湖北咸寧咸安區(qū)多舉措防控投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
湖北省咸寧市咸安區(qū)審計(jì)局始終把防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為政府投資審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，堅(jiān)持“立足防范，警鐘長鳴”的原則，把握審計(jì)質(zhì)量“生命線”，構(gòu)筑廉潔從審“高壓線”，分點(diǎn)布控、層層設(shè)防，著力打造清正廉潔的金字招牌，取得良好的效果。自2006年成立基建投資審計(jì)股以來，沒有發(fā)生過一起行政訴訟案件，沒有一個(gè)審計(jì)人員因不廉政問題受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。該局的主要做法是：
一、健全制度，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系。2008年，咸安區(qū)出臺(tái)了《咸安區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》（以下簡稱《辦法》），為開展政府投資審計(jì)提供了基本制度保障。為有效防控投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，咸安區(qū)審計(jì)局不斷完善制度，采取多種措施，建立起“程序嚴(yán)密、制約有效”的權(quán)力運(yùn)行約束新體系。依據(jù)《辦法》，相繼制定了《咸安區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)操作規(guī)則》、《咸安區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)操作流程》、《咸安區(qū)審計(jì)局最高限價(jià)（標(biāo)的）審計(jì)流程》、《咸安區(qū)政府投資審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究》等規(guī)章制度，進(jìn)一步細(xì)化了審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)行為，以此指導(dǎo)和規(guī)范全區(qū)的政府投資審計(jì)工作。
二、多層布控，嚴(yán)把風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口。圍繞政府中心工作，采取分步實(shí)施，多層布控等方式，在審計(jì)項(xiàng)目安排上監(jiān)控項(xiàng)目的可行性、合理性，力求方式多樣、方法多元。
（一）把好項(xiàng)目安排關(guān)。一是緊密圍繞咸安區(qū)黨委、政府工作中心和公眾普遍關(guān)注的熱、難點(diǎn)問題，科學(xué)安排投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，妥善處理好中長期計(jì)劃，指令性計(jì)劃與臨時(shí)性計(jì)劃的關(guān)系，確保審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定的科學(xué)性。二是所有政府投資審計(jì)項(xiàng)目均由該局基建投資審計(jì)股自行審計(jì)，沒有以任何形式委托給中介機(jī)構(gòu)，有效地規(guī)避了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是為避免承擔(dān)過多的審計(jì)責(zé)任和損失，影響審計(jì)機(jī)關(guān)的信譽(yù)和公信力，對(duì)不具備審計(jì)條件的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行了“緩”審計(jì)策略。如在對(duì)區(qū)某政府投資項(xiàng)目審前調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)，建設(shè)單位提供的現(xiàn)場簽證單要素不全，現(xiàn)場簽證與承建方的施工日志明顯不符，而且變更項(xiàng)目沒有設(shè)計(jì)單位的變更通知書，審計(jì)環(huán)境不具備開展審計(jì)的前提和條件，當(dāng)即中止審計(jì)，責(zé)成建設(shè)單位進(jìn)行整改，待審計(jì)條件具備后再行審計(jì)。
（二）把好審計(jì)實(shí)施階段關(guān)。一是注重運(yùn)用被審計(jì)對(duì)象信息，確定審計(jì)前調(diào)查的重點(diǎn)和內(nèi)容。二是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場審計(jì)運(yùn)作規(guī)程，堅(jiān)持以資金流為主線，從項(xiàng)目管理和工程質(zhì)量入手，抓住工程招投標(biāo)和承發(fā)包，材料采購，設(shè)計(jì)變更和工程結(jié)算等控制環(huán)節(jié)。三是實(shí)行審計(jì)組之間互派監(jiān)督員的辦法，形成互相監(jiān)督、互相制約、協(xié)作配合的審計(jì)業(yè)務(wù)管理和運(yùn)行模式。努力將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)，從組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程上為風(fēng)險(xiǎn)防控打下基礎(chǔ)。
