浙江慈溪市審計局探索勤廉風(fēng)險防范新機制 構(gòu)建審計特色懲防新體系
2010年初，浙江省慈溪市審計局根據(jù)審計機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)和勤政效能建設(shè)形勢變化實際，抓住勤廉風(fēng)險點防控重點難題，率先探索試行了勤廉風(fēng)險點審計和防控工作。該項工作試行一年來，切實提升了勤廉風(fēng)險點防控水平，促進(jìn)了審計系統(tǒng)懲防體系建設(shè)和勤政廉政建設(shè)工作的落實，增強了審計干部廉潔從審的意識，為審計事業(yè)的科學(xué)發(fā)展提供了紀(jì)律和效能保證。2010年該局榮獲寧波市審計機關(guān)考核一等獎，實現(xiàn)連續(xù)16年無違紀(jì)違規(guī)情況發(fā)生、連續(xù)7年保持浙江省文明單位稱號。
一、開展勤廉風(fēng)險點審計和防控的主要做法
（一）出臺制度，加強領(lǐng)導(dǎo)。2010年4月，在充分準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上該局出臺了《慈溪市審計局勤廉風(fēng)險點審計和防控辦法（試行）》；成立了由局主要領(lǐng)導(dǎo)任組長、局領(lǐng)導(dǎo)班子成員為組員的局勤廉風(fēng)險點審計和防控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；下設(shè)勤廉風(fēng)險點審計和防控專項審計調(diào)查組，由局紀(jì)檢組長任組長，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為組員，做到專人負(fù)責(zé)、專人落實，切實加強對勤廉風(fēng)險點審計和防控工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；專門召開全體干部大會部署落實勤廉風(fēng)險點審計和防控工作，切實抓好落實；還成立了勤廉風(fēng)險點審計和防控專項課題科研小組進(jìn)行相關(guān)理論研究。
（二）雙管齊下，排查風(fēng)險。采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，從局領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部重要事項決策風(fēng)險、審計業(yè)務(wù)決策風(fēng)險，科室業(yè)務(wù)工作流程風(fēng)險、制度機制風(fēng)險、外部環(huán)境風(fēng)險，個人思想道德風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、外部環(huán)境風(fēng)險等方面，逐一排查存在或潛在的勤廉風(fēng)險點，經(jīng)科室、審計組、局黨組各級嚴(yán)格審核把關(guān)后，登記匯總。進(jìn)一步明確了28項審計行政執(zhí)法職能的內(nèi)容、法律依據(jù)，以及執(zhí)法的基本要求、標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法，通過權(quán)力梳理，核定重點工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程29個，排查出風(fēng)險點及表現(xiàn)形式67個，明確了風(fēng)險防范的內(nèi)容，充實了風(fēng)險點信息數(shù)據(jù)庫。
1、“三級排查”。局領(lǐng)導(dǎo)班子、科室、個人三級分別填寫《勤廉風(fēng)險點查找評估表》，對照各自工作職責(zé)，通過自己找、領(lǐng)導(dǎo)提、群眾幫、集體定等多種方式，查找勤廉風(fēng)險點主要內(nèi)容及表現(xiàn)形式。為提高工作針對性，先在局辦公室進(jìn)行了全員試點，后在全局進(jìn)行了推廣，局領(lǐng)導(dǎo)班子、7個科室、全體38名干部包括市管領(lǐng)導(dǎo)干部6名全部開展了風(fēng)險點排查和評估。
