湖北荊門市審計局構(gòu)建“三全模式”推進(jìn)審理成效明顯
近年來，湖北省荊門市審計局注重制度設(shè)計，強(qiáng)化全程控制，構(gòu)建了“項目全覆蓋、責(zé)任全落實、服務(wù)全跟蹤”的審理工作機(jī)制，工作成效明顯，先后有30多個項目分獲審計署和全省優(yōu)秀審計項目。
推進(jìn)審理全覆蓋，實現(xiàn)審理與項目的無縫對接。確保審理監(jiān)督無盲區(qū)，質(zhì)量控制無隱患。要求所有本級計劃審計項目（含追加）都必須通過審理，凡沒有經(jīng)過審理程序的項目不得出具審計報告，年終質(zhì)量檢查按零分處理，并納入全局積分量化考核結(jié)賬。在審計實施方案的審理上，審理人員全面參與項目論證、主審競爭、方案討論等，提前了解審計項目基本情況，參與審計實施方案的討論，對方案中的審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點和審計方法等進(jìn)行綜合審定。在對審計現(xiàn)場數(shù)據(jù)審理上，要求審計組將現(xiàn)場數(shù)據(jù)包每十個工作日上傳一次，全面實現(xiàn)網(wǎng)上審理。在審計文書的審理上，不僅關(guān)注審計報告等結(jié)果類文書的審理，而且對審計工作底稿、審計證據(jù)、征求意見稿等審計過程中產(chǎn)生的所有文書、資料都進(jìn)行全面審核，規(guī)避審計風(fēng)險。特別對于審計征求意見稿，在送達(dá)被審計單位之前，由法規(guī)審理科和業(yè)務(wù)科室一起討論審計定性是否準(zhǔn)確、該查的問題是否查深查透、該反映的問題是否都如實反映等，必要時責(zé)成審計組再調(diào)查、再取證、再完善。
堅持責(zé)任全落實，實現(xiàn)質(zhì)量與責(zé)任的無縫對接。注重發(fā)揮和強(qiáng)化審計人員的主體責(zé)任，按崗位職責(zé)實行分級負(fù)責(zé)，構(gòu)建審計組成員、審計組長（主審）、業(yè)務(wù)科（局）負(fù)責(zé)人、法規(guī)審理科、分管領(lǐng)導(dǎo)和審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人分工負(fù)責(zé)、分級把關(guān)的全方位質(zhì)量控制體系。審計組長（主審）或?qū)Ｂ殞徍巳藛T負(fù)責(zé)對審計證據(jù)、審計底稿進(jìn)行審核把關(guān)；業(yè)務(wù)科（局）負(fù)責(zé)人在確認(rèn)底稿和證據(jù)已經(jīng)審核后，對相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，并出具復(fù)核意見書，組織召開審計組小組會討論，形成審計報告征求意見稿。法規(guī)審理科在確認(rèn)前兩級審核和復(fù)核完成的情況下，才接受進(jìn)行網(wǎng)上審理，凡前兩道復(fù)核程序不到位的，法規(guī)審理科不予受理或直接退回。對審理后修改的結(jié)果類文書、法規(guī)審理科仍要跟蹤督辦，履行質(zhì)量總把關(guān)職責(zé)，當(dāng)好“質(zhì)檢員”，驗收后才發(fā)“合格證”，堅持所有發(fā)出的業(yè)務(wù)文書必須經(jīng)法規(guī)審理科把關(guān)。分管業(yè)務(wù)科（局）領(lǐng)導(dǎo)，在質(zhì)量控制中主要通過一線指揮，全過程跟蹤，從方案、通知書、征求意見稿到正式出具結(jié)果類文書，每個節(jié)點都要簽字把關(guān)，并在審計報告上署名，對審計報告質(zhì)量負(fù)責(zé)。
堅持服務(wù)全跟蹤，實現(xiàn)審理與服務(wù)的無縫對接。一是在審計現(xiàn)場開展審理服務(wù)。審理人員根據(jù)實際需要定期到審計一線，開展現(xiàn)場審理，為審計組提供現(xiàn)場咨詢和服務(wù)，督促審計組補(bǔ)充完善取證資料，為培育“審計精品”做好充分準(zhǔn)備。二是堅持審計質(zhì)量定期檢查。每年審計任務(wù)完成過半時，該局都要對當(dāng)年已實施完成的審計項目質(zhì)量開展一次專項清理檢查，開展審計質(zhì)量“回頭望”，主要圍繞“審計方案質(zhì)量、審計時間控制、審計目標(biāo)完成、審計規(guī)范執(zhí)行、網(wǎng)上定期上傳資料、審計監(jiān)管”等方面進(jìn)行檢查。在科室自查的基礎(chǔ)上，組織專班對已實施的項目逐項進(jìn)行檢查，對檢查出來的問題，經(jīng)科室（局）負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，并現(xiàn)場提出初步的整改意見。同時，納入科室（局）審計質(zhì)量積分制考核。每年12月底，該局都從各縣市區(qū)局、局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室（局）抽選業(yè)務(wù)骨干組織專班，集中時間開展一次全市質(zhì)量交叉檢查評比活動，市局當(dāng)年完成的全部項目都納入檢查范圍，各縣市區(qū)項目實行分類別抽查，在此基礎(chǔ)上評選優(yōu)秀項目。三是集中通報和培訓(xùn)。每次質(zhì)量檢查結(jié)束后都及時印發(fā)質(zhì)量通報，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題點到項目點到主審，同時對項目審理和質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的共性和個性問題，進(jìn)行集中點評和培訓(xùn)，促進(jìn)審計人員增強(qiáng)規(guī)范意識、質(zhì)量意識，不斷提升審計質(zhì)量。（嚴(yán)定旭）
