河南三門峽市審計(jì)局出臺(tái)“審計(jì)質(zhì)量提升年”實(shí)施意見(jiàn)
為進(jìn)一步推動(dòng)全市審計(jì)工作質(zhì)量再上新臺(tái)階，日前，河南省三門峽市審計(jì)局出臺(tái)“審計(jì)質(zhì)量提升年”實(shí)施意見(jiàn)。
一是以提高人員素質(zhì)為根本，深入開(kāi)展教育培訓(xùn)。進(jìn)一步學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、新修訂的《審計(jì)法實(shí)施條例》、審計(jì)署8號(hào)令、OA網(wǎng)絡(luò)課程會(huì)計(jì)法、預(yù)算法、稅法等與審計(jì)工作有關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)等，使審計(jì)人員能夠全面掌握審計(jì)法律法規(guī)的內(nèi)容和實(shí)質(zhì)，正確行使審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，嚴(yán)格依法審計(jì)，自覺(jué)規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平；加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、寫作知識(shí)等方面的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。積極開(kāi)展計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)的能力和水平。
二是以開(kāi)展“五個(gè)一”活動(dòng)為載體，在提升審計(jì)質(zhì)量上下功夫。一要爭(zhēng)創(chuàng)精品審計(jì)項(xiàng)目。努力把每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目做成精品，做到依法審計(jì)、方案科學(xué)、程序規(guī)范、查深查透、定性準(zhǔn)確、分析透徹、處理到位、整改到位，審計(jì)建議切實(shí)可行、操作性強(qiáng)，審計(jì)結(jié)果達(dá)到領(lǐng)導(dǎo)滿意，反響良好，效果明顯。各縣（市）區(qū)審計(jì)局和市局各科室至少要有1個(gè)審計(jì)項(xiàng)目達(dá)到申報(bào)全市精品審計(jì)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)。全市要有2至3個(gè)審計(jì)項(xiàng)目達(dá)到申報(bào)省精品審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。二要積極開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。注重審查公共資金和資源使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)政府部門和有關(guān)單位提高績(jī)效管理水平，更加注重經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，在建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)、確保社會(huì)公平、維護(hù)公共權(quán)力等方面有所作為。三要加大案件線索查處力度。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的侵吞國(guó)家資財(cái)、以權(quán)謀私、損害國(guó)家和人民利益的案件線索，要深查細(xì)究、刨根問(wèn)底，抓住不放，做到快調(diào)查、快取證、快匯報(bào)、快移交。主動(dòng)爭(zhēng)取黨委、政府的支持，加強(qiáng)與紀(jì)檢、監(jiān)察、司法等部門的協(xié)調(diào)配合，及時(shí)把審計(jì)案件線索移送相關(guān)部門，并了解掌握處理結(jié)果。各縣（市）區(qū)審計(jì)局至少要有2個(gè)以上審計(jì)項(xiàng)目、市局各科室至少要有1個(gè)以上審計(jì)項(xiàng)目符合審計(jì)案件線索移送標(biāo)準(zhǔn)。探索建立和完善查處案件線索的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)發(fā)現(xiàn)案件線索并取得重大審計(jì)成果的人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，在干部使用、安排外出學(xué)習(xí)時(shí)優(yōu)先考慮，對(duì)在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違法犯罪問(wèn)題，造成重大損失和影響的，追究審計(jì)組和有關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。四要積極推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公告制度。將涉及民生資金的專項(xiàng)資金審計(jì)情況等作為審計(jì)公告的重點(diǎn)范圍，擴(kuò)展審計(jì)公告內(nèi)容，豐富審計(jì)公告形式，增強(qiáng)審計(jì)公告的時(shí)效性。各縣（市）區(qū)審計(jì)局至少公告3個(gè)以上審計(jì)項(xiàng)目、市局各科室至少提供1個(gè)以上符合公告條件的審計(jì)項(xiàng)目。五要切實(shí)提高審計(jì)信息化應(yīng)用水平。重點(diǎn)推廣應(yīng)用審計(jì)管理和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)兩大系統(tǒng)，盡快實(shí)現(xiàn)全市審計(jì)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)的互聯(lián)互通，要以培訓(xùn)促應(yīng)用，以應(yīng)用促推廣，以推廣強(qiáng)能力，廣泛開(kāi)展學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，采取以點(diǎn)帶面的方法，努力建設(shè)一支適應(yīng)審計(jì)工作要求的專業(yè)化隊(duì)伍，為全市審計(jì)工作提供人才保障和技術(shù)支撐。要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）的推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上公文辦理。