近年來(lái)，湖南省岳陽(yáng)市審計(jì)局依法認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，堅(jiān)持創(chuàng)新預(yù)算執(zhí)行審計(jì)理念，彰顯出七大亮點(diǎn)。
一、建立“三會(huì)一巡”制度。即項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)前召開(kāi)審計(jì)任務(wù)布置會(huì)，項(xiàng)目實(shí)施一個(gè)月后召開(kāi)查漏補(bǔ)缺調(diào)度會(huì)，項(xiàng)目結(jié)束前20天召開(kāi)審計(jì)完成情況碰頭會(huì)。同時(shí)，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)巡視制度。
二、創(chuàng)新“四個(gè)規(guī)范”。即規(guī)范審計(jì)計(jì)劃管理、完善審計(jì)實(shí)施方案、制發(fā)審計(jì)統(tǒng)一模板、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤督促。
三、出臺(tái)工作指引。近年來(lái)，岳陽(yáng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)出臺(tái)了6期工作指引，分別從新《預(yù)算法》施行后預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)、“盲點(diǎn)”，與預(yù)算相關(guān)的財(cái)政改革措施及對(duì)應(yīng)的審計(jì)事項(xiàng)，部門(mén)預(yù)決算差異原因分析，財(cái)政管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)的八個(gè)重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)案件線索的“四種途徑”，正確運(yùn)用新《中共黨員紀(jì)律處分條例》，同級(jí)審考核評(píng)比計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)等13個(gè)方面指導(dǎo)審計(jì)工作。
四、注重大數(shù)據(jù)分析。一是注重大數(shù)據(jù)分析的技術(shù)性，從財(cái)政和部門(mén)預(yù)算單位各個(gè)系統(tǒng)中找出數(shù)據(jù)表之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，形成有用的審計(jì)表，進(jìn)而對(duì)審計(jì)表進(jìn)行系統(tǒng)分析形成審計(jì)疑點(diǎn)；二是注重大數(shù)據(jù)分析的程序性，建立財(cái)政和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)分析模型，分單位對(duì)各個(gè)系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)程序性進(jìn)行分析，形成部門(mén)單位指標(biāo)表、國(guó)庫(kù)集中支付表、總預(yù)算會(huì)計(jì)、預(yù)算執(zhí)行差異情況表和部門(mén)單位不合規(guī)支付、未按預(yù)算執(zhí)行等問(wèn)題疑點(diǎn)表；三是注重大數(shù)據(jù)分析的實(shí)用性，牢牢掌握財(cái)政預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算草案編制情況，預(yù)算和決算草案情況全口徑對(duì)比分析，充分發(fā)揮各系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了大數(shù)據(jù)分析的實(shí)用性。
五、探索現(xiàn)場(chǎng)審理。一是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)所安排的項(xiàng)目融入全局年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，現(xiàn)場(chǎng)審理工作與項(xiàng)目計(jì)劃一并下達(dá)；二是采用交叉審理的辦法，各項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)對(duì)非本人主審的項(xiàng)目進(jìn)行審理；三是改變以往審理結(jié)束互相交換意見(jiàn)的做法，項(xiàng)目主審在審理完畢后，將審理意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)報(bào)告交總審計(jì)師簽署意見(jiàn)。各審計(jì)小組收到審理意見(jiàn)后，按要求對(duì)報(bào)告及審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真修改。
六、用“約談”創(chuàng)新審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改模式。一是注重時(shí)效性，防范違規(guī)問(wèn)題延續(xù)發(fā)生，對(duì)行政審批不及時(shí)、政策落實(shí)乏力的問(wèn)題，現(xiàn)場(chǎng)約談，督促及時(shí)整改;二是注重程序性，依法約談，針對(duì)被審計(jì)單位違規(guī)問(wèn)題發(fā)生在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)段，授權(quán)帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)組負(fù)責(zé)人，約談發(fā)生違規(guī)問(wèn)題的經(jīng)辦人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，宣講政策、指出問(wèn)題，要求整改并書(shū)面答復(fù);三是強(qiáng)化管理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，要求審計(jì)組對(duì)約談內(nèi)容作重要管理事項(xiàng)記錄，列入審計(jì)檔案?jìng)洳椤?/p>
七、形成“三位一體”整改機(jī)制。從三個(gè)維度打造審計(jì)整改新模式，一是在內(nèi)容確定上，審計(jì)制訂整改清單，設(shè)立審計(jì)查出問(wèn)題整改臺(tái)賬，提出整改的具體要求，明確整改責(zé)任和整改標(biāo)準(zhǔn)；二是在做法創(chuàng)新上，政府督辦跟蹤檢查。市政府督查室組織市政府督查室、市監(jiān)察局、市審計(jì)局等多個(gè)督辦單位開(kāi)展“一對(duì)一、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”式跟蹤督查，照清單整改，憑清單銷(xiāo)號(hào)，做到“三個(gè)不放過(guò)”，即原因未分析透不放過(guò)、問(wèn)題未整改到位不放過(guò)、堵塞漏洞措施未到位不放過(guò)，幫助被審計(jì)單位逐項(xiàng)整改，建章建制，規(guī)范管理；三是在效果運(yùn)用上，監(jiān)察嚴(yán)格責(zé)任追究。市監(jiān)察局收到審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題移交件后，認(rèn)真研究確定辦理方式，積極開(kāi)展調(diào)查，對(duì)違紀(jì)違法情況進(jìn)行處理，追究責(zé)任人員違紀(jì)行為責(zé)任。
近三年來(lái)，該局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)促進(jìn)增收節(jié)支和挽回經(jīng)濟(jì)損失41.71億元，制定和完善相關(guān)制度82個(gè)，啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序追究違紀(jì)行為責(zé)任8起，處理8人。(楊栗華)
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