湖北京山規(guī)范管理中介協(xié)審機(jī)構(gòu) 著力防控政府投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
近幾年來，湖北省京山縣審計(jì)局積極探索對(duì)政府投資協(xié)審單位的管理辦法，堅(jiān)持以提高審計(jì)質(zhì)量為目的，以強(qiáng)化管理為抓手，不斷規(guī)范政府投資項(xiàng)目協(xié)審行為，有效地防范了政府投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，取得了較好的效果。2007年以來，全縣政府投資協(xié)審單位共審計(jì)項(xiàng)目26個(gè)，送審金額6146.33萬元，審定金額5577.18萬元，審減資金569.15萬元，審減率9.26%，沒有發(fā)生一起行政訴訟案件，協(xié)審工作得到了社會(huì)的認(rèn)可。
設(shè)定準(zhǔn)入門檻，合理分派項(xiàng)目。按照“就地聘請(qǐng)、擇優(yōu)錄用”的原則，嚴(yán)格審查，確定入圍的協(xié)審中介機(jī)構(gòu)，并以業(yè)績論英雄，合理分派政府投資審計(jì)項(xiàng)目。一是嚴(yán)格資質(zhì)審查，確定入圍的協(xié)審中介機(jī)構(gòu)。根據(jù)本地建設(shè)工程實(shí)際情況并結(jié)合當(dāng)?shù)睾椭苓呍靸r(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的數(shù)量、資質(zhì)、信譽(yù)、規(guī)模、人員等實(shí)際情況，確定政府投資審計(jì)協(xié)審單位所需條件及要求，并通過嚴(yán)格評(píng)審，最終確定入圍的協(xié)審單位。二是動(dòng)態(tài)管理協(xié)審中介機(jī)構(gòu)。對(duì)于參與協(xié)審的中介機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格實(shí)行臺(tái)賬管理，年終對(duì)協(xié)審中介機(jī)構(gòu)的工作效率、工作效果、風(fēng)險(xiǎn)管理、檔案管理和職業(yè)道德等方面進(jìn)行綜合考評(píng)，并實(shí)行末位淘汰制。三是擇優(yōu)分派投資審計(jì)項(xiàng)目。根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的協(xié)審業(yè)績，按照“三個(gè)優(yōu)先”的標(biāo)準(zhǔn)合理分派項(xiàng)目，即協(xié)審隊(duì)伍能力強(qiáng)的優(yōu)先、協(xié)審效率高的優(yōu)先、協(xié)審業(yè)績好的優(yōu)先。并且在分派項(xiàng)目時(shí)注重做到嚴(yán)把“三關(guān)”：投資局初審關(guān)、分管投資局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審關(guān)、審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審定關(guān)。最大程度的避免人為因素，保證協(xié)審項(xiàng)目分配的公正性、合理性。
建立健全制度，規(guī)范協(xié)審工作。該局建立健全了一系列規(guī)章制度，堅(jiān)持用制度管人管事，有力地推動(dòng)了協(xié)審工作制度化、規(guī)范化建設(shè)。一是建立教育培訓(xùn)機(jī)制。制訂了詳細(xì)地年度學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃，并按計(jì)劃扎實(shí)開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高了協(xié)審人員的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)水平。二是制訂協(xié)審管理辦法。出臺(tái)了《京山縣政府投資項(xiàng)目協(xié)審管理辦法》，對(duì)協(xié)審工作的組織協(xié)調(diào)、各方責(zé)任和義務(wù)等進(jìn)行了明確的規(guī)定。三是建立廉潔從審制度。堅(jiān)持以國家審計(jì)機(jī)關(guān)廉潔從審的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求協(xié)審人員。
嚴(yán)格復(fù)核復(fù)審，提高協(xié)審質(zhì)量。注重對(duì)協(xié)審項(xiàng)目的復(fù)核復(fù)審，達(dá)到提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。一是初步審計(jì)結(jié)果復(fù)核。要求前移監(jiān)督關(guān)口，規(guī)定投資局復(fù)核人員必須對(duì)初步審計(jì)結(jié)果進(jìn)行一次復(fù)核，未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核并簽署復(fù)核意見的初步審計(jì)結(jié)果，不得與建施雙方交換意見，有效地防止了協(xié)審人員與建施雙方“暗箱操作”搞錢權(quán)交易的現(xiàn)象發(fā)生。二是開展隨機(jī)抽樣復(fù)審。根據(jù)初步審計(jì)結(jié)果的復(fù)核臺(tái)賬，將協(xié)審質(zhì)量按照好、中、差三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，每年在審計(jì)質(zhì)量較差的項(xiàng)目中隨機(jī)抽取一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審由投資局負(fù)責(zé)組織實(shí)施，嚴(yán)格按照法定審計(jì)程序?qū)φ顿Y項(xiàng)目重新審計(jì)一遍。對(duì)復(fù)審結(jié)果與協(xié)審單位的審計(jì)結(jié)果出入不大的，保留其參與協(xié)審的資格；對(duì)復(fù)審中發(fā)現(xiàn)因協(xié)審單位嚴(yán)重失職、業(yè)務(wù)水平低劣或故意出具虛假審計(jì)報(bào)告，造成委托方重大經(jīng)濟(jì)損失的，由其承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并取消參與協(xié)審的資格，構(gòu)成犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)處理。三是進(jìn)行全面細(xì)致地復(fù)核。設(shè)立了政府投資項(xiàng)目審計(jì)專職復(fù)核崗位，由程序復(fù)核和質(zhì)量復(fù)核兩個(gè)小組組成，對(duì)所有協(xié)審中介機(jī)構(gòu)已復(fù)核項(xiàng)目實(shí)行“再復(fù)核”、“再監(jiān)督”。（陳依華）
