山東青島黃島區(qū)審計局積極推進政府投資審計工作轉型升級
隨著青島西海岸經(jīng)濟新區(qū)建設的不斷推進,山東省青島市黃島區(qū)政府投資項目建設數(shù)量不斷增多、規(guī)模不斷加大,投資審計力量的不足、審計模式的僵化成為制約政府投資審計工作發(fā)展的重要因素。為進一步提高審計效率,黃島區(qū)審計局結合近幾年來政府投資項目審計的工作實踐,轉變思路,積極探索政府投資審計質量控制長效機制,制定出臺了《黃島區(qū)審計局政府投資項目委托中介機構審計管理辦法》,旨在加強政府投資項目委托審計管理、明確審計責任、防范審計風險,通過體制機制改革推進政府投資審計工作轉型升級。
一、改革審計模式,明確審計責任。審計模式由傳統(tǒng)的“審計組長負責制”,變?yōu)橛伞皩徲嬀知毩⒏檶徲嫛?、“中介機構獨立跟蹤審計”、“審計局獨立審計”和“中介機構獨立審計”組成的四維審計模式,進一步明確審計事項責任主體,防范審計風險。一是政府重大投資項目及重點民生工程,由審計局成立審計組,對項目進行全過程跟蹤審計;二是投資規(guī)模大、建設周期長的政府重點投資項目,由審計局聘用中介機構進行全過程跟蹤審計,中介機構依據(jù)《黃島區(qū)審計局跟蹤審計管理辦法》的有關規(guī)定,獨立開展跟蹤審計,并對審計結果負責;三是政府重點投資項目的決(結)算審計,由審計局成立審計組,采取審計組長負責制,對工程項目依法進行獨立審計;四是一般性政府投資項目的決(結)算審計,由審計局聘請中介機構獨立審計,并對中介機構執(zhí)業(yè)質量從多方面進行考核,中介機構依據(jù)《黃島區(qū)審計局政府投資項目委托中介機構審計管理辦法》的有關規(guī)定對受托項目實施審計并對審計結果負責,區(qū)審計局對其結果進行復核,復核合格的予以采用。
二、改革審計流程,提高審計效率。制定新的《審計工作流程》,重新梳理資料審核與接收、審計委托、送達通知、現(xiàn)場勘測、審計取證等程序,確保審計工作有序運轉、忙而不亂。同時,根據(jù)審計模式的不同實行審計流程分類管理。審計局獨立完成的審計項目,嚴格按照審計流程組織實施;中介機構獨立完成的審計項目,明確項目完成時限,簡化次要的環(huán)節(jié)和程序,縮短流轉時間,提高審計效率。
三、改革中介機構委托制度,確保中介機構執(zhí)業(yè)質量。對社會中介機構的選聘由固定中介機構資源庫模式,轉變?yōu)橐荒暌缓灱s制,并依據(jù)考核結果和委托項目的實施情況,對中介機構的參審資格實行實時動態(tài)管理。審計局根據(jù)中介機構的年終考核結果,選擇是否續(xù)簽合同。同時對委托審計項目實施過程中,發(fā)現(xiàn)有嚴重違反審計紀律、出現(xiàn)重大失誤、嚴重影響審計形象行為的中介機構,審計局有權即時終止合同。
四、改革中介機構管理制度,確保審計質量。一是強化過程控制。《辦法》規(guī)定,中介機構審計過程中,發(fā)現(xiàn)施工合同約定的結算方式與招標文件或投標書承諾相違背、變更簽證內(nèi)容不合理或與事實嚴重不符、材料批價明顯偏高等重大問題,應及時將問題處理意見書面報至區(qū)審計局,由區(qū)審計局研究處理。二是完善考核制度。對中介機構的考核分為日??己撕途C合考核。日??己朔謩e從審計過程、審計質量、審計效率、工作紀律等方面,對中介機構完成的每個審計項目實行百分制量化考核并建立考核檔案。年終根據(jù)日常考核情況進行綜合考核。三是加強考核結果的運用。審計局依據(jù)上一年度綜合考核結果及上一期委托審計項目的日??己饲闆r,安排審計計劃。對日??己酥谐霈F(xiàn)嚴重超期、復核差錯率超過±3%、項目量化總分低于60分等情形之一的中介機構,取消其下期計劃委托審計資格;對年終綜合考評結果排名靠后的中介機構,采取亮示黃牌并限期整改、終止合作、不續(xù)簽合同等措施,督促其不斷提高執(zhí)業(yè)質量。
五、改革項目復核流程,確保審計結果真實性。制定出臺《黃島區(qū)審計局政府投資項目審計復核管理辦法》,對委托中介機構獨立完成的審計項目,實行三級復核制。一級復核由局內(nèi)投資綜合科對中介機構的審計結果實行全面復核;二級復核由局內(nèi)投資業(yè)務科按照一定比例,對完成一級復核的項目進行抽查復核;三級復核由各中介機構交叉完成,復核結果納入日??己恕灱s的中介機構,一年內(nèi)累計三項工程復核差錯率超過±3%且差錯金額10萬元以上或有一次重大失誤的,終止合作,不再簽訂合同。(徐夢宇)
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