甘肅天水市審計(jì)局深化“五項(xiàng)機(jī)制”提升審計(jì)質(zhì)量
近年來(lái)，甘肅省天水市審計(jì)局采取多項(xiàng)措施加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，審計(jì)人員質(zhì)量控制意識(shí)得到了明顯提高，審計(jì)成果得到了明顯提升，審計(jì)成效得到了有效的體現(xiàn)，有效防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
一是深化過(guò)程監(jiān)控機(jī)制。從審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)程序等多方面細(xì)化管理，加強(qiáng)監(jiān)控，定期召開分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)和項(xiàng)目主審碰頭會(huì)，及時(shí)了解審計(jì)動(dòng)態(tài)，摸清情況，解決問題，不斷加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)、審計(jì)業(yè)務(wù)流程等方面的監(jiān)控。
二是深化復(fù)核審理機(jī)制。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，從文字到數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性都經(jīng)過(guò)審計(jì)組長(zhǎng)或主審進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，業(yè)務(wù)科進(jìn)行二級(jí)復(fù)核，綜合科進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，認(rèn)真審理，逐項(xiàng)把關(guān)，逐級(jí)負(fù)責(zé)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。2012年，審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核率達(dá)到100%。
三是深化制度創(chuàng)新機(jī)制。為了防止審計(jì)人員少報(bào)、瞞報(bào)、刪減審計(jì)情況，杜絕不真實(shí)完整地反映審計(jì)結(jié)果，建立了審計(jì)報(bào)告征求意見備案制度，在審計(jì)報(bào)告征求意見前，將審計(jì)報(bào)告到局綜合科進(jìn)行登記備案，掌握原始資料，鎖定相關(guān)數(shù)據(jù)，前移監(jiān)督關(guān)口，以保證報(bào)告的“原汁原味”。對(duì)因事實(shí)不清、情況突變確需改動(dòng)的，由局業(yè)務(wù)會(huì)決定，從而抓牢了審計(jì)質(zhì)量的“生命線”。
四是深化督促整改機(jī)制。為解決屢查屢犯問題，對(duì)完成的每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都跟蹤問效，及時(shí)提出整改建議，要求被審計(jì)單位積極整改，使問題整改率達(dá)98%以上。
五是深化項(xiàng)目檢查機(jī)制。從審計(jì)程序、審計(jì)方案編制、審計(jì)復(fù)核、違紀(jì)違規(guī)問題事實(shí)認(rèn)定、違紀(jì)違規(guī)問題定性等方面對(duì)完成的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行深查細(xì)敲，逐項(xiàng)校對(duì)，逐條復(fù)核，嚴(yán)格考核。（李衛(wèi)周）
一是深化過(guò)程監(jiān)控機(jī)制。從審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)程序等多方面細(xì)化管理，加強(qiáng)監(jiān)控，定期召開分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)和項(xiàng)目主審碰頭會(huì)，及時(shí)了解審計(jì)動(dòng)態(tài)，摸清情況，解決問題，不斷加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)、審計(jì)業(yè)務(wù)流程等方面的監(jiān)控。
二是深化復(fù)核審理機(jī)制。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，從文字到數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性都經(jīng)過(guò)審計(jì)組長(zhǎng)或主審進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，業(yè)務(wù)科進(jìn)行二級(jí)復(fù)核，綜合科進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，認(rèn)真審理，逐項(xiàng)把關(guān)，逐級(jí)負(fù)責(zé)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。2012年，審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核率達(dá)到100%。
三是深化制度創(chuàng)新機(jī)制。為了防止審計(jì)人員少報(bào)、瞞報(bào)、刪減審計(jì)情況，杜絕不真實(shí)完整地反映審計(jì)結(jié)果，建立了審計(jì)報(bào)告征求意見備案制度，在審計(jì)報(bào)告征求意見前，將審計(jì)報(bào)告到局綜合科進(jìn)行登記備案，掌握原始資料，鎖定相關(guān)數(shù)據(jù)，前移監(jiān)督關(guān)口，以保證報(bào)告的“原汁原味”。對(duì)因事實(shí)不清、情況突變確需改動(dòng)的，由局業(yè)務(wù)會(huì)決定，從而抓牢了審計(jì)質(zhì)量的“生命線”。
四是深化督促整改機(jī)制。為解決屢查屢犯問題，對(duì)完成的每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都跟蹤問效，及時(shí)提出整改建議，要求被審計(jì)單位積極整改，使問題整改率達(dá)98%以上。
五是深化項(xiàng)目檢查機(jī)制。從審計(jì)程序、審計(jì)方案編制、審計(jì)復(fù)核、違紀(jì)違規(guī)問題事實(shí)認(rèn)定、違紀(jì)違規(guī)問題定性等方面對(duì)完成的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行深查細(xì)敲，逐項(xiàng)校對(duì)，逐條復(fù)核，嚴(yán)格考核。（李衛(wèi)周）
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