要大力推廣計(jì)算機(jī)應(yīng)用審計(jì)，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)核算使用會(huì)計(jì)軟件的審計(jì)項(xiàng)目，市審計(jì)局70%以上、各縣區(qū)審計(jì)局50%以上要使用AO系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。沒(méi)有使用會(huì)計(jì)軟件的審計(jì)項(xiàng)目要使用AO進(jìn)行輔助審計(jì)。所有審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中或?qū)徲?jì)結(jié)束后，都要定期將形成的AO電子檔案上傳至OA中，形成AO和OA信息交互。各縣（市）區(qū)審計(jì)局至少有3個(gè)以上、市局各科室至少有1個(gè)以上審計(jì)項(xiàng)目作為計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和AO應(yīng)用實(shí)例上報(bào)省審計(jì)廳。各縣區(qū)審計(jì)局要培養(yǎng)出3名以上、市局各科室要培養(yǎng)出1名以上使用AO系統(tǒng)的能手。
三是以提高審計(jì)質(zhì)量為核心，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程管理。要積極探索審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程監(jiān)督管理辦法，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的督導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前期，要進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查，摸清摸透情況，并在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上制定出切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，重大審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案，提交局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體研究，確保審計(jì)實(shí)施方案的科學(xué)性、可行性。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中期，建立健全審計(jì)項(xiàng)目跟蹤檢查制度。定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢查，并向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。各分管副局長(zhǎng)、總師和法制機(jī)構(gòu)要深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)施跟蹤檢查，重點(diǎn)檢查是否圍繞審計(jì)實(shí)施方案確定的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)程序是否完備，審計(jì)取證是否完整等，對(duì)不符合審計(jì)準(zhǔn)則要求的及時(shí)予以糾正。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后期，堅(jiān)持實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)、業(yè)務(wù)科長(zhǎng)、法制科、分管副局長(zhǎng)四級(jí)把關(guān)制度，確保審計(jì)質(zhì)量。特殊情況需延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)限的項(xiàng)目必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
四是以強(qiáng)化審計(jì)整改為基礎(chǔ)，推進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用。一要實(shí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)落實(shí)情況檢查和案件線索移交情況督辦制度。強(qiáng)化審計(jì)結(jié)論落實(shí)責(zé)任，定期督辦和通報(bào)落實(shí)情況，促進(jìn)審計(jì)查出問(wèn)題的整改，確保審計(jì)效果。審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)送達(dá)90日內(nèi)，審計(jì)組要派人到被審計(jì)單位跟蹤檢查落實(shí)情況，對(duì)移送到有關(guān)部門處理的案件線索，要跟蹤了解處理結(jié)果，確保審計(jì)處理處罰落實(shí)到位。要注意將被審計(jì)單位整改情況及時(shí)歸檔，確保審計(jì)項(xiàng)目檔案的完整性。二要站在全局的高度、從宏觀方面加強(qiáng)對(duì)各類情況和問(wèn)題的綜合分析和研究，形成綜合報(bào)告或?qū)徲?jì)信息，及時(shí)向黨委、政府提供決策參考依據(jù)。大型、行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目，審計(jì)結(jié)束后，除審計(jì)報(bào)告外，還要向市委、政府提交綜合報(bào)告或《審計(jì)要情》，從體制、機(jī)制、制度層面揭示問(wèn)題，分析原因，提出建議，每個(gè)業(yè)務(wù)科室每年至少有1篇報(bào)告或《審計(jì)要情》被市領(lǐng)導(dǎo)批示。三要服務(wù)于政府的財(cái)政管理、人大的財(cái)政監(jiān)督，所有審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容都要達(dá)到向政府報(bào)結(jié)果報(bào)告和向人大報(bào)工作報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)和要求。四要完善信息資源共享機(jī)制，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)政等部門的聯(lián)系，促進(jìn)審計(jì)成果“一果多用”。四要促使被審計(jì)單位積極采納審計(jì)建議，切實(shí)采取有效的措施，建章立制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)單位完善機(jī)制、規(guī)范管理的目的。（張豐明）
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