山東開展對口援疆資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)成效顯著
探索“12345”管理法 實(shí)現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)并重
去年以來，山東省審計(jì)廳按照審計(jì)署和省委省政府的部署要求，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，組織四市審計(jì)局開展了對口援疆資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，探索出了“12345”援疆審計(jì)工作法，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，推進(jìn)了新一輪援疆工作的開展。
確定“一個(gè)目標(biāo)”，提高審計(jì)的針對性。省審計(jì)廳在2011年年初即組織審計(jì)人員赴喀什開展審前調(diào)查，與山東省援疆指揮部、受援縣人民政府及相關(guān)部門進(jìn)行座談對接，廣泛調(diào)閱援建規(guī)劃及有關(guān)工程資料、規(guī)章制度，實(shí)地走訪12個(gè)試點(diǎn)示范項(xiàng)目現(xiàn)場，在詳細(xì)掌握縣情民情和援疆項(xiàng)目建設(shè)條件、特點(diǎn)以及對援疆審計(jì)需求的基礎(chǔ)上，制定了審計(jì)工作方案，確定以“安全、質(zhì)量、效益”為核心審計(jì)目標(biāo)，有針對性地開展跟蹤審計(jì)，確保援疆資金安全、有效使用，促進(jìn)提高援建工程質(zhì)量和項(xiàng)目效益。
突出“兩個(gè)主體”，提高審計(jì)的協(xié)同性。加強(qiáng)與對口支援市審計(jì)局的協(xié)調(diào)溝通，兩地審計(jì)機(jī)關(guān)分工協(xié)作、密切配合。根據(jù)審計(jì)署的分工原則確定由當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)對部分“交支票”工程實(shí)施跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮其了解縣情民意、熟悉審計(jì)環(huán)境的優(yōu)勢；山東審計(jì)機(jī)關(guān)組織精干力量堅(jiān)持在援建現(xiàn)場實(shí)施審計(jì)，勘察工地、現(xiàn)場測量、翻閱賬簿、查看資料。截至2011年底，累計(jì)現(xiàn)場審計(jì)工作量600余人?日。兩地審計(jì)機(jī)關(guān)建立及時(shí)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期通報(bào)審計(jì)情況，大大提高了工作效率。
關(guān)注“三項(xiàng)重點(diǎn)”，提高審計(jì)的建設(shè)性。在跟蹤審計(jì)中，審計(jì)機(jī)關(guān)注重分析深層次的原因，強(qiáng)調(diào)“三個(gè)關(guān)注”。一是關(guān)注援建工作流程是否科學(xué)合理，促進(jìn)完善工作機(jī)制。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的受援縣部分試點(diǎn)示范項(xiàng)目前期手續(xù)辦理時(shí)間過長的問題，審計(jì)組提出了建立“援疆項(xiàng)目綠色通道”的建議。根據(jù)審計(jì)建議，省、市援疆指揮部與受援縣政府積極溝通協(xié)商，進(jìn)一步優(yōu)化援建項(xiàng)目審批流程，明確援疆項(xiàng)目各項(xiàng)手續(xù)報(bào)批權(quán)限、辦理時(shí)限、職責(zé)分工、具體責(zé)任人等，加強(qiáng)了工作協(xié)調(diào)，提高了辦理時(shí)效。二是關(guān)注項(xiàng)目管理制度是否完善，促進(jìn)規(guī)范有序建設(shè)。根據(jù)我省援疆工作現(xiàn)狀，審計(jì)組針對“交鑰匙”工程，提出了“加強(qiáng)投資規(guī)?？刂?，確保各項(xiàng)工程不超概算”的審計(jì)建議，針對“交支票”工程，提出了“與援建方建立協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督”的審計(jì)建議，促進(jìn)省對口支援新疆建設(shè)指揮部制定出臺了《山東省對口支援新疆非工程類項(xiàng)目管理辦法》《山東省對口支援新疆工程類項(xiàng)目管理辦法》，有效推動了我省援疆工作的開展。三是關(guān)注內(nèi)部控制是否健全，促進(jìn)提高山東援建管理水平。審計(jì)組建議省援疆指揮部定期組織專門力量對援疆項(xiàng)目概算執(zhí)行情況、資金使用情況開展跟蹤檢查；加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)培訓(xùn)，舉辦了援疆項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)班，有效加強(qiáng)了內(nèi)部控制。省、市指揮部在審計(jì)機(jī)關(guān)的幫助下建立健全有關(guān)制度8項(xiàng)，進(jìn)一步提高了山東援建管理水平等。
做到“四個(gè)及時(shí)”，提高審計(jì)的時(shí)效性。審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持“邊審計(jì)、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的工作原則，在跟蹤審計(jì)中突出一個(gè)“快”字，做到“四個(gè)及時(shí)”，確保審計(jì)時(shí)效。一是及時(shí)介入，跟蹤審計(jì)與援疆項(xiàng)目建設(shè)同步開展。二是及時(shí)調(diào)度，先后4次召開援疆審計(jì)工作調(diào)度會，建立援疆審計(jì)月報(bào)制度。三是及時(shí)糾正，發(fā)現(xiàn)管理不完善、不規(guī)范之處，及時(shí)向?qū)谥г性笓]部或受援縣相關(guān)部門通報(bào)并提出改進(jìn)意見，糾正苗頭性問題，化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。四是及時(shí)建議整改，共出具《跟蹤審計(jì)意見單》17份，提出審計(jì)建議24條，已被采納19條。針對援建項(xiàng)目建材價(jià)格上漲、供電緊張等狀況，省審計(jì)廳及時(shí)向省對口支援新疆工作領(lǐng)導(dǎo)小組和審計(jì)署提出對策建議，促進(jìn)了援建環(huán)境的改善。
抓住“五大環(huán)節(jié)”，提高審計(jì)的效益性。在跟蹤審計(jì)中，審計(jì)機(jī)關(guān)抓住招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、設(shè)計(jì)變更、工程簽證、材料采購五個(gè)影響項(xiàng)目造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從審核程序合規(guī)入手，在加大真實(shí)性、合法性審查力度的同時(shí)，進(jìn)一步關(guān)注效益性，促進(jìn)降低成本，有效控制投資。濟(jì)寧市審計(jì)局針對受援地建材信息少的情況，建立材料詢價(jià)比價(jià)制度，審計(jì)人員會同市指揮部、監(jiān)理和施工單位代表深入周邊建材市場調(diào)查、多方咨詢，促進(jìn)合理定價(jià)，減少水分。泰安市審計(jì)局在