中國(guó)有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（2017年6月23日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)有色集團(tuán)）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)有色集團(tuán)總部及所屬大冶有色金屬集團(tuán)控股有限公司、中色奧博特銅鋁業(yè)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱大冶有色、中色奧博特）等6家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中國(guó)有色集團(tuán)成立于1983年，主要從事有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)、建筑工程、相關(guān)貿(mào)易及服務(wù)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國(guó)有色集團(tuán)2015年底擁有全資和控股子公司215家、參股公司44家；資產(chǎn)總額1255.35億元，負(fù)債總額962.54億元，所有者權(quán)益292.81億元，資產(chǎn)負(fù)債率76.68%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入1708.66億元，利潤(rùn)總額-52.28億元，凈利潤(rùn)-46.03億元，凈資產(chǎn)收益率-16.45%；國(guó)有資本保值增值率71.93%。中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)中國(guó)有色集團(tuán)2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)有色集團(tuán)明確企業(yè)戰(zhàn)略，提出加快發(fā)展有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，推進(jìn)建筑工程和相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)，發(fā)展成為主業(yè)突出、管理先進(jìn)的工程建設(shè)集團(tuán)等目標(biāo)；開(kāi)展國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，實(shí)施兼并重組，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域和完善產(chǎn)業(yè)鏈，清理處置非主業(yè)企業(yè)，逐步發(fā)展成為勘探開(kāi)發(fā)、冶煉加工、工程建設(shè)及相關(guān)貿(mào)易一體化的綜合性礦業(yè)集團(tuán)。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2010年至2016年10月，所屬中色國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱中色國(guó)貿(mào)）等8家企業(yè)為完成業(yè)務(wù)考核目標(biāo)，通過(guò)虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)虛增收入和成本各1226.61億元，其中2015年虛增收入和成本各262.42億元。
2．2013年至2015年，所屬大冶有色將下屬2家企業(yè)調(diào)出合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，造成少計(jì)收入311.57億元、成本317.65億元，多計(jì)利潤(rùn)6.08億元，其中2015年多計(jì)利潤(rùn)6.55億元。
3．2010年至2015年，所屬中色奧博特等2家企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)盈虧未計(jì)入損益、完工項(xiàng)目借款利息計(jì)入在建工程等，造成多計(jì)利潤(rùn)7068.56萬(wàn)元，其中2015年6895.98萬(wàn)元。
4．2005年至2015年，中國(guó)有色集團(tuán)總部及所屬90家企業(yè)將個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還收入721.57萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，其中用于獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)人員564.76萬(wàn)元，造成少計(jì)收入721.57萬(wàn)元、費(fèi)用564.76萬(wàn)元，其中2015年少計(jì)收入47.67萬(wàn)元、費(fèi)用40.15萬(wàn)元。
5．2009年至2015年，所屬中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)超工資總額發(fā)放住房補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金812.63萬(wàn)元，其中2015年65.76萬(wàn)元。
6．2011年，所屬中色奧博特未將外部企業(yè)代其投資的100萬(wàn)元股權(quán)投資入賬核算，造成少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各100萬(wàn)元。
7．2012年，所屬中色國(guó)貿(mào)等2家企業(yè)通過(guò)簽訂虛假勞務(wù)協(xié)議、虛增項(xiàng)目成本等方式套取181萬(wàn)元，用于購(gòu)買辦公樓裝飾品等。
8．所屬中色經(jīng)貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，存在財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員配置不完整等問(wèn)題。
（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。
1．至2016年底，中國(guó)有色集團(tuán)總部對(duì)低效無(wú)效資產(chǎn)的處置情況不清；至2016年10月，1家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”尚未完成分離移交。
2．至2014年底，24家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離。
3．中國(guó)有色集團(tuán)執(zhí)行退出房地產(chǎn)市場(chǎng)政策不到位，至2014年底仍有4家房地產(chǎn)企業(yè)。
