為促進(jìn)合法、公正、公開(kāi)行使審計(jì)處罰自由裁量權(quán)，切實(shí)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，日前，甘肅省審計(jì)廳制定出臺(tái)了《行政處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則》。此規(guī)則的制定出臺(tái)，將審計(jì)處罰自由裁量權(quán)牢牢地關(guān)在制度的“籠子里”，防止適用的隨意性。
規(guī)則要求，在審計(jì)法定職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施審計(jì)處罰時(shí)，在法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定的處罰種類(lèi)、處罰幅度內(nèi)，綜合考慮違法行為的情節(jié)、程度、后果和被審計(jì)對(duì)象的改正措施等因素，合理確定處罰種類(lèi)、處罰幅度或不予處罰的權(quán)限；適用審計(jì)處罰自由裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循職權(quán)法定、過(guò)罰相當(dāng)、公平公正、教育與處罰相結(jié)合、程序正當(dāng)和綜合裁量六條原則。
規(guī)則明確，審計(jì)機(jī)關(guān)具有行政處罰主體資格的法律法規(guī)所設(shè)定的罰款處罰數(shù)額有一定幅度的，在幅度范圍內(nèi)視違法行政的性質(zhì)、金額及社會(huì)危害等因素，分為輕微、一般、較重、嚴(yán)重和特別嚴(yán)重五個(gè)檔次采取不同的處罰措施和數(shù)額幅度。實(shí)施審計(jì)處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先對(duì)違法違規(guī)行為作出審計(jì)處理，責(zé)令被審計(jì)對(duì)象改正或者限期改正違法行為；同時(shí)，細(xì)化了適用《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》實(shí)施審計(jì)處罰時(shí)的具體種類(lèi)和幅度標(biāo)準(zhǔn)。
規(guī)則規(guī)定，要嚴(yán)格實(shí)行審計(jì)處罰自由裁量合法性審核制度。審計(jì)組所在部門(mén)提出的審計(jì)處罰意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)法制工作機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徖砣藛T審理后方能報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或主要負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)。審計(jì)組所在部門(mén)建議不予行政處罰、減輕處罰、從輕處罰或從重處罰的，要說(shuō)明理由。如未說(shuō)明理由，法制工作機(jī)構(gòu)應(yīng)作退卷處理或者要求審計(jì)組所在部門(mén)作補(bǔ)充說(shuō)明。法制工作機(jī)構(gòu)認(rèn)為審計(jì)組所在部門(mén)在其代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)處罰決定書(shū)中對(duì)所建議的處罰檔次缺少必要證據(jù)證明，應(yīng)當(dāng)要求審計(jì)組所在部門(mén)補(bǔ)充調(diào)查有關(guān)證據(jù)或變更處罰意見(jiàn)。擬作出法律法規(guī)最高限審計(jì)處罰的，由分管廳領(lǐng)導(dǎo)提議，召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體討論審定；對(duì)被審計(jì)對(duì)象作出較大數(shù)額罰款的審計(jì)處罰決定前，符合審計(jì)署規(guī)定的聽(tīng)證條件的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定履行聽(tīng)證程序。
規(guī)則明確，審計(jì)組所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本部門(mén)作出的審計(jì)處罰事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)按照本規(guī)則及自由裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)主動(dòng)糾正。省審計(jì)廳應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查和年度目標(biāo)管理責(zé)任制考核，對(duì)基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰自由裁量權(quán)行使情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)?，?zé)成基層審計(jì)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)予以變更或者撤銷(xiāo)，重新作出審計(jì)決定，也可以由省廳直接作出變更或者撤銷(xiāo)的決定，并對(duì)檢查、考核發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)男袨橛枰酝▓?bào)；嚴(yán)格實(shí)行審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度，對(duì)違反審計(jì)處罰法定程序、超越審計(jì)法定權(quán)限、擅自改變審計(jì)處罰種類(lèi)幅度、定性及適用法律法規(guī)錯(cuò)誤和事實(shí)認(rèn)定不清、證據(jù)不充分、不適當(dāng)，不足以支持審計(jì)處罰結(jié)論的，將嚴(yán)肅追究有關(guān)處室和人員的相應(yīng)責(zé)任。（李保民）
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