（三）把好審計(jì)審理關(guān)。對(duì)審計(jì)結(jié)果實(shí)行六級(jí)審理制度。即審計(jì)組之間相互復(fù)核,項(xiàng)目主審復(fù)核，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管副局長審理，主管業(yè)務(wù)副局長審理（專職復(fù)核人員），局長審理。同時(shí)，對(duì)重大投資項(xiàng)目建立政府投資審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合會(huì)審制度，參會(huì)人員包括分管基建投資審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、分管審計(jì)業(yè)務(wù)副局長、審計(jì)組成員、專職復(fù)核人員、紀(jì)檢監(jiān)察人員，通過審計(jì)業(yè)務(wù)辦公會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行最終控制。
三、多點(diǎn)設(shè)防，突出風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)。為確保政府投資審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式在規(guī)范化、制度化的軌道上運(yùn)行，咸安區(qū)審計(jì)局將質(zhì)量意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)緊緊貫穿于投資審計(jì)運(yùn)行的全過程，根據(jù)審計(jì)三個(gè)階段的權(quán)力運(yùn)行特點(diǎn)，各有側(cè)重，有效實(shí)施分段防控。
一是工程公開招投標(biāo)前的最高限價(jià)（標(biāo)底）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)于建設(shè)單位報(bào)送的標(biāo)底，審查該工程項(xiàng)目概、預(yù)算的編制是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)規(guī)定，編制是否準(zhǔn)確，有無粗估冒算等問題。如區(qū)某光纜鋪設(shè)工程最高限價(jià)審計(jì)，建設(shè)單位報(bào)送的預(yù)算為146.5萬元，其中PVC110塑料管主材單價(jià)為76元/M，通過審計(jì)，對(duì)照設(shè)計(jì)圖紙，以及市場調(diào)查詢價(jià)，參考咸寧城區(qū)信息價(jià)，最終審定主材單價(jià)為18元/M，審定工程最高限價(jià)為45.8萬元，僅此一項(xiàng)就審減工程造價(jià)100多萬元，審減率達(dá)到68.7%。不僅為國家節(jié)約了大量的建設(shè)資金，而且有效地防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二是跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控。近年來，該局對(duì)區(qū)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及投資金額大、建設(shè)工期長、社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目實(shí)行了全過程跟蹤審計(jì)。在實(shí)施跟蹤審計(jì)過程中，一是準(zhǔn)確把握好跟蹤審計(jì)切入點(diǎn)，找準(zhǔn)審計(jì)工作定位，注意介入的時(shí)點(diǎn)、關(guān)口、環(huán)節(jié)、事項(xiàng)等，在法定職權(quán)內(nèi)開展工作，不參與決策和管理，做到不缺位、不錯(cuò)位、不越位。二是堅(jiān)持深入施工現(xiàn)場，了解施工全過程，積極參與基礎(chǔ)工程、隱蔽工程的驗(yàn)收，做好現(xiàn)場取證筆錄，由甲、乙、審計(jì)和監(jiān)理四方會(huì)審會(huì)簽證后才能加以封閉，最大限度地保證工程量的真實(shí)性，為日后更好地開展決算審計(jì)打好基礎(chǔ)。三是加強(qiáng)與相關(guān)職能部門的聯(lián)系，力爭取得各方的支持與配合，使跟蹤審計(jì)工作順利實(shí)施。四是對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門提出合理化建議，并幫助整改。
