì)性的建議。
通過(guò)將質(zhì)量檢查與跟蹤問(wèn)效、審理復(fù)核實(shí)行對(duì)接并進(jìn)行聯(lián)合通報(bào)，該辦進(jìn)一步突出了程序與實(shí)體并重的監(jiān)督理念，事中與事后結(jié)合的監(jiān)督形式，其成效和意義主要體現(xiàn)在：第一，監(jiān)督檢查范圍在時(shí)間維度上得以延展和追溯，從審前準(zhǔn)備到審計(jì)結(jié)果落實(shí)整個(gè)過(guò)程的監(jiān)督完整性和一體性得以進(jìn)一步增強(qiáng)，監(jiān)督視角更加全面和深邃，可以發(fā)現(xiàn)和揭示更深層次的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提升檢查結(jié)論和建議的質(zhì)量；第二，便于業(yè)務(wù)部門、審計(jì)組和審計(jì)人員更加及時(shí)、全面、深入、準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)自身成績(jī)和不足，對(duì)于有效規(guī)范審計(jì)行為和穩(wěn)步持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量都有著直接的促進(jìn)作用。
該辦審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督和控制機(jī)制的這一重大改進(jìn)，對(duì)于進(jìn)一步探索建立審理制度、構(gòu)建項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施與審理既相分離又相制約的審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。下一步該辦將持續(xù)深化這一探索，將專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果落實(shí)等情況納入監(jiān)督檢查范圍。
該辦首先對(duì)2008年度審結(jié)的審計(jì)項(xiàng)目從是否遵循必要審計(jì)程序，是否達(dá)到了審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的實(shí)體性要求，以及是否落實(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度等情況進(jìn)行了逐項(xiàng)檢查，重點(diǎn)關(guān)注了審計(jì)組及其所在部門的二級(jí)復(fù)核質(zhì)量、審計(jì)實(shí)施方案編制質(zhì)量及其中確定的審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和重點(diǎn)的落實(shí)情況；其次，對(duì)2008年下達(dá)審計(jì)決定的項(xiàng)目重點(diǎn)抽取了2個(gè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、1個(gè)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)、1個(gè)基建工程審計(jì)共4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)結(jié)果落實(shí)情況檢查，采取查閱項(xiàng)目案卷和現(xiàn)場(chǎng)回訪相結(jié)合的方式，全面深入掌握了決定執(zhí)行情況，針對(duì)未如期執(zhí)行的決定走訪了相關(guān)部門；再次，對(duì)2009年上半年審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)審理復(fù)核情況進(jìn)行了系統(tǒng)全面地回顧、總結(jié)和分析；最后，根據(jù)該辦原有的質(zhì)量檢查公告制度和今年年初新出臺(tái)的審理復(fù)核通報(bào)制度，對(duì)上述三項(xiàng)檢查結(jié)果進(jìn)行匯總整合，從更高層次展開(kāi)歸納、評(píng)價(jià)和分析，并在全辦范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，既明確和肯定了審計(jì)質(zhì)量管理和控制與以前年度相比取得的進(jìn)步和提高，也指出了存在的主要問(wèn)題，尤其是其中一些長(zhǎng)期存在至今未得到充分重視和徹底解決或習(xí)慣性依靠檢查來(lái)得到糾正或補(bǔ)救的問(wèn)題，從制度執(zhí)行、加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)和改進(jìn)工作作風(fēng)三個(gè)方面提出了富有針對(duì)性的建議。
通過(guò)將質(zhì)量檢查與跟蹤問(wèn)效、審理復(fù)核實(shí)行對(duì)接并進(jìn)行聯(lián)合通報(bào)，該辦進(jìn)一步突出了程序與實(shí)體并重的監(jiān)督理念，事中與事后結(jié)合的監(jiān)督形式，其成效和意義主要體現(xiàn)在：第一，監(jiān)督檢查范圍在時(shí)間維度上得以延展和追溯，從審前準(zhǔn)備到審計(jì)結(jié)果落實(shí)整個(gè)過(guò)程的監(jiān)督完整性和一體性得以進(jìn)一步增強(qiáng)，監(jiān)督視角更加全面和深邃，可以發(fā)現(xiàn)和揭示更深層次的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提升檢查結(jié)論和建議的質(zhì)量；第二，便于業(yè)務(wù)部門、審計(jì)組和審計(jì)人員更加及時(shí)、全面、深入、準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)自身成績(jī)和不足，對(duì)于有效規(guī)范審計(jì)行為和穩(wěn)步持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量都有著直接的促進(jìn)作用。
該辦審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督和控制機(jī)制的這一重大改進(jìn)，對(duì)于進(jìn)一步探索建立審理制度、構(gòu)建項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施與審理既相分離又相制約的審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。下一步該辦將持續(xù)深化這一探索，將專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果落實(shí)等情況納入監(jiān)督檢查范圍。
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