2、“專項審計”。按照“一年一審”的要求，勤廉風(fēng)險點審計和防控專項審計調(diào)查組研究制訂具體方案實施勤廉風(fēng)險點審計。審計組主要采用四種方式進(jìn)行了調(diào)查:一是統(tǒng)計分析法，搜集、整理、量化分析涉及本局勤廉風(fēng)險點的有關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行審計判斷，把握整體綜合分析，為提出審計建議提供依據(jù)和參考。二是問卷調(diào)查法，通過對審計網(wǎng)站問卷調(diào)查，了解和征求社會各界對本局勤廉風(fēng)險點存在的環(huán)節(jié)、內(nèi)容、表現(xiàn)形式及防控措施的看法和建議。三是審計回訪法，以上門走訪、書面函詢等方法開展審計回訪34次，向被審計單位征詢審計期間審計人員執(zhí)行審計“八不準(zhǔn)”、效能及廉政紀(jì)律等情況。四是詢問查證法，以查詢單、會談等方式，到有關(guān)管理部門如紀(jì)委、檢察院等部門和上級審計機關(guān)等進(jìn)行函證、走訪，掌握本局勤廉風(fēng)險點及防控等內(nèi)容。
（三）評估風(fēng)險，確定等級。風(fēng)險評估是風(fēng)險管理的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，該局以審計組為主開展了全員自評、多級評審工作，規(guī)范了風(fēng)險等級標(biāo)準(zhǔn)、強化了層層把關(guān)要求，界定了風(fēng)險警戒范圍，明確了勤廉風(fēng)險點等級狀況，其中A級風(fēng)險點2個，B級風(fēng)險點7個，C級風(fēng)險點58個，使排查出的風(fēng)險點信息庫真正成為了勤廉風(fēng)險防控的“寶典”。
1、規(guī)范勤廉風(fēng)險點風(fēng)險等級，將勤廉風(fēng)險點風(fēng)險等級定為A、B、C三級：A級風(fēng)險是指發(fā)生幾率高，危害程度大，引發(fā)的后果可能構(gòu)成違法違紀(jì)的；B級風(fēng)險是指對工作可能造成一定負(fù)面影響，風(fēng)險引發(fā)的后果符合違反該市“四條禁令”等效能建設(shè)要求處分規(guī)定的；C 級風(fēng)險是指效能和廉政建設(shè)方面其他苗頭性、傾向性問題。
2、多層次評定勤廉風(fēng)險點風(fēng)險等級。單位廉政風(fēng)險點及風(fēng)險等級由審計調(diào)查組評定、局黨組審定；科室和個人風(fēng)險點及風(fēng)險等級經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、個人自評后由審計調(diào)查組、分管領(lǐng)導(dǎo)、局黨組依次審核后確定。
3、確定勤廉風(fēng)險警戒線。在風(fēng)險等級評估的基礎(chǔ)上，局黨組召開專題會議對勤廉風(fēng)險點及風(fēng)險等級進(jìn)行最后的審核確認(rèn)后，界定勤廉風(fēng)險“警戒線”，使每個風(fēng)險點表現(xiàn)形式都有“高壓線”。
（四）出具報告，落實責(zé)任。勤廉風(fēng)險點專項審計結(jié)束后，專項審計調(diào)查組及時向局勤廉風(fēng)險點審計和防控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組提交了詳實的審計調(diào)查報告。對排查出的勤廉風(fēng)險點及現(xiàn)有制度和防控措施中存在的管理缺漏、執(zhí)行弱點等進(jìn)行認(rèn)真研究，分析勤廉風(fēng)險點的表現(xiàn)形式并深入尋找、剖析形成風(fēng)險的原因，針對性地提出切實可行的審計意見和建議，向局黨組和各科室反映。勤廉風(fēng)險點審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開。
按照審計報告要求，干部個人、各科室和單位按照“一對一”的原則，逐條制定風(fēng)險點防范措施。措施可以是制度性的，也可以是技術(shù)性或業(yè)務(wù)性的，要求具有針對性和可操作性。整改措施和具體辦法，限期上報局黨組并向勤廉風(fēng)險點專項目審計調(diào)查組反饋。局黨組根據(jù)勤廉風(fēng)險點審計報告，針對不同風(fēng)險及時研究制定應(yīng)對措施，杜絕風(fēng)險擴散和蔓延。
