湖北秭歸推出審計項目管理新思路
湖北省秭歸縣審計局2002年初在全省及至全國審計系統(tǒng)首推“審處分離”新機制后，今年適應(yīng)新《審計法實施條例》的變化，又推出“三權(quán)分離”、“五類控制”的新舉措，向全面加強審計項目管理、實現(xiàn)項目管理新機制、新制度的創(chuàng)新，邁出了全新的步履。
該局實行審計項目“鏈條”式管理辦法，每一個審計項目按照審計作業(yè)流程，從源頭到源尾設(shè)置系統(tǒng)化、規(guī)范化的全面監(jiān)控體系，全方位、多角度對審計項目的質(zhì)量、效率、成本和廉政等進行細化、規(guī)范和考核監(jiān)督。具體包括：
一、為有效制約內(nèi)部權(quán)力，防止權(quán)力無限擴張和異化，實行“三權(quán)”分離控制。即審計小組獨立行使審計檢查權(quán)，監(jiān)察執(zhí)行機構(gòu)行使初級審理權(quán)、審理委員會行使終極審理權(quán)，監(jiān)察執(zhí)行機構(gòu)獨立行使審計執(zhí)行權(quán)?！叭龣?quán)”分離機制在以前的“審處”分離基礎(chǔ)上，將審計處理處罰建議權(quán)由審計組徹底轉(zhuǎn)入審理機構(gòu)，是原有改革的進一步升華，將有利于審計機關(guān)廉政建設(shè)、提高審計質(zhì)量和效率，促進審理規(guī)范化和提高審計文書質(zhì)量。
二、為有效指導審計主體規(guī)范運作，將審計項目劃分為“三大”類別，實行分類指導控制。該局將審計項目劃分為財政審計、經(jīng)濟責任審計、投資審計三大類別，分類制定《審計操作綱要》，規(guī)定審計重點、審計步驟、審計方法和評價原則等作業(yè)綱要，指導各類項目的具體實施。
三、為有效督導審計主體標準化運作，按照審計項目作業(yè)流程將審計過程劃分為“三大”階段，實行階段控制。該局按照對審計項目的管理控制環(huán)節(jié)，將審計項目分為準備階段、實施階段和終結(jié)階段三大階段，對每一階段的質(zhì)量控制提出了明確要求。包括準備階段的審計工作方案、審計實施方案，審計實施階段的審計證據(jù)、審計日記和審計工作底稿、審計報告，審計終結(jié)階段的審計審理、審計結(jié)論執(zhí)行、審計檔案等主要工作內(nèi)容，按照相關(guān)審計準則的要求，都作出了明確、具體的質(zhì)量控制規(guī)定。
四、為提高審計主體的運作效率，降低審計成本，實行單個審計項目成本控制。該局結(jié)合落實“八不準”審計工作紀律的措施，按照審計項目類型、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或縣直、審計項目三個階段及延伸調(diào)查等，規(guī)定不同的工作日數(shù)量，實行審計項目工日管理考核制度，將工日獎勵、出差補助及費用報銷與工日掛勾，將工日作為年度考核的重要項目。凡擅自超過用工計劃的，其執(zhí)行“八不準”紀律的補助和差旅費用自理。
五、為明確審計主體責任，各司其職、各負其責，實行連帶責任追究控制。連帶責任追究機制以審計小組為基本元素，按照梯次管理責任方式來確定。凡審計小組有隱瞞、截留問題、泄露被審計單位和審計機關(guān)秘密、不認真執(zhí)行“八不準”審計工作紀律和相關(guān)廉政建設(shè)規(guī)定等行為的，采取批評教育、扣發(fā)獎金、津貼、責令作出檢查、通報批評、年度考核定為不稱職或評先表模實行一票否決、責令辭職、免職等方式，追究審計小組的直接責任，同時追究分管局長的主管責任；凡分管局長受到行政、紀律處分或刑事責任追究的，一并追究局長的主管責任。
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