湖北十堰:“4332”工作法構(gòu)建新的審計(jì)質(zhì)量控制體系
近年來(lái)，湖北省十堰市審計(jì)局在開展對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中，結(jié)合實(shí)際，推進(jìn)實(shí)施“4332”工作法，全力構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系，取得良好成效。
“四打破”有效整合審計(jì)力量
以審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)為中心，打破常規(guī)，整合有效審計(jì)力量實(shí)行協(xié)同作戰(zhàn)。一是打破科室界限，組成審計(jì)組。在大型審計(jì)項(xiàng)目中，各科室人員全部打亂重新配置，使各種專長(zhǎng)人員進(jìn)行合理搭配。在對(duì)4個(gè)縣市區(qū)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，以兩個(gè)對(duì)口科室為主體，全局干部職工統(tǒng)一調(diào)配，集中力量，完成審計(jì)任務(wù)時(shí)間比計(jì)劃縮短了近50％；二是打破領(lǐng)導(dǎo)分工界線，建立項(xiàng)目責(zé)任制。所有審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行主審負(fù)責(zé)制，在審計(jì)中主審和分管領(lǐng)導(dǎo)是負(fù)責(zé)人，其他參審人員不論職務(wù)、科室，一律聽從主審安排；三是打破行業(yè)界線，分配審計(jì)任務(wù)。不以科室的專業(yè)為界限，主要根據(jù)工作任務(wù)和項(xiàng)目安排的需要分配項(xiàng)目，使每位審計(jì)干部人人有項(xiàng)目、個(gè)個(gè)有擔(dān)子，既熟悉了不同科室的業(yè)務(wù)，又提高了結(jié)合審計(jì)能力；四是打破項(xiàng)目界線，建立協(xié)作配合關(guān)系。重點(diǎn)是在同時(shí)開展的2－3個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，根據(jù)需要，各審計(jì)組人員可以臨時(shí)穿插調(diào)用，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。在今年上半年承擔(dān)的8個(gè)項(xiàng)目中，全部是聯(lián)合組成的審計(jì)組完成的，使審計(jì)的力度得到加強(qiáng)，問題查的更深入。
“三入手”深入查明審計(jì)問題
針對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，采取不同的方法查問題。一是從領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行入手，查處領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)問題。把握領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的特點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)一些重要的決策項(xiàng)目，看其程序是否正確，決策的效果是否明顯，決策中是否濫用職權(quán)。如在對(duì)全市4個(gè)縣市(區(qū))長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中, 以縣長(zhǎng)任期內(nèi)所在地區(qū)各年度本級(jí)財(cái)政收支情況作為重點(diǎn)，對(duì)其真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)，查出違規(guī)減少財(cái)政收入2392.75萬(wàn)元,其中減免、欠收土地出讓金863.86萬(wàn)元，少收排污費(fèi)869.6萬(wàn)元，同股不同利造成國(guó)有收益流失659.29萬(wàn)元。二是從被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)入手，查處被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部利用行業(yè)特權(quán)違規(guī)減免行政事業(yè)性收費(fèi)和“三亂”等問題。如在對(duì)全市公檢法“三長(zhǎng)”進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，重點(diǎn)審計(jì)公檢法單位設(shè)置小金庫(kù)、挪用?？?、坐收坐支罰沒收入等問題，查出8名領(lǐng)導(dǎo)干部利用權(quán)力違規(guī)違紀(jì)；移交給市紀(jì)委監(jiān)察機(jī)關(guān)后，7名領(lǐng)導(dǎo)干部受到紀(jì)律處分，1名被追究了刑事責(zé)任。在對(duì)25名城建系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，查出1名領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，擅自減免政府基金1100多萬(wàn)元。市委常委會(huì)聽取了審計(jì)情況匯報(bào)，對(duì)其中的4名領(lǐng)導(dǎo)干部和責(zé)任人移交執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)處理，市紀(jì)委對(duì)3人進(jìn)行了誡勉談話，司法機(jī)關(guān)對(duì)1人追究了刑事責(zé)任。