云南楚雄州出臺內(nèi)部審計工作規(guī)定
日前，云南省楚雄彝族自治州人民政府發(fā)出第１８號公告，頒布實(shí)施《楚雄彝族自治州自治州內(nèi)部審計規(guī)定》?！兑?guī)定》共２４條，從進(jìn)一步提高對內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識、強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督職能、改善內(nèi)審環(huán)境、加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)、為開展內(nèi)審工作提供保障、加強(qiáng)對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)等方面作了明確要求。這個《規(guī)定》是彝州全面貫徹黨的十七大精神，貫徹中共中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》，落實(shí)《憲法》、《審計法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的又一基礎(chǔ)性舉措。
《規(guī)定》提出：審計監(jiān)督制度是黨的十七大要求重點(diǎn)加強(qiáng)的制度之一，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為的目的，是打牢國家審計的基礎(chǔ)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)健康發(fā)展。強(qiáng)化內(nèi)審工作是保證人民賦予的權(quán)力始終用來為人民謀利益，確保權(quán)力正確行使，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行，堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事、管人的重要措施。
《規(guī)定》要求：國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，開展內(nèi)部審計工作。設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立總審計師，應(yīng)當(dāng)配備與審計任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計工作人員。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計工作人員不少于3人。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)立，不得設(shè)立在單位財務(wù)會計機(jī)構(gòu)內(nèi)。內(nèi)部審計人員不得兼任本單位的財務(wù)會計工作，不得從事其他可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營管理活動。
《規(guī)定》規(guī)定：內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計單位（人員）或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員，在本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán)，對本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作。審計業(yè)務(wù)受同級人民政府審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部審計結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、獎懲、任免所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。州人民政府審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督全州的內(nèi)部審計工作。各市縣人民政府審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。州、市縣人民政府審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常管理工作。
《規(guī)定》明確：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：貫徹執(zhí)行審計法規(guī)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，制定本單位內(nèi)部審計制度和實(shí)施辦法；提出本單位內(nèi)部審計工作規(guī)劃和年度工作計劃；組織指導(dǎo)本單位內(nèi)部審計工作，組織本單位內(nèi)部審計工作會議、審計人員的培訓(xùn)，理論研究及有關(guān)資料的編寫工作，總結(jié)推廣本單位內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn)；負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計人員、審計成果及其他有關(guān)資料的統(tǒng)計匯總工作；對本單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督；對本單位經(jīng)濟(jì)活動中重大的、帶有普遍性、傾向性的問題進(jìn)行審計調(diào)查；負(fù)責(zé)本單位及下屬單位的國有和集體資產(chǎn)、財務(wù)計劃及收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基本建設(shè)、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計及其他專項(xiàng)審計；對本單位及下屬單位執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行審計監(jiān)督；辦理同級人民政府審計機(jī)關(guān)、上級審計機(jī)構(gòu)和本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項(xiàng)。
《規(guī)定》賦予：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員的主要職權(quán)是：要求本單位及下屬單位有關(guān)機(jī)構(gòu)按規(guī)定報送經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)分析、會計報表等有關(guān)文件資料，并對其進(jìn)行審計監(jiān)督；檢查本單位和下屬單位的憑證、賬冊、報表、核實(shí)資產(chǎn)和財產(chǎn)狀況，查閱有關(guān)賬戶和資料；參加本單位及審計單位的有關(guān)會議；向被審計單位及有關(guān)人員調(diào)查取證，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，并如實(shí)向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)反饋情況，提供有關(guān)證明材料；向被審計單位提出改進(jìn)經(jīng)營管理建議，對違反財經(jīng)法紀(jì)的事項(xiàng)提出處理意見；檢查監(jiān)督被審計單位審計法規(guī)的執(zhí)行情況，必要時可以開展后續(xù)審計，查明原因，督促審計結(jié)論的執(zhí)行；通報違反財經(jīng)法紀(jì)的案件，對遵紀(jì)守法成績顯著的單位和個人，建議予以表彰獎勵；有根據(jù)認(rèn)為被審計單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料的，有權(quán)采取取證措施；必要時，經(jīng)同級人民政府審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時封存被審計單位與違反國家規(guī)定的財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的賬冊資料；向上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者同級人民政府審計機(jī)關(guān)反映審計工作中的重大事項(xiàng)。
《規(guī)定》重申：要進(jìn)一步改善內(nèi)部審計執(zhí)法環(huán)境,任何單位、任何個人不得以任何形式干擾和阻撓內(nèi)審公正執(zhí)法；任何單位、任何個人不得以任何形式對內(nèi)審人員進(jìn)行打擊報復(fù)；要建立健全并不斷完善內(nèi)部審計監(jiān)督的各項(xiàng)制度。（張萬禮）
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