三是竣工決算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控。這個(gè)階段主要是對(duì)工程量計(jì)算、定額套用、工程取費(fèi)及材料價(jià)差等監(jiān)控點(diǎn)進(jìn)行控制，幾年來，該局共計(jì)完成264個(gè)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)投資項(xiàng)目總額7.91億元，共計(jì)審減投資額1.35億元，平均審減率達(dá)到17.2%。如區(qū)某旅游線路立面改造工程審計(jì)，在涉及面廣（7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)）、任務(wù)重、責(zé)任大、時(shí)間緊的情況下，該局合理安排、逐戶核對(duì)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，出色地完成了區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)。建設(shè)單位上報(bào)給區(qū)政府的改造戶數(shù)為1083戶、工程造價(jià)為501.7萬元，經(jīng)審計(jì)，審定工程造價(jià)為372.1萬元，審減戶數(shù)83戶，核減投資額129.6萬元，審減率為25.8%。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)相當(dāng)滿意，對(duì)審計(jì)工作給予了高度肯定。
四、以人為本，構(gòu)筑防腐思想防線。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題歸根結(jié)底是質(zhì)量問題，而決定審計(jì)質(zhì)量最直接的因素是人的素質(zhì)。為此，咸安區(qū)審計(jì)局不斷加強(qiáng)對(duì)投資審計(jì)人員的教育引導(dǎo)，著力營造拒腐防變的氛圍，立足根基，多方位構(gòu)筑思想防線。
一是落實(shí)廉政責(zé)任制。該局成立了黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由“一把手”任組長，建立黨政齊抓共管、紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)、部門各負(fù)其責(zé)，審計(jì)人員支持和參與的防控體制和機(jī)制。每年在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)同步簽訂了廉政建設(shè)責(zé)任狀，使廉政建設(shè)與審計(jì)業(yè)務(wù)同部署、同檢查、同考核，有效增強(qiáng)了審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的約束性。
二是樹立廉潔從審的理念。堅(jiān)持正面教育，樹立先進(jìn)典型，召開專題座談會(huì)，局領(lǐng)導(dǎo)親自上臺(tái)講廉政黨課，邀請(qǐng)區(qū)黨校老師進(jìn)行“廉政警示”教育，并由此延伸開展一系列討論交流活動(dòng)，強(qiáng)化廉潔從審意識(shí)，時(shí)刻提醒投資審計(jì)人員加強(qiáng)自我監(jiān)督和約束，對(duì)發(fā)現(xiàn)的苗頭性問題和個(gè)案及時(shí)預(yù)警，并通過談心疏導(dǎo)、批評(píng)教育、問責(zé)問廉等形式，進(jìn)行了及時(shí)處理。
三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。學(xué)習(xí)是審計(jì)人員永恒的主題，該局采取多種方式，營造學(xué)習(xí)氛圍，教育審計(jì)人員要有學(xué)習(xí)的危機(jī)感和責(zé)任感，由此擴(kuò)大知識(shí)面，著力提高投資審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)水平以及綜合分析、組織協(xié)調(diào)能力，以適應(yīng)投資審計(jì)事業(yè)發(fā)展的需要，避免“非故意”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
四是加強(qiáng)對(duì)外聘審計(jì)人員的管理。因?qū)徲?jì)任務(wù)重、時(shí)間緊，該局在某些政府投資項(xiàng)目聘請(qǐng)外部審計(jì)人員參與審計(jì)。外聘人員由局機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織聘請(qǐng)，根據(jù)《咸安區(qū)政府投資項(xiàng)目聘用審計(jì)人員管理辦法》的規(guī)定，簽訂責(zé)任狀，建立外聘人員檔案，納入局統(tǒng)一管理，實(shí)行動(dòng)態(tài)淘汰制、責(zé)任追究制，廉政紀(jì)律問責(zé)制，對(duì)不符合要求的外聘審計(jì)人員及時(shí)調(diào)整。如該局曾外聘一名社會(huì)人員對(duì)區(qū)某項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果出來后，對(duì)其審計(jì)情況進(jìn)行了審理和復(fù)核，發(fā)現(xiàn)工程審計(jì)結(jié)果有明顯失誤，且誤差率超過規(guī)定的3%，審計(jì)結(jié)果無效，由局機(jī)關(guān)迅速啟動(dòng)復(fù)審程序，另派審計(jì)組重新對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，并將此人列入“黑名單”。（童新民 江濤 ）
| 【關(guān)閉】 【打印】 |
