湖北咸寧：創(chuàng)新三項(xiàng)管理制度推進(jìn)審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展
近年來，湖北省咸寧市審計(jì)局針對(duì)審計(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的需要，積極創(chuàng)新計(jì)劃管理、流程管理、成果管理，著力提升審計(jì)效率和水平。
樹立審計(jì)一盤棋理念，統(tǒng)籌計(jì)劃管理。一是分類建設(shè)項(xiàng)目庫。收集被審計(jì)對(duì)象信息，整理審計(jì)機(jī)關(guān)掌握情況，構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、政府投資、經(jīng)濟(jì)責(zé)任四大審計(jì)項(xiàng)目庫；根據(jù)政府部門的職能、預(yù)算資金安排、財(cái)政財(cái)務(wù)管理以及以往審計(jì)情況，將審計(jì)項(xiàng)目分為：A類重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目、B類重要審計(jì)項(xiàng)目、C類一般審計(jì)項(xiàng)目，科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目不漏審。二是科學(xué)編制審計(jì)計(jì)劃。圍繞推進(jìn)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的原則，實(shí)行重點(diǎn)項(xiàng)目每年必審制、重要項(xiàng)目三年輪審制、一般項(xiàng)目五年輪審制，科學(xué)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有效推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督覆蓋面。三是嚴(yán)格計(jì)劃組織管理。充分發(fā)揮審計(jì)計(jì)劃的指揮棒作用，組織開展交叉審、上審下、聯(lián)合審、“一拖N”、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，有效整合全市審計(jì)系統(tǒng)人力、物力、財(cái)力、技術(shù)、信息資源，提高審計(jì)效率。以O(shè)A管理系統(tǒng)為平臺(tái)，大力推進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，構(gòu)建審計(jì)實(shí)施全過程的計(jì)劃控制反饋機(jī)制，使發(fā)出審計(jì)通知書、審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)整改、審計(jì)成果等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)在計(jì)劃管理系統(tǒng)動(dòng)態(tài)地得到反映，實(shí)行一個(gè)節(jié)點(diǎn)一上報(bào)，一月進(jìn)度一反饋。
強(qiáng)化審計(jì)流程管理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是全面推進(jìn)審計(jì)程序網(wǎng)絡(luò)化。以信息化技術(shù)為抓手，推進(jìn)審計(jì)實(shí)施規(guī)范化，審計(jì)程序網(wǎng)絡(luò)化；在審前階段，必須經(jīng)由OA導(dǎo)出、A0引入的交互過程，網(wǎng)上建立計(jì)劃、網(wǎng)上分解項(xiàng)目，審計(jì)通知書要經(jīng)網(wǎng)絡(luò)上傳綜合部門、法制部門、辦公室、監(jiān)察室，依照規(guī)定進(jìn)行管理；在審中階段，審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告征求意見稿要網(wǎng)上上傳法制部門，審計(jì)承諾、審計(jì)公示、審計(jì)組廉政資料要網(wǎng)上上傳監(jiān)察室，審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告征求意見稿要網(wǎng)上上傳綜合部門、辦公室，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控；在審后階段，審計(jì)報(bào)告征求意見稿回復(fù)意見、審計(jì)組長及部門負(fù)責(zé)人復(fù)核意見、審計(jì)報(bào)告代擬稿要網(wǎng)上上傳法制部門，審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)整改、審計(jì)成果要網(wǎng)上上傳綜合部門、法制部門、辦公室、監(jiān)察室，審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、檔案要形成電子文檔，使審計(jì)實(shí)施全過程在網(wǎng)絡(luò)上留痕、流轉(zhuǎn)、保存。二是健全質(zhì)量控制體系。完善網(wǎng)上審理，健全五級(jí)質(zhì)量控制體系。