此外，至2016年底，中國(guó)有色集團(tuán)21家所屬企業(yè)被國(guó)資委認(rèn)定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè)，企業(yè)處置任務(wù)較重。
（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。
1．2013年至2014年，所屬中國(guó)有色金屬建設(shè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中色股份）未經(jīng)集體決策，采購(gòu)物資34.37億元；以化整為零方式規(guī)避集體決策，采購(gòu)物資9.67億元。
2．2011年至2016年，所屬大冶有色違規(guī)對(duì)外出借資金或發(fā)放委托貸款18.38億元，其中2015年0.66億元。
3．2008年，所屬中色（寧夏）東方集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中色東方）未經(jīng)充分論證或集體決策，投資9個(gè)項(xiàng)目共10.74億元，至2016年10月有4個(gè)項(xiàng)目累計(jì)虧損6.83億元，其中2015年虧損2.7億元。
4．2007年至2014年，所屬中國(guó)十五冶金建設(shè)集團(tuán)有限公司等3家企業(yè)102個(gè)項(xiàng)目存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、以邀請(qǐng)招標(biāo)替代公開(kāi)招標(biāo)以及違規(guī)轉(zhuǎn)包等問(wèn)題，涉及金額10.86億元。
5．2008年，所屬中色東方未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，變更集團(tuán)總部已審批確定項(xiàng)目的主體建設(shè)內(nèi)容，實(shí)際投資5.79億元，至2016年10月累計(jì)虧損5.83億元。
6．2013年至2014年，所屬中色物流（天津）有限公司（以下簡(jiǎn)稱天津物流）向銀行出具虛假債務(wù)證明，幫助外部企業(yè)辦理保理業(yè)務(wù)，后因該企業(yè)無(wú)法償還銀行資金，天津物流面臨4.71億元代償風(fēng)險(xiǎn)。
7．2008年至2009年，中國(guó)有色集團(tuán)未經(jīng)充分論證或集體研究，同意下屬企業(yè)投資微合金鋼爐料等項(xiàng)目，實(shí)際投資4.06億元，至2016年10月累計(jì)虧損3.85億元。
8．2005年至2015年，所屬中色股份未經(jīng)集體決策，支付項(xiàng)目咨詢費(fèi)2.22億元，其中2015年0.26億元。
9．2009年至2011年，所屬中色股份未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，投資1.36億元收購(gòu)已持續(xù)虧損企業(yè)股權(quán)，至2014年底賬面虧損1.07億元。
10．2011年，所屬中色國(guó)貿(mào)未經(jīng)盡職調(diào)查和評(píng)估，同意下屬企業(yè)出資3700萬(wàn)元收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)，并向其提供1600萬(wàn)元無(wú)息借款。收購(gòu)的企業(yè)持續(xù)虧損，目前已資不抵債，上述5300萬(wàn)元投資和借款存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
11．2008年，所屬中國(guó)有色集團(tuán)沈陽(yáng)礦業(yè)投資有限公司下屬企業(yè)未經(jīng)評(píng)估，出資2745萬(wàn)元收購(gòu)?fù)獠科髽I(yè)90%的股權(quán)以獲取探礦權(quán)，其后多次勘探均未發(fā)現(xiàn)可采資源儲(chǔ)量，已形成損失2449.6萬(wàn)元。
12．2010年，所屬中色東方未經(jīng)評(píng)估轉(zhuǎn)讓4.12萬(wàn)平方米土地和2套房產(chǎn)，涉及轉(zhuǎn)讓價(jià)款1884.48萬(wàn)元。
13．2009年至2015年，所屬中色國(guó)貿(mào)通過(guò)無(wú)資質(zhì)中介公司代購(gòu)印花稅票896.9萬(wàn)元，其中2015年92.4萬(wàn)元。
14．2014年，所屬中色（上海）貿(mào)易有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)付購(gòu)房定金100萬(wàn)元，在上級(jí)單位決定不再購(gòu)房后存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
15．2013年至2014年，所屬中色國(guó)貿(mào)無(wú)依據(jù)超合同約定多支付運(yùn)輸服務(wù)款73.16萬(wàn)元。
16．中國(guó)有色集團(tuán)“三重一大”決策制度不完善，未將部分重大事項(xiàng)納入集團(tuán)決策范圍；信息化建設(shè)水平偏低，還存在信息系統(tǒng)未有效集成、總體規(guī)劃部分內(nèi)容落實(shí)緩慢等問(wèn)題。
17．2005年至2014年，所屬9家企業(yè)負(fù)責(zé)人在任期屆滿后未按集團(tuán)規(guī)定重新確認(rèn)任期。
18．2016年，所屬大冶有色建設(shè)的尾礦庫(kù)未通過(guò)竣工驗(yàn)收就開(kāi)始排放尾砂。
（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至2016年，中國(guó)有色集團(tuán)未按規(guī)定清理處置3張高爾夫俱樂(lè)部會(huì)員卡；所屬大冶有色、中國(guó)有色（沈陽(yáng)）冶金機(jī)械有限公司等5家單位存在購(gòu)買高檔禮品、支付高爾夫球消費(fèi)等問(wèn)題，涉及金額409.6萬(wàn)元，其中2015年50.52萬(wàn)元。
2．2013年至2016年，所屬大冶有色超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置公務(wù)用車24輛、涉及金額1220.5萬(wàn)元，其中2015年148.22萬(wàn)元。
3．2007年至2011年，所屬中色東方未經(jīng)評(píng)估，將5套房產(chǎn)以2006年賬面原值735.44萬(wàn)元出售給上級(jí)單位和本單位領(lǐng)導(dǎo)人員家屬，涉及面積614.33平方米。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中國(guó)有色集團(tuán)具體整改情況由其自行公告。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
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