審計(jì)署哈爾濱辦采取“三個(gè)保障”措施切實(shí)抓好審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制工作
為進(jìn)一步貫徹落實(shí)審計(jì)署五年發(fā)展規(guī)劃，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，打造審計(jì)精品，審計(jì)署駐哈爾濱特派辦最近從機(jī)制、技術(shù)、資源三個(gè)方面入手夯實(shí)基礎(chǔ)工作，規(guī)范審計(jì)行為，切實(shí)抓好審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量控制工作。
提供機(jī)制保障，完善“四個(gè)介入”機(jī)制。探索建立法規(guī)處有效介入審前培訓(xùn)、審中控制、交換意見、審終總結(jié)四大質(zhì)量控制環(huán)節(jié)的工作機(jī)制，加強(qiáng)全過程質(zhì)量控制。在審前培訓(xùn)環(huán)節(jié)，法規(guī)處參與審計(jì)組的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，充分了解項(xiàng)目的內(nèi)容和要求，宣講質(zhì)量控制規(guī)定和執(zhí)法責(zé)任，為后期審計(jì)復(fù)核打好基礎(chǔ)；在審中控制環(huán)節(jié)，法規(guī)處根據(jù)年度質(zhì)量檢查工作計(jì)劃和普法宣傳計(jì)劃，積極開展宣傳、指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)現(xiàn)場的質(zhì)量控制工作；在交換意見環(huán)節(jié)，法規(guī)處參加交換意見會，認(rèn)真了解被審計(jì)單位意見；在審終總結(jié)環(huán)節(jié)，法規(guī)處及時(shí)通報(bào)審計(jì)復(fù)核發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題，以便審計(jì)人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、及時(shí)改進(jìn)。
提供技術(shù)保障，制作“三個(gè)規(guī)范”手冊。針對不同的使用者，制作三個(gè)電子手冊，提供有效的技術(shù)保障。為審計(jì)人員制作《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制工作指南》，收集整理相關(guān)的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，提煉歸納出全部的質(zhì)量控制點(diǎn)及控制職責(zé)、程序、標(biāo)準(zhǔn)等要求；為復(fù)核人員制作《審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范》，詳細(xì)列明三級復(fù)核過程中需要收集的復(fù)核資料、需要審查的控制點(diǎn)、需要履行的工作程序和需要達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以及審計(jì)文書的種類和格式要求；為辦領(lǐng)導(dǎo)制作《領(lǐng)導(dǎo)決策參考》，詳細(xì)列明辦領(lǐng)導(dǎo)在審計(jì)業(yè)務(wù)工作中需要了解的質(zhì)量控制點(diǎn)，以及業(yè)務(wù)處和法規(guī)處在各控制點(diǎn)的工作職責(zé)和程序，為提高工作規(guī)范性奠定基礎(chǔ)。
提供人力保障，建立“雙向整合”制度。在現(xiàn)有人力資源整合工作的基礎(chǔ)上，建立業(yè)務(wù)處審計(jì)人員和法規(guī)處復(fù)核人員短期交流制度。將審計(jì)人員交流到法規(guī)處參與審計(jì)復(fù)核工作，將法規(guī)處復(fù)核人員交流到審計(jì)組參與審計(jì)組質(zhì)量控制工作，增強(qiáng)審計(jì)工作和法制工作的互動性，增進(jìn)理解，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制工作水平。
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