審初，審計(jì)實(shí)施方案要由法制部門網(wǎng)上審理，按審理意見組織實(shí)施；審中，審計(jì)掌握的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿要由法制部門網(wǎng)上審理，按審理意見作出相應(yīng)安排；審后，審計(jì)資料、審計(jì)結(jié)果性文書要由法制部門網(wǎng)上審理，按審理意見進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)守各環(huán)節(jié)關(guān)口；落實(shí)國家審計(jì)準(zhǔn)則要求，審計(jì)組長要對(duì)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性進(jìn)行把關(guān)；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告征求意見稿回復(fù)意見以及其他資料進(jìn)行復(fù)核，把握審計(jì)資料、審計(jì)反映、審計(jì)處理質(zhì)量關(guān)；法制部門對(duì)業(yè)務(wù)部門復(fù)核情況進(jìn)行審理，出具審理意見，監(jiān)控審計(jì)質(zhì)量；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定進(jìn)行審核，提出相關(guān)意見；召開由局長、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管法制領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門、法制部門等成員參加的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定進(jìn)行審定，形成五級(jí)推進(jìn)，層層把關(guān)的質(zhì)量防控體系。
創(chuàng)新成果管理，發(fā)揮審計(jì)作用。一是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)案件線索管理。加強(qiáng)對(duì)重大違法行為的檢查，認(rèn)真進(jìn)行研判和評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大違法行為的線索，采取集中力量、防范泄密、擴(kuò)大范圍、獲取證據(jù)、依法保全、提請(qǐng)配合、及時(shí)報(bào)告等措施，一查到底，查深查透；情況明確后，迅速辦理案件線索移送，跟蹤和配合紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理，收集處理成果資料。二是推進(jìn)審計(jì)結(jié)果分析提升。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)掌握情況、發(fā)現(xiàn)問題的綜合分析，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)結(jié)束后，都要撰寫分析報(bào)告；要求審計(jì)人員透過現(xiàn)象看本質(zhì)，圍繞問題找原因，從普遍性問題發(fā)現(xiàn)體制上的缺陷，從傾向性問題發(fā)現(xiàn)機(jī)制上的弊端，從苗頭性問題發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞，針對(duì)原因?qū)ふ覍?duì)策，把牢問題、原因、對(duì)策的邏輯鏈條，發(fā)現(xiàn)深藏其中的內(nèi)在聯(lián)系，提出具有真知灼見的審計(jì)意見和建議，及時(shí)上報(bào)黨委政府、上級(jí)機(jī)關(guān)，反饋相關(guān)部門、被審單位，使審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為宏觀決策的助產(chǎn)士、制度完善的催化劑，充分發(fā)揮審計(jì)成果的作用。（張旺寶）
樹立審計(jì)一盤棋理念，統(tǒng)籌計(jì)劃管理。一是分類建設(shè)項(xiàng)目庫。收集被審計(jì)對(duì)象信息，整理審計(jì)機(jī)關(guān)掌握情況，構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、政府投資、經(jīng)濟(jì)責(zé)任四大審計(jì)項(xiàng)目庫；根據(jù)政府部門的職能、預(yù)算資金安排、財(cái)政財(cái)務(wù)管理以及以往審計(jì)情況，將審計(jì)項(xiàng)目分為：A類重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目、B類重要審計(jì)項(xiàng)目、C類一般審計(jì)項(xiàng)目，科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目不漏審。二是科學(xué)編制審計(jì)計(jì)劃。圍繞推進(jìn)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的原則，實(shí)行重點(diǎn)項(xiàng)目每年必審制、重要項(xiàng)目三年輪審制、一般項(xiàng)目五年輪審制，科學(xué)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有效推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督覆蓋面。三是嚴(yán)格計(jì)劃組織管理。充分發(fā)揮審計(jì)計(jì)劃的指揮棒作用，組織開展交叉審、上審下、聯(lián)合審、“一拖N”、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，有效整合全市審計(jì)系統(tǒng)人力、物力、財(cái)力、技術(shù)、信息資源，提高審計(jì)效率。以O(shè)A管理系統(tǒng)為平臺(tái)，大力推進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，構(gòu)建審計(jì)實(shí)施全過程的計(jì)劃控制反饋機(jī)制，使發(fā)出審計(jì)通知書、審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)整改、審計(jì)成果等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)在計(jì)劃管理系統(tǒng)動(dòng)態(tài)地得到反映，實(shí)行一個(gè)節(jié)點(diǎn)一上報(bào)，一月進(jìn)度一反饋。