（五）及時整改，加強防控。針對審計組反映的制度及管理風(fēng)險問題，局迅速對內(nèi)部制度進(jìn)行了清理，及時修訂或出臺了內(nèi)部管理制度46項，組織全體干部簽訂了保密承諾書，馬上能整改的問題全部得到了整改落實。全局上下圍繞勤廉風(fēng)險點審計確定的各類風(fēng)險點和風(fēng)險等級，有針對性地提出并推進(jìn)防控措施，制訂各級各類措施67條，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面，環(huán)環(huán)相扣的勤廉風(fēng)險防控機制。
1、加強干部崗位勤廉風(fēng)險教育。根據(jù)勤廉風(fēng)險等級和崗位特點，分層實施，從共性和個性要求兩個層面科學(xué)設(shè)置教育內(nèi)容。全年開展廉政文化“進(jìn)機關(guān)”活動、觀看教育片、廉政黨課等活動20余次，引導(dǎo)干部明確崗位職責(zé)，認(rèn)清權(quán)力風(fēng)險，提高抵御風(fēng)險能力，筑牢拒腐防變的思想道德防線。
2、規(guī)范業(yè)務(wù)工作流程。對全局內(nèi)部管理制度進(jìn)行了系統(tǒng)修訂和完善，進(jìn)一步明確了28項審計行政執(zhí)法職能的內(nèi)容、法律依據(jù)，以及執(zhí)法的基本要求、標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法，通過權(quán)力梳理，核定重點工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程29個。按照“工作有程序、程序有規(guī)范、規(guī)范有標(biāo)準(zhǔn)”的要求，逐項審核確定權(quán)力事項的類別、行使依據(jù)、責(zé)任主體，繪制權(quán)力運行流程圖，使每項權(quán)力的行使過程都做到可查可控，最大限度地把預(yù)防不勤不廉的要求融入到權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機制各個環(huán)節(jié)，從源頭上預(yù)防勤廉風(fēng)險。
3、實行勤廉風(fēng)險防控機制。一是實行分級防控機制，A級風(fēng)險由局紀(jì)檢組、科室分級防控，局黨組定期或不定期抽查；B級風(fēng)險由科室防控為主，局紀(jì)檢組定期或不定期抽查；C級風(fēng)險由崗位責(zé)任人防控為主，科室定期或不定期抽查。二是實行勤廉風(fēng)險點對帳制度，防控工作列入局“干事對帳”工作，要求局黨組、紀(jì)檢組、各科室、干部個人將防控勤廉風(fēng)險措施落實情況記入工作任務(wù)，按期進(jìn)行“對帳”，認(rèn)真落實勤廉風(fēng)險防控工作要求。三是實行勤廉風(fēng)險信息公開制度，建立勤廉風(fēng)險信息庫，局領(lǐng)導(dǎo)干部勤廉風(fēng)險信息納入廉情公示，單位重點勤廉風(fēng)險信息，在一定范圍內(nèi)公示，并作出公開承諾，接受干部群眾和社會公眾的評議和監(jiān)督。四是實行動態(tài)管理機制，局勤廉風(fēng)險點審計和防控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組定期開展勤廉風(fēng)險防控的綜合分析和研判，把勤廉風(fēng)險防控融入到行政管理和業(yè)務(wù)工作全過程，切實抓好勤廉風(fēng)險防控工作。
二、開展勤廉風(fēng)險點審計和防控的初步成效
該局實行勤廉風(fēng)險點審計和防控工作一年多來，強化了風(fēng)險控制，確保了審計執(zhí)法行為公正、公開、公平，從源頭上防范了不勤不廉現(xiàn)象的發(fā)生，較好地落實了機關(guān)效能建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的各項規(guī)定，無論是在規(guī)范審計執(zhí)法行為、促進(jìn)審計執(zhí)法公正，還是在提高工作效率、改進(jìn)服務(wù)品質(zhì)方面，都取得了良好效果。
