湖北咸寧咸安區(qū)出臺(tái)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度審計(jì)測(cè)評(píng)辦法》
為了準(zhǔn)確、客觀地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性、遵循性、有效性，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，近日，湖北省咸寧市咸安區(qū)出臺(tái)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度審計(jì)測(cè)評(píng)辦法》。
該《辦法》是繼咸安區(qū)出臺(tái)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)細(xì)則》后的又一項(xiàng)審計(jì)操作規(guī)程，是對(duì)《咸安區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)細(xì)則》中關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度評(píng)價(jià)方法的補(bǔ)充，具有較強(qiáng)的操作性。
《辦法》明確規(guī)定行政事業(yè)單位應(yīng)建立的主要內(nèi)部控制制度及其關(guān)鍵控制點(diǎn)，主要涵蓋貨幣資金、票據(jù)管理、實(shí)物資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)、內(nèi)部監(jiān)管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等方面的控制內(nèi)容，實(shí)用性強(qiáng)。
《辦法》堅(jiān)持全面性原則，細(xì)化了對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的審計(jì)測(cè)評(píng)辦法。即：審計(jì)人員可根據(jù)行政事業(yè)單位已建立的主要內(nèi)部控制制度及其關(guān)鍵控制點(diǎn)情況，結(jié)合被審計(jì)單位的人員情況、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、資金來源情況等（是否有非稅收入、專項(xiàng)資金，是否有下屬單位等），判斷其內(nèi)部控制制度建設(shè)的健全性；經(jīng)過符合性測(cè)試，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位現(xiàn)有的內(nèi)控制度有90%（含90%）以上得到執(zhí)行可認(rèn)定內(nèi)部控制制度執(zhí)行較好，有80%（含80%）以上至90%以下得到執(zhí)行可認(rèn)定內(nèi)部控制制度執(zhí)行一般，80%以下得到執(zhí)行可認(rèn)定內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況較差，從而測(cè)評(píng)出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的遵循性和有效性。
《咸安區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度審計(jì)測(cè)評(píng)辦法》的出臺(tái)，對(duì)審計(jì)人員開展行政事業(yè)單位內(nèi)控制度測(cè)評(píng)還具有很強(qiáng)的指導(dǎo)性，有利于防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量。（聞方明）
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