強(qiáng)化審計(jì)流程管理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是全面推進(jìn)審計(jì)程序網(wǎng)絡(luò)化。以信息化技術(shù)為抓手，推進(jìn)審計(jì)實(shí)施規(guī)范化，審計(jì)程序網(wǎng)絡(luò)化；在審前階段，必須經(jīng)由OA導(dǎo)出、A0引入的交互過程，網(wǎng)上建立計(jì)劃、網(wǎng)上分解項(xiàng)目，審計(jì)通知書要經(jīng)網(wǎng)絡(luò)上傳綜合部門、法制部門、辦公室、監(jiān)察室，依照規(guī)定進(jìn)行管理；在審中階段，審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告征求意見稿要網(wǎng)上上傳法制部門，審計(jì)承諾、審計(jì)公示、審計(jì)組廉政資料要網(wǎng)上上傳監(jiān)察室，審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告征求意見稿要網(wǎng)上上傳綜合部門、辦公室，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控；在審后階段，審計(jì)報(bào)告征求意見稿回復(fù)意見、審計(jì)組長及部門負(fù)責(zé)人復(fù)核意見、審計(jì)報(bào)告代擬稿要網(wǎng)上上傳法制部門，審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)整改、審計(jì)成果要網(wǎng)上上傳綜合部門、法制部門、辦公室、監(jiān)察室，審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、檔案要形成電子文檔，使審計(jì)實(shí)施全過程在網(wǎng)絡(luò)上留痕、流轉(zhuǎn)、保存。二是健全質(zhì)量控制體系。完善網(wǎng)上審理，健全五級(jí)質(zhì)量控制體系。審初，審計(jì)實(shí)施方案要由法制部門網(wǎng)上審理，按審理意見組織實(shí)施；審中，審計(jì)掌握的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿要由法制部門網(wǎng)上審理，按審理意見作出相應(yīng)安排；審后，審計(jì)資料、審計(jì)結(jié)果性文書要由法制部門網(wǎng)上審理，按審理意見進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)守各環(huán)節(jié)關(guān)口；落實(shí)國家審計(jì)準(zhǔn)則要求，審計(jì)組長要對(duì)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性進(jìn)行把關(guān)；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告征求意見稿回復(fù)意見以及其他資料進(jìn)行復(fù)核，把握審計(jì)資料、審計(jì)反映、審計(jì)處理質(zhì)量關(guān)；法制部門對(duì)業(yè)務(wù)部門復(fù)核情況進(jìn)行審理，出具審理意見，監(jiān)控審計(jì)質(zhì)量；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定進(jìn)行審核，提出相關(guān)意見；召開由局長、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管法制領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門、法制部門等成員參加的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定進(jìn)行審定，形成五級(jí)推進(jìn)，層層把關(guān)的質(zhì)量防控體系。
創(chuàng)新成果管理，發(fā)揮審計(jì)作用。一是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)案件線索管理。加強(qiáng)對(duì)重大違法行為的檢查，認(rèn)真進(jìn)行研判和評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大違法行為的線索，采取集中力量、防范泄密、擴(kuò)大范圍、獲取證據(jù)、依法保全、提請(qǐng)配合、及時(shí)報(bào)告等措施，一查到底，查深查透；情況明確后，迅速辦理案件線索移送，跟蹤和配合紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理，收集處理成果資料。二是推進(jìn)審計(jì)結(jié)果分析提升。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)掌握情況、發(fā)現(xiàn)問題的綜合分析，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)結(jié)束后，都要撰寫分析報(bào)告；要求審計(jì)人員透過現(xiàn)象看本質(zhì)，圍繞問題找原因，從普遍性問題發(fā)現(xiàn)體制上的缺陷，從傾向性問題發(fā)現(xiàn)機(jī)制上的弊端，從苗頭性問題發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞，針對(duì)原因?qū)ふ覍?duì)策，把牢問題、原因、對(duì)策的邏輯鏈條，發(fā)現(xiàn)深藏其中的內(nèi)在聯(lián)系，提出具有真知灼見的審計(jì)意見和建議，及時(shí)上報(bào)黨委政府、上級(jí)機(jī)關(guān)，反饋相關(guān)部門、被審單位，使審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為宏觀決策的助產(chǎn)士、制度完善的催化劑，充分發(fā)揮審計(jì)成果的作用。（張旺寶）
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