近年來，審計(jì)署長沙特派辦高度重視審計(jì)質(zhì)量控制工作，采取多項(xiàng)舉措持續(xù)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，為依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
一、完善制度建設(shè)，夯實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制工作基礎(chǔ)
一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立了普法依法行政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，法規(guī)處負(fù)責(zé)提出制度制訂議程、辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)推動(dòng)，為加強(qiáng)制度建設(shè)提供組織保障。二是完善制度體系建設(shè)。根據(jù)審計(jì)署出臺(tái)的有關(guān)規(guī)章制度，及時(shí)修訂完善辦《審計(jì)項(xiàng)目工作指引》等規(guī)定。同時(shí)，按照不同審計(jì)角色，將《審計(jì)業(yè)務(wù)綜合管理規(guī)定》的具體要求體現(xiàn)到“組長”篇、“主審”篇、“審計(jì)人員”篇、“審核”篇、“復(fù)核”篇和“審理”篇等六項(xiàng)指引中，用以指導(dǎo)具體審計(jì)工作。三是堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體決策制度。對重大項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案制訂及審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)論性事項(xiàng)，召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)進(jìn)行審定，發(fā)揚(yáng)民主集中制，集體討論作出決策。
二、加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理，守牢審計(jì)質(zhì)量控制“主陣地”
一是辦領(lǐng)導(dǎo)身先士卒，靠前指揮。審計(jì)組組長把握項(xiàng)目總體情況，副組長全程駐點(diǎn)審計(jì)現(xiàn)場，部署和指導(dǎo)具體工作，及時(shí)解決審計(jì)現(xiàn)場出現(xiàn)的問題。二是加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目的全過程質(zhì)量控制。審計(jì)組切實(shí)履行質(zhì)量控制主體責(zé)任，承擔(dān)起審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息等成果材料的審核復(fù)核工作，堅(jiān)持落實(shí)好審計(jì)現(xiàn)場分級復(fù)核工作制。法規(guī)處以《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查臺(tái)賬》為抓手，采取現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查結(jié)合方式，從實(shí)施方案、審計(jì)取證、工作底稿、任務(wù)清單、資料獲取、外部調(diào)查等環(huán)節(jié)，全程追蹤審計(jì)流程，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量流程控制。三是強(qiáng)力落實(shí)審計(jì)報(bào)告征求意見見面會(huì)程序。針對以往審計(jì)雙方交換意見環(huán)節(jié)多采用書面形式而省略會(huì)面討論環(huán)節(jié)帶來的問題溝通不充分、分歧不能得到及時(shí)解決的情況，審計(jì)報(bào)告征求意見稿提供給被審計(jì)單位后，及時(shí)召開審計(jì)雙方意見交換見面會(huì)，充分聽取被審計(jì)單位意見，并修改審計(jì)報(bào)告。法規(guī)處派人參加會(huì)議，關(guān)注審計(jì)組是否充分聽取被審計(jì)單位和相關(guān)方面意見，提前知曉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
三、強(qiáng)化審理工作，掐住審計(jì)質(zhì)量控制關(guān)鍵點(diǎn)
一是嚴(yán)格執(zhí)行審理分類分級質(zhì)量控制責(zé)任制。按照審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息和審計(jì)移送等不同類型確定相應(yīng)的三級審理模式。一級審理人員負(fù)責(zé)對定性、事實(shí)、證據(jù)、法規(guī)引用等方面進(jìn)行審理；二級審理人員重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行、審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、被審計(jì)單位反饋意見采納、審計(jì)建議提出和審計(jì)決定下達(dá)等情況；三級審理在一、二級審理的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)解決與審計(jì)組的分歧事項(xiàng)和對審計(jì)報(bào)告難點(diǎn)問題進(jìn)行重點(diǎn)審理。為有效解決國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場結(jié)束時(shí)間和上報(bào)審計(jì)報(bào)告時(shí)間間隔時(shí)間短、三級審理制難以落實(shí)的情況，該辦積極借鑒審計(jì)署集中審理模式，整合業(yè)務(wù)處審計(jì)骨干參與審理，充分發(fā)揮一線審計(jì)人員專業(yè)和經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢，既保證了審理工作質(zhì)量，又鍛煉了審計(jì)人員不同角度分析問題的能力。二是堅(jiān)持審理結(jié)果辦內(nèi)通報(bào)制度。將審理發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)在全辦范圍內(nèi)發(fā)布，以避免同類型錯(cuò)誤在多個(gè)項(xiàng)目中重復(fù)出現(xiàn)，同時(shí)將審理結(jié)果與處室及個(gè)人考核掛鉤，加強(qiáng)對審計(jì)人員的督促和約束力度。三是開展審理沙龍等活動(dòng)，傾聽一線審計(jì)人員心聲，及時(shí)查找審計(jì)質(zhì)量控制工作漏洞，完善審理工作流程。（劉曉霞）
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