江蘇南京浦口區(qū)審計(jì)局建立項(xiàng)目審計(jì)“三診”制
近日，江蘇省南京市浦口區(qū)審計(jì)局針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目類別較多、特點(diǎn)迥異的實(shí)際情況，探索實(shí)施了以“問診”、“會(huì)診”、“定診”為主要內(nèi)容的項(xiàng)目審計(jì)“三診”制，通過加強(qiáng)項(xiàng)目審計(jì)的針對(duì)性和實(shí)效性，著力提升審計(jì)工作質(zhì)量。
一是審前“問診”。在實(shí)施審計(jì)之前，針對(duì)被審項(xiàng)目資金規(guī)模、工程性質(zhì)、實(shí)施主體等相關(guān)特點(diǎn)，有針對(duì)性地組織審計(jì)組成員研究相關(guān)法規(guī)政策。在此基礎(chǔ)上，通過審前調(diào)查、實(shí)地察看等方式，從被審計(jì)單位可能存在的舞弊動(dòng)機(jī)和內(nèi)控缺陷等方面入手，積極查找可能出現(xiàn)的“漏點(diǎn)”，在全面“問診”的前提下，制定“專屬化”的項(xiàng)目審計(jì)方案，并交項(xiàng)目質(zhì)量控制評(píng)審小組從其完整性、可操作性、風(fēng)險(xiǎn)性、規(guī)范性、成效性等方面進(jìn)行審核。
二是審中“會(huì)診”。在審計(jì)實(shí)施期間，以資金為主線，抓住每一個(gè)可能出現(xiàn)的微觀問題，將資金來源、使用和結(jié)果等逐項(xiàng)進(jìn)行審核，尤其是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支與年初編制的預(yù)算進(jìn)行核對(duì)，據(jù)此分析判斷該單位財(cái)務(wù)收支的合理合規(guī)性。在此基礎(chǔ)上，由審計(jì)組組長(zhǎng)召集成員每日進(jìn)行“會(huì)診”，通報(bào)進(jìn)展情況，收集匯總問題，研究查處辦法方式，不斷修改和完善審計(jì)方案，進(jìn)一步提升審計(jì)工作的實(shí)效性。
三是審后“定診”。在審計(jì)項(xiàng)目出點(diǎn)后，質(zhì)量控制評(píng)審小組召開審計(jì)情況匯報(bào)會(huì)，通過數(shù)據(jù)匯總、漏洞篩查、量化分析等措施，對(duì)項(xiàng)目最終審計(jì)結(jié)果給予“定診”評(píng)價(jià)。同時(shí)，要求每位成員針對(duì)此項(xiàng)工作，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、剖析不足。在此基礎(chǔ)上，形成審計(jì)組工作總結(jié)材料，與審計(jì)報(bào)告一并提交給綜合科建庫(kù)，作為經(jīng)驗(yàn)備案，以便學(xué)習(xí)交流。（趙青 仇卉）
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