（一）創(chuàng)新了廉政建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)理念。首次提出了勤廉風(fēng)險點這個概念，其內(nèi)容涵蓋了廉政建設(shè)、效能建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)等多個方面，超越了以往廉政建設(shè)的范圍，擴大了審計風(fēng)險排查和防控的涉及面和領(lǐng)域，更加切合審計機關(guān)內(nèi)部管理和科學(xué)發(fā)展的要求，提高了防控工作實際效果。局科研組根據(jù)該項工作撰寫的《審計機關(guān)勤廉風(fēng)險點審計和防控的探索與思考》榮獲寧波市2010年度優(yōu)秀審計論文二等獎。
（二）提高了審計干部勤政廉政風(fēng)險意識。通過梳理工作職責(zé)，修定工作流程，審計和查找勤廉風(fēng)險點，起到了對審計干部的提醒、教育、警示作用，特別是在問卷調(diào)查、三級排查等環(huán)節(jié)，對每個干部來說是一個自我教育、自我警省、自我提高的過程，使每個干部開始重新審視自己工作崗位和審計過程中的權(quán)力，強化了依法從審廉潔自律的意識，把廉潔從審和高效服務(wù)結(jié)合起來，統(tǒng)籌廉政和效能建設(shè)，實現(xiàn)勤、廉雙重成效，著力防治“庸懶散奢”“嬌驕幕”現(xiàn)象的發(fā)生，推動了審計干部工作作風(fēng)的有力轉(zhuǎn)變和工作效率的明顯提高，增強了“以勤促審”、“以廉促審”的聯(lián)動效應(yīng)。
（三）夯實了審計懲防腐敗體系工作基礎(chǔ)。通過對全局的“勤廉風(fēng)險點”進(jìn)行調(diào)查排摸、風(fēng)險評估、原因分析、提出建議、公開公示、督促整改、跟蹤監(jiān)督等一系列活動，發(fā)動局機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和其他崗位人員在日常工作和生活中全員全程參與反腐倡廉建設(shè)，把“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”的觀念滲透到每位審計人員的思想和日常行為之中，充分調(diào)動和整合了各個崗位人員的力量，形成了反腐倡廉的新合力，促使全局干部牢固樹立“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻(xiàn)”的審計價值理念，使黨風(fēng)廉政建設(shè)和懲防腐敗體系工作的基礎(chǔ)更加堅實。
（四）提升了審計項目質(zhì)量，延展了審計成果的應(yīng)用范圍。根據(jù)勤廉風(fēng)險點審計建議，及時修訂完善了審計復(fù)核審理工作制度，進(jìn)一步明確了項目復(fù)核審理工作職責(zé)，調(diào)整充實了項目復(fù)核審理人員力量，優(yōu)化了審計業(yè)務(wù)考核評比方式方法，促進(jìn)了復(fù)核審理工作成效的發(fā)揮，切實提高了審計質(zhì)量，有效堵塞了勤廉風(fēng)險漏洞，也使審計成果的應(yīng)用得到了擴展和延伸。一年來有2個審計調(diào)查項目獲2010年度寧波市綜合類優(yōu)秀審計項目；審計報告、專報信息等獲市領(lǐng)導(dǎo)肯定性批示49篇次；宣傳報道及理論文章被黨委政府及上級審計刊物等錄用267篇次，其中國家級刊物及網(wǎng)站等共84篇次；全部政府性資產(chǎn)審計研究獲浙江省審計廳2010年度重點審計課題立項。
（五）增強了審計建設(shè)性作用的發(fā)揮。開展勤廉政風(fēng)險點查找，制定完善防范措施，使審計業(yè)務(wù)工作的權(quán)力更加透明、工作職責(zé)更加清晰、工作流程更加規(guī)范。通過對預(yù)防措施的落實情況進(jìn)行檢查考核，形成對風(fēng)險防范工作的評價，強化了責(zé)任追究，不僅較好地促進(jìn)了效能建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)，也助推了審計工作有力有序有效的開展。勤廉風(fēng)險點審計和防控工作開展以來，該局完成審計或?qū)徲嬚{(diào)查項目38項，查出管理不規(guī)范金額4.3億元，提出審計建議121條，完成政府投資建設(shè)項目審計1461項，審計涉及總金額59.44億元，累計核減工程價款2.07億元。（胡科文 ）
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