實(shí)施新政府會(huì)計(jì)制度是全面深化財(cái)稅體制改革的重要舉措。為貫徹落實(shí)新政府會(huì)計(jì)制度，近日，審計(jì)署長(zhǎng)春特派辦積極部署新舊政府會(huì)計(jì)制度銜接工作，通過(guò)新制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、資產(chǎn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核實(shí)清理和新舊制度的銜接轉(zhuǎn)賬等，扎實(shí)推進(jìn)新舊制度順利銜接、平穩(wěn)過(guò)渡，為有效實(shí)施新政府會(huì)計(jì)制度打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
一是深入學(xué)習(xí)新制度，充分認(rèn)識(shí)政府會(huì)計(jì)改革重要意義。該辦精心組織、周密部署，要求財(cái)務(wù)、人事和后勤等部門(mén)，充分認(rèn)識(shí)新政府會(huì)計(jì)制度實(shí)施意義，切實(shí)做好新舊制度銜接工作，并以此為契機(jī)，結(jié)合各自職責(zé)，進(jìn)一步提升內(nèi)部管理水平，為下一步全面實(shí)施績(jī)效管理打好基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)人員全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)，并融合新制度準(zhǔn)則和新會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作等培訓(xùn)，全面掌握和準(zhǔn)確理解新政府會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則各項(xiàng)規(guī)定和具體要求，提高業(yè)務(wù)能力，確保貫徹實(shí)施過(guò)程中“不變形”、“不走樣”。
二是全面核實(shí)資產(chǎn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，扎實(shí)做好新制度實(shí)施前準(zhǔn)備工作。根據(jù)新政府會(huì)計(jì)制度和銜接處理規(guī)定要求，該辦開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，全面摸清家底。清理核實(shí)和歸類(lèi)統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)數(shù)據(jù)，確定折舊年限，為準(zhǔn)確計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用等提供基礎(chǔ)信息；核對(duì)清理貨幣資金和往來(lái)款項(xiàng)，通過(guò)翻閱原始憑證、咨詢(xún)經(jīng)辦人、核對(duì)借款和會(huì)計(jì)分錄等方法，核實(shí)往來(lái)款金額、形成時(shí)間和掛賬原因，保證各項(xiàng)賬款真實(shí)和準(zhǔn)確；進(jìn)一步梳理和分析各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的構(gòu)成和性質(zhì)，按銜接規(guī)定重新分類(lèi)，確保新舊制度順利平穩(wěn)過(guò)渡。
三是設(shè)置測(cè)試新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，有力助推新制度實(shí)施。審計(jì)署按照新制度要求，已開(kāi)發(fā)了新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)平臺(tái)。該辦財(cái)務(wù)人員參加了新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)培訓(xùn)，完成了新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的設(shè)置和錄入，包括往來(lái)單位資料、部門(mén)職員資料、項(xiàng)目資料和輔助核算項(xiàng)；完成了會(huì)計(jì)科目體系的設(shè)置；建立了常用憑證的雙分錄模板；試編了2018年12月份會(huì)計(jì)憑證，并測(cè)試了報(bào)表查詢(xún)功能，盡快掌握新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作流程，充分做好新制度實(shí)施中會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)工作。
四是準(zhǔn)確完成新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)賬，順利實(shí)現(xiàn)新舊制度平穩(wěn)過(guò)渡。在上述工作基礎(chǔ)上，該辦嚴(yán)格按照財(cái)政部關(guān)于新舊制度銜接規(guī)定，完成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)科目年初余額錄入以及新制度下年初資產(chǎn)負(fù)債表編制工作。根據(jù)原賬編制2018年底科目余額表，抓住新舊數(shù)據(jù)對(duì)接口徑、資金結(jié)存和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余對(duì)應(yīng)關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析編制原賬部分科目余額明細(xì)表，作為新舊賬之間銜接的依據(jù)；按照新制度設(shè)立2019年初新賬，登記新賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算結(jié)余科目各項(xiàng)期初數(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)正確轉(zhuǎn)換，編制新賬科目余額表和2019年初資產(chǎn)負(fù)債表，順利完成新舊制度轉(zhuǎn)賬工作，實(shí)現(xiàn)了新舊制度有序銜接、平穩(wěn)過(guò)渡。（張娜）
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