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南京:全面執(zhí)行《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》
【發(fā)布時(shí)間:2016年08月24日】
【來(lái)源:江蘇省南京市審計(jì)局】
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“十三五”開(kāi)局之年,江蘇省南京市審計(jì)局將深入貫徹落實(shí)審計(jì)署、江蘇省審計(jì)廳《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》作為提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要抓手,局領(lǐng)導(dǎo)先后兩次召開(kāi)黨組會(huì)議,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)班子思想,并提出具體貫徹落實(shí)意見(jiàn),明確要求在有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目組織試行的基礎(chǔ)上,在下半年新進(jìn)實(shí)施的12個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中全部按照《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》組織實(shí)施審計(jì);同時(shí),結(jié)合南京實(shí)際情況,編制《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法操作要點(diǎn)解讀》和工作流程圖,推動(dòng)《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》的深入貫徹和全面執(zhí)行。

一是認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《辦法》的精神實(shí)質(zhì)。為提高學(xué)習(xí)的效果,采取分層分級(jí)組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)。首先,領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭學(xué)。法規(guī)處負(fù)責(zé)人講解了《辦法》的主要內(nèi)容,分析了《辦法》施行后對(duì)審計(jì)工作量和審計(jì)質(zhì)量的影響,并提出推進(jìn)《辦法》的建議。其次,全體人員反復(fù)學(xué)。2015年的夏訓(xùn)、冬訓(xùn)期間,該局組織全體審計(jì)干部學(xué)習(xí)《辦法》,并對(duì)關(guān)鍵內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)進(jìn)行講解。2016年夏訓(xùn)期間,又邀請(qǐng)省審計(jì)廳相關(guān)負(fù)責(zé)人就《辦法》起草的背景、精神實(shí)質(zhì)和有關(guān)要求再一次進(jìn)行專(zhuān)題培訓(xùn)。再次,審計(jì)組組長(zhǎng)和主審深入學(xué)。以編制7張清單、召開(kāi)3種會(huì)議、細(xì)化2類(lèi)取證單為重點(diǎn),組織審計(jì)組組長(zhǎng)和主審學(xué)習(xí)討論,找出推進(jìn)的難點(diǎn),探討解決辦法。

二是制定分階段、有重點(diǎn)的推進(jìn)計(jì)劃。將《辦法》推進(jìn)工作分為二個(gè)階段進(jìn)行。第一階段為 20157月至201512月,試點(diǎn)將江蘇省審計(jì)廳授權(quán)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任項(xiàng)目按照《辦法》要求實(shí)施,要求相關(guān)處室總結(jié)執(zhí)行過(guò)程中的難點(diǎn)以及需要探討的問(wèn)題。第二階段為20161月至201612月,在第一階段試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,要求今年所有省廳授權(quán)的項(xiàng)目和下半年新開(kāi)的全部審計(jì)項(xiàng)目全面執(zhí)行《辦法》。該局還編制了實(shí)施省審計(jì)廳《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法操作要點(diǎn)解讀》,并結(jié)合操作要點(diǎn)解讀,從工作要求、時(shí)限要求等方面編制了實(shí)施省廳《現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》的工作流程圖,使得各崗位人員對(duì)每個(gè)節(jié)點(diǎn)需完成的事項(xiàng)能夠了然于心。

三是深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤《辦法》實(shí)施。按照局黨組深入一線抓推進(jìn)的要求,實(shí)施了一系列審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)具體的跟蹤推進(jìn)措施。首先,跟進(jìn)3個(gè)會(huì)議。法規(guī)處人員分成4個(gè)組,參加審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)會(huì)、中期碰頭會(huì)和撤點(diǎn)前碰頭會(huì)。項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)會(huì)主要了解審計(jì)的重點(diǎn)事項(xiàng);中期碰頭會(huì)主要了解審計(jì)查證的問(wèn)題,檢查“問(wèn)題類(lèi)取證單”和“情況類(lèi)取證單”定性的準(zhǔn)確性和問(wèn)題描述的客觀性;撤點(diǎn)前碰頭會(huì)主要了解審計(jì)方案確立的所有事項(xiàng)是否全面完成,7張清單、3種會(huì)議、2類(lèi)取證單是否按《辦法》要求,執(zhí)行到位。其次,認(rèn)真開(kāi)展三個(gè)層次的審理工作。對(duì)于審計(jì)過(guò)程的審理,審理人員重點(diǎn)關(guān)注單個(gè)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)與審計(jì)人員溝通并在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)解決;對(duì)于征求意見(jiàn)稿的審理,審理人員重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)方案的實(shí)施、審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)、處理處罰是否合法合規(guī);對(duì)代擬稿的審理,審理人員重點(diǎn)關(guān)注征求意見(jiàn)的回復(fù)、采納情況說(shuō)明。

四是以科學(xué)的理論指導(dǎo)《辦法》實(shí)施。為科學(xué)有效地推進(jìn)《辦法》的落實(shí),組織召開(kāi)了市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)組組長(zhǎng)、主審、審理人員和專(zhuān)家學(xué)者座談會(huì),探討審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施中存在的主要問(wèn)題,深入分析了審計(jì)質(zhì)量與《辦法》之間的關(guān)系,明確《辦法》在管理事項(xiàng)、管理內(nèi)容、管理方式和管理方法上對(duì)質(zhì)量控制的新要求。在充分研討的基礎(chǔ)上,該局組織撰寫(xiě)了《江蘇省〈審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法〉的實(shí)施與改進(jìn)——基于流程再造理論的視角》的論文,《中國(guó)審計(jì)報(bào)》予以刊發(fā)。(譚健 郭洪峰)

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