湖北漢川年度審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行管理標(biāo)準(zhǔn)化成效好
近年來(lái)，湖北省漢川市審計(jì)局圍繞促進(jìn)依法行政，提高審計(jì)工作效能，積極采取措施，年度審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行管理標(biāo)準(zhǔn)化，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量，有效推進(jìn)了審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展。
一是確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行三原則。即：突出重點(diǎn)原則、統(tǒng)籌兼顧原則和分類管理原則。突出重點(diǎn)原則就是將上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求、黨委政府關(guān)注的中心點(diǎn)、社會(huì)各界關(guān)注的熱點(diǎn)、人民群眾關(guān)注的焦點(diǎn)和重點(diǎn)部門與單位、重點(diǎn)資金與項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域與重大政策舉措等作為項(xiàng)目計(jì)劃安排的重點(diǎn)，實(shí)行優(yōu)先確保。統(tǒng)籌兼顧原則就是綜合考慮重點(diǎn)項(xiàng)目與一般項(xiàng)目的安排比例，使之比例合理；綜合考慮以前年度已審項(xiàng)目、本年度安排項(xiàng)目、今后要審計(jì)項(xiàng)目之間的關(guān)系，避免出現(xiàn)重復(fù)審計(jì)和審計(jì)盲點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象的有機(jī)銜接；綜合考慮上級(jí)安排項(xiàng)目、自定項(xiàng)目、臨時(shí)交辦項(xiàng)目的關(guān)系，使之各占合適的比例；綜合考慮各類審計(jì)項(xiàng)目所占權(quán)重，做到橫不漏項(xiàng)，縱不重復(fù)。分類管理原則就是首先將審計(jì)項(xiàng)目按管理屬性不同分為普通審計(jì)項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目?jī)纱箢悾黄浯螌⑵胀▽徲?jì)項(xiàng)目分為財(cái)政審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、投資審計(jì)、外資審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等若干小類；再次在各個(gè)小分類中，明確重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和一般審計(jì)項(xiàng)目，區(qū)分上級(jí)安排的必審項(xiàng)目、該市確定的自定項(xiàng)目、上級(jí)臨時(shí)交辦項(xiàng)目。
二是編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行三流程。即：組織調(diào)查建立審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)、組織評(píng)估確定審計(jì)項(xiàng)目年度計(jì)劃和審定計(jì)劃按程序報(bào)批組織實(shí)施。首先，組織調(diào)查建立審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)。每年末或年初各業(yè)務(wù)科圍繞國(guó)家方針政策、政府中心工作、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求、本市黨委政府關(guān)心的重點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、人民群眾關(guān)心的難點(diǎn)等方面調(diào)查審計(jì)需求，確定初步選擇的審計(jì)項(xiàng)目，匯總報(bào)局法制綜合科；法制綜合科組織有關(guān)人員對(duì)上報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，在了解項(xiàng)目相關(guān)的法律政策、業(yè)務(wù)狀況、收支情況、內(nèi)控管理等情況后，確定初選項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等重要事頂；在此基礎(chǔ)上，建立初選項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)。其次，組織評(píng)估確定審計(jì)項(xiàng)目年度計(jì)劃。召開(kāi)局業(yè)務(wù)辦公會(huì)議，圍繞審計(jì)項(xiàng)目的重要性、風(fēng)險(xiǎn)性、效果性及審計(jì)頻率和覆蓋面對(duì)初選項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估論證，確定年度項(xiàng)目計(jì)劃及項(xiàng)目備選順序。第三、審定計(jì)劃按規(guī)定程序報(bào)批組織實(shí)施。優(yōu)先考慮必審項(xiàng)目，將法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目、本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)指定要審的項(xiàng)目、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)項(xiàng)目作為必審項(xiàng)目先期納入年度項(xiàng)目計(jì)劃，然后考慮審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物的承受能力，按照突出重點(diǎn)性，兼顧全面性，實(shí)現(xiàn)均衡性的要求，從備選審計(jì)項(xiàng)目中確定自定項(xiàng)目，納入年度項(xiàng)目計(jì)劃，將必審項(xiàng)目和自定項(xiàng)目結(jié)合起來(lái)，確定年度項(xiàng)目計(jì)劃的草案，在征求各科室意見(jiàn)后，形成年度項(xiàng)目計(jì)劃審定稿，報(bào)送政府審批，由政府發(fā)文，審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。
三是實(shí)施年度項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行三到位。即：責(zé)任落實(shí)到位、質(zhì)量控制到位和審計(jì)整改到位。責(zé)任落實(shí)到位就是在年初將市政府發(fā)文確定的全年審計(jì)工作計(jì)劃，按照審計(jì)機(jī)關(guān)人力資源現(xiàn)狀，以責(zé)任目標(biāo)的形式分解到科室，落實(shí)到人，責(zé)任目標(biāo)制度即由該局領(lǐng)導(dǎo)與科室負(fù)責(zé)人和每個(gè)審計(jì)人員簽定責(zé)任狀，使各科室明確全年的審計(jì)工作項(xiàng)目任務(wù)，每個(gè)審計(jì)人員明確年度要主審的項(xiàng)目和協(xié)審的項(xiàng)目任務(wù)，確保年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的全面落實(shí)。質(zhì)量控制到位就是始終堅(jiān)持五項(xiàng)制度（堅(jiān)持業(yè)務(wù)辦公議集體審定制度、堅(jiān)持三級(jí)復(fù)核制度、堅(jiān)持定期質(zhì)量分析通報(bào)制度、堅(jiān)持過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度和堅(jiān)持項(xiàng)目質(zhì)量檢查制度），確保審計(jì)質(zhì)量不斷提高，達(dá)到控制質(zhì)量的目的。審計(jì)整改到位就是通過(guò)建立六項(xiàng)機(jī)制來(lái)確保整改落實(shí)到位（整改報(bào)告機(jī)制、整改督查機(jī)制、整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制、整改跟蹤機(jī)制、整改問(wèn)責(zé)機(jī)制和整改公開(kāi)機(jī)制），六項(xiàng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)市人大、市政府及相關(guān)部門整體聯(lián)動(dòng)，多環(huán)節(jié)、多層面、多舉措抓整改，全力推進(jìn)審計(jì)整改工作制度化規(guī)范化，使審計(jì)監(jiān)督充分發(fā)揮職能作用。實(shí)施項(xiàng)目計(jì)劃落實(shí)三到位不僅使年度審計(jì)項(xiàng)目全面完成，也促使審計(jì)質(zhì)量逐年提高，更能發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。（向瑞才）
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