三是從外圍單位入手，上下內(nèi)外結(jié)合查處向二級(jí)單位、行業(yè)協(xié)會(huì)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位轉(zhuǎn)移資金、變換違紀(jì)手法的問題。如在對(duì)某縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，通過延伸審計(jì)該縣十幾個(gè)縣直單位，查處了縣民政局等3個(gè)單位滯留未撥專項(xiàng)資金590萬(wàn)元，縣農(nóng)業(yè)局等5個(gè)單位擠占挪用專項(xiàng)資金434萬(wàn)元的問題。在一個(gè)縣檢察長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，通過賬外延伸審計(jì)，查處該單位違規(guī)收取贊助費(fèi)70.07萬(wàn)元的問題。
“三評(píng)審”過程控制審計(jì)質(zhì)量
對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，都開展審前、審中、審后“三評(píng)審”，把審計(jì)質(zhì)量控制在項(xiàng)目實(shí)施的全過程。一是審前評(píng)審審計(jì)方案。看審前調(diào)查是否具體，方案要素是否齊全，審計(jì)成本預(yù)算是否合理，避免出現(xiàn)走彎路現(xiàn)象；二是審中評(píng)審審計(jì)疑點(diǎn)?？磳徲?jì)發(fā)現(xiàn)的線索是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)是否有價(jià)值，避免審中的監(jiān)督出現(xiàn)的偏差和審后檢查糾正返工；三是審后評(píng)審審計(jì)問題。看審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否查清、定性是否準(zhǔn)確、責(zé)任是否明確，避免對(duì)審計(jì)對(duì)象評(píng)價(jià)出現(xiàn)失誤。通過“三評(píng)審”， 整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量和水平得到進(jìn)一步提高，去年完成的市直19名領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，得到了市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)充分肯定。其中市經(jīng)管局局長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目被分別評(píng)為省、市“優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目”。
“兩碰頭”優(yōu)化審計(jì)報(bào)告及結(jié)果運(yùn)用意見
審計(jì)項(xiàng)目完成后，市經(jīng)審領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，會(huì)同審計(jì)組人員召開碰頭會(huì)，對(duì)審計(jì)報(bào)告及成果用意見進(jìn)行討論，實(shí)現(xiàn)成果運(yùn)用最大化。一是召開審計(jì)報(bào)告評(píng)點(diǎn)碰頭會(huì)。審計(jì)階段結(jié)束后，市經(jīng)審辦組織召開碰頭會(huì)，請(qǐng)市紀(jì)委和市委組織部有關(guān)同志對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行評(píng)點(diǎn)，重點(diǎn)評(píng)點(diǎn)報(bào)告中評(píng)價(jià)部分、問題的定性、信訪反映的突出事件。審計(jì)組根據(jù)碰頭情況對(duì)報(bào)告進(jìn)行再修改，使報(bào)告更加客觀、公正；二是召開審計(jì)結(jié)果運(yùn)用意見碰頭會(huì)。在審計(jì)組有針對(duì)性的提出審計(jì)結(jié)果運(yùn)用建議后，市經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室又組織成員單位有關(guān)人員召開碰頭會(huì)，根據(jù)《十堰市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用實(shí)施辦法》對(duì)建議進(jìn)行討論，并提出更為具體的結(jié)果運(yùn)用意見。近年來(lái)，市領(lǐng)導(dǎo)陳天會(huì)、涂明安、董衛(wèi)民多次對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行批示。如2008年初，對(duì)市華中建筑設(shè)計(jì)院院長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，上報(bào)的審計(jì)報(bào)告引起市委書記陳天會(huì)的高度關(guān)注，并作出了重要批示。據(jù)市經(jīng)審辦反饋， 2007年完成的19名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用意見，基本得到市紀(jì)委、市委組織部的采納，其中2名嚴(yán)重違紀(jì)的市局責(zé)任人已移交市紀(jì)委進(jìn)一步查處。（劉斌）
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