推進(jìn)審理全覆蓋，實現(xiàn)審理與項目的無縫對接。確保審理監(jiān)督無盲區(qū)，質(zhì)量控制無隱患。要求所有本級計劃審計項目（含追加）都必須通過審理，凡沒有經(jīng)過審理程序的項目不得出具審計報告，年終質(zhì)量檢查按零分處理，并納入全局積分量化考核結(jié)賬。在審計實施方案的審理上，審理人員全面參與項目論證、主審競爭、方案討論等，提前了解審計項目基本情況，參與審計實施方案的討論，對方案中的審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點和審計方法等進(jìn)行綜合審定。在對審計現(xiàn)場數(shù)據(jù)審理上，要求審計組將現(xiàn)場數(shù)據(jù)包每十個工作日上傳一次，全面實現(xiàn)網(wǎng)上審理。在審計文書的審理上，不僅關(guān)注審計報告等結(jié)果類文書的審理，而且對審計工作底稿、審計證據(jù)、征求意見稿等審計過程中產(chǎn)生的所有文書、資料都進(jìn)行全面審核，規(guī)避審計風(fēng)險。特別對于審計征求意見稿，在送達(dá)被審計單位之前，由法規(guī)審理科和業(yè)務(wù)科室一起討論審計定性是否準(zhǔn)確、該查的問題是否查深查透、該反映的問題是否都如實反映等，必要時責(zé)成審計組再調(diào)查、再取證、再完善。
堅持責(zé)任全落實，實現(xiàn)質(zhì)量與責(zé)任的無縫對接。注重發(fā)揮和強(qiáng)化審計人員的主體責(zé)任，按崗位職責(zé)實行分級負(fù)責(zé)，構(gòu)建審計組成員、審計組長（主審）、業(yè)務(wù)科（局）負(fù)責(zé)人、法規(guī)審理科、分管領(lǐng)導(dǎo)和審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人分工負(fù)責(zé)、分級把關(guān)的全方位質(zhì)量控制體系。審計組長（主審）或?qū)Ｂ殞徍巳藛T負(fù)責(zé)對審計證據(jù)、審計底稿進(jìn)行審核把關(guān)；業(yè)務(wù)科（局）負(fù)責(zé)人在確認(rèn)底稿和證據(jù)已經(jīng)審核后，對相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，并出具復(fù)核意見書，組織召開審計組小組會討論，形成審計報告征求意見稿。法規(guī)審理科在確認(rèn)前兩級審核和復(fù)核完成的情況下，才接受進(jìn)行網(wǎng)上審理，凡前兩道復(fù)核程序不到位的，法規(guī)審理科不予受理或直接退回。對審理后修改的結(jié)果類文書、法規(guī)審理科仍要跟蹤督辦，履行質(zhì)量總把關(guān)職責(zé)，當(dāng)好“質(zhì)檢員”，驗收后才發(fā)“合格證”，堅持所有發(fā)出的業(yè)務(wù)文書必須經(jīng)法規(guī)審理科把關(guān)。分管業(yè)務(wù)科（局）領(lǐng)導(dǎo)，在質(zhì)量控制中主要通過一線指揮，全過程跟蹤，從方案、通知書、征求意見稿到正式出具結(jié)果類文書，每個節(jié)點都要簽字把關(guān)，并在審計報告上署名，對審計報告質(zhì)量負(fù)責(zé)。
堅持服務(wù)全跟蹤，實現(xiàn)審理與服務(wù)的無縫對接。一是在審計現(xiàn)場開展審理服務(wù)。審理人員根據(jù)實際需要定期到審計一線，開展現(xiàn)場審理，為審計組提供現(xiàn)場咨詢和服務(wù)，督促審計組補(bǔ)充完善取證資料，為培育“審計精品”做好充分準(zhǔn)備。二是堅持審計質(zhì)量定期檢查。每年審計任務(wù)完成過半時，該局都要對當(dāng)年已實施完成的審計項目質(zhì)量開展一次專項清理檢查，開展審計質(zhì)量“回頭望”，主要圍繞“審計方案質(zhì)量、審計時間控制、審計目標(biāo)完成、審計規(guī)范執(zhí)行、網(wǎng)上定期上傳資料、審計監(jiān)管”等方面進(jìn)行檢查。在科室自查的基礎(chǔ)上，組織專班對已實施的項目逐項進(jìn)行檢查，對檢查出來的問題，經(jīng)科室（局）負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，并現(xiàn)場提出初步的整改意見。同時，納入科室（局）審計質(zhì)量積分制考核。每年12月底，該局都從各縣市區(qū)局、局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室（局）抽選業(yè)務(wù)骨干組織專班，集中時間開展一次全市質(zhì)量交叉檢查評比活動，市局當(dāng)年完成的全部項目都納入檢查范圍，各縣市區(qū)項目實行分類別抽查，在此基礎(chǔ)上評選優(yōu)秀項目。三是集中通報和培訓(xùn)。每次質(zhì)量檢查結(jié)束后都及時印發(fā)質(zhì)量通報，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題點到項目點到主審，同時對項目審理和質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的共性和個性問題，進(jìn)行集中點評和培訓(xùn)，促進(jìn)審計人員增強(qiáng)規(guī)范意識、質(zhì)量意識，不斷提升審計質(zhì)量。（嚴(yán)定旭）
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