湖北洪湖審計局積極構(gòu)筑審計風險防火墻
近年來，湖北省洪湖市審計局圍繞審計執(zhí)法、機關(guān)內(nèi)部管理、利用社會審計力量等重點環(huán)節(jié)，積極探索審計風險防控措施，著力提升審計質(zhì)量和水平，促進審計工作健康發(fā)展。
一是全力排查審計風險。按照審計署6號令的要求，對審計工作的全過程進行考量，從審計方案質(zhì)量、審計證據(jù)質(zhì)量、審計日記和審計工作底稿質(zhì)量、審計報告質(zhì)量、審計檔案質(zhì)量、審計手段6個方面進行細化分解，確定了影響項目質(zhì)量的風險點。在審計程序上，重點關(guān)注審計各個環(huán)節(jié)是否依法規(guī)范；在法律運用上，重點關(guān)注審計主體、客體和法律關(guān)系是否適用，審計證據(jù)形式要件是否完備合法；在審計處理上，重點關(guān)注引用的法律法規(guī)是否適當，自由裁量權(quán)運用是否適度。同時，還注重查找重點崗位、重點事項、重點時期的審計風險點，進一步規(guī)范審計執(zhí)法行為。
二是建立風險防控機制。每年初，按照分管科室和既定目標，層層簽訂審計風險防控責任狀，將審計執(zhí)法責任按審計組成員、審計組組長、復核人員、分管領(lǐng)導等崗位責任進行分解，全面構(gòu)建“一把手負總責、一級抓一級、一級帶一級”的風險防控體系，做到與審計工作一同研究、一同部署，一同落實，一同考核，切實增強全體審計人員的風險意識。進一步修訂和完善《審計項目質(zhì)量管理辦法》、《審計人員崗位職責》、《審計人員職業(yè)道德準則》、《優(yōu)秀審計項目獎勵制度》、《重大案件線索處理及獎勵辦法》和《審計人員執(zhí)法責任和過錯追究制》等制度，確保每個審計工作風險點都置于制度規(guī)范之中，為防范審計風險提供制度保證。
三是實施重點監(jiān)督防控。針對社會中介機構(gòu)聘用管理風險較大的現(xiàn)實，采取公開競爭的方式，全面審查中介機構(gòu)的資格和能力，建立政府投資建設(shè)項目審計社會中介機構(gòu)備選庫。對中介機構(gòu)參與項目審計的人員進行上崗前集中培訓。同時，大力推行審計公開，將內(nèi)部監(jiān)督與社會監(jiān)督結(jié)合起來。每年底將機關(guān)的財務(wù)收支情況在全體干部會上通氣，接受審計干部的監(jiān)督。在審計質(zhì)量方面，組織專班對審計項目基礎(chǔ)工作進行質(zhì)量檢查，將發(fā)現(xiàn)的問題進行歸納總結(jié)，并將檢查結(jié)果在全局通報，避免問題的再次出現(xiàn)。在廉政方面，不定期地走訪被審計單位，向被審計單位發(fā)放《反饋意見卡》，定期召開特約審計監(jiān)察員座談會，認真了解審計人員廉政勤政和執(zhí)法情況，確保審計風險消滅在萌芽狀態(tài)。（周俊武）
一是全力排查審計風險。按照審計署6號令的要求，對審計工作的全過程進行考量，從審計方案質(zhì)量、審計證據(jù)質(zhì)量、審計日記和審計工作底稿質(zhì)量、審計報告質(zhì)量、審計檔案質(zhì)量、審計手段6個方面進行細化分解，確定了影響項目質(zhì)量的風險點。在審計程序上，重點關(guān)注審計各個環(huán)節(jié)是否依法規(guī)范；在法律運用上，重點關(guān)注審計主體、客體和法律關(guān)系是否適用，審計證據(jù)形式要件是否完備合法；在審計處理上，重點關(guān)注引用的法律法規(guī)是否適當，自由裁量權(quán)運用是否適度。同時，還注重查找重點崗位、重點事項、重點時期的審計風險點，進一步規(guī)范審計執(zhí)法行為。
二是建立風險防控機制。每年初，按照分管科室和既定目標，層層簽訂審計風險防控責任狀，將審計執(zhí)法責任按審計組成員、審計組組長、復核人員、分管領(lǐng)導等崗位責任進行分解，全面構(gòu)建“一把手負總責、一級抓一級、一級帶一級”的風險防控體系，做到與審計工作一同研究、一同部署，一同落實，一同考核，切實增強全體審計人員的風險意識。進一步修訂和完善《審計項目質(zhì)量管理辦法》、《審計人員崗位職責》、《審計人員職業(yè)道德準則》、《優(yōu)秀審計項目獎勵制度》、《重大案件線索處理及獎勵辦法》和《審計人員執(zhí)法責任和過錯追究制》等制度，確保每個審計工作風險點都置于制度規(guī)范之中，為防范審計風險提供制度保證。
三是實施重點監(jiān)督防控。針對社會中介機構(gòu)聘用管理風險較大的現(xiàn)實，采取公開競爭的方式，全面審查中介機構(gòu)的資格和能力，建立政府投資建設(shè)項目審計社會中介機構(gòu)備選庫。對中介機構(gòu)參與項目審計的人員進行上崗前集中培訓。同時，大力推行審計公開，將內(nèi)部監(jiān)督與社會監(jiān)督結(jié)合起來。每年底將機關(guān)的財務(wù)收支情況在全體干部會上通氣，接受審計干部的監(jiān)督。在審計質(zhì)量方面，組織專班對審計項目基礎(chǔ)工作進行質(zhì)量檢查，將發(fā)現(xiàn)的問題進行歸納總結(jié)，并將檢查結(jié)果在全局通報，避免問題的再次出現(xiàn)。在廉政方面，不定期地走訪被審計單位，向被審計單位發(fā)放《反饋意見卡》，定期召開特約審計監(jiān)察員座談會，認真了解審計人員廉政勤政和執(zhí)法情況，確保審計風險消滅在萌芽狀態(tài)。（周俊武）
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