設(shè)定準(zhǔn)入門檻，合理分派項(xiàng)目。按照“就地聘請(qǐng)、擇優(yōu)錄用”的原則，嚴(yán)格審查，確定入圍的協(xié)審中介機(jī)構(gòu)，并以業(yè)績論英雄，合理分派政府投資審計(jì)項(xiàng)目。一是嚴(yán)格資質(zhì)審查，確定入圍的協(xié)審中介機(jī)構(gòu)。根據(jù)本地建設(shè)工程實(shí)際情況并結(jié)合當(dāng)?shù)睾椭苓呍靸r(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的數(shù)量、資質(zhì)、信譽(yù)、規(guī)模、人員等實(shí)際情況，確定政府投資審計(jì)協(xié)審單位所需條件及要求，并通過嚴(yán)格評(píng)審，最終確定入圍的協(xié)審單位。二是動(dòng)態(tài)管理協(xié)審中介機(jī)構(gòu)。對(duì)于參與協(xié)審的中介機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格實(shí)行臺(tái)賬管理，年終對(duì)協(xié)審中介機(jī)構(gòu)的工作效率、工作效果、風(fēng)險(xiǎn)管理、檔案管理和職業(yè)道德等方面進(jìn)行綜合考評(píng)，并實(shí)行末位淘汰制。三是擇優(yōu)分派投資審計(jì)項(xiàng)目。根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的協(xié)審業(yè)績，按照“三個(gè)優(yōu)先”的標(biāo)準(zhǔn)合理分派項(xiàng)目，即協(xié)審隊(duì)伍能力強(qiáng)的優(yōu)先、協(xié)審效率高的優(yōu)先、協(xié)審業(yè)績好的優(yōu)先。并且在分派項(xiàng)目時(shí)注重做到嚴(yán)把“三關(guān)”：投資局初審關(guān)、分管投資局領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審關(guān)、審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審定關(guān)。最大程度的避免人為因素，保證協(xié)審項(xiàng)目分配的公正性、合理性。
建立健全制度，規(guī)范協(xié)審工作。該局建立健全了一系列規(guī)章制度，堅(jiān)持用制度管人管事，有力地推動(dòng)了協(xié)審工作制度化、規(guī)范化建設(shè)。一是建立教育培訓(xùn)機(jī)制。制訂了詳細(xì)地年度學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃，并按計(jì)劃扎實(shí)開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高了協(xié)審人員的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)水平。二是制訂協(xié)審管理辦法。出臺(tái)了《京山縣政府投資項(xiàng)目協(xié)審管理辦法》，對(duì)協(xié)審工作的組織協(xié)調(diào)、各方責(zé)任和義務(wù)等進(jìn)行了明確的規(guī)定。三是建立廉潔從審制度。堅(jiān)持以國家審計(jì)機(jī)關(guān)廉潔從審的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求協(xié)審人員。
嚴(yán)格復(fù)核復(fù)審，提高協(xié)審質(zhì)量。注重對(duì)協(xié)審項(xiàng)目的復(fù)核復(fù)審，達(dá)到提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。一是初步審計(jì)結(jié)果復(fù)核。要求前移監(jiān)督關(guān)口，規(guī)定投資局復(fù)核人員必須對(duì)初步審計(jì)結(jié)果進(jìn)行一次復(fù)核，未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核并簽署復(fù)核意見的初步審計(jì)結(jié)果，不得與建施雙方交換意見，有效地防止了協(xié)審人員與建施雙方“暗箱操作”搞錢權(quán)交易的現(xiàn)象發(fā)生。二是開展隨機(jī)抽樣復(fù)審。根據(jù)初步審計(jì)結(jié)果的復(fù)核臺(tái)賬，將協(xié)審質(zhì)量按照好、中、差三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，每年在審計(jì)質(zhì)量較差的項(xiàng)目中隨機(jī)抽取一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審由投資局負(fù)責(zé)組織實(shí)施，嚴(yán)格按照法定審計(jì)程序?qū)φ顿Y項(xiàng)目重新審計(jì)一遍。對(duì)復(fù)審結(jié)果與協(xié)審單位的審計(jì)結(jié)果出入不大的，保留其參與協(xié)審的資格；對(duì)復(fù)審中發(fā)現(xiàn)因協(xié)審單位嚴(yán)重失職、業(yè)務(wù)水平低劣或故意出具虛假審計(jì)報(bào)告，造成委托方重大經(jīng)濟(jì)損失的，由其承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并取消參與協(xié)審的資格，構(gòu)成犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)處理。三是進(jìn)行全面細(xì)致地復(fù)核。設(shè)立了政府投資項(xiàng)目審計(jì)專職復(fù)核崗位，由程序復(fù)核和質(zhì)量復(fù)核兩個(gè)小組組成，對(duì)所有協(xié)審中介機(jī)構(gòu)已復(fù)核項(xiàng)目實(shí)行“再復(fù)核”、“再監(jiān)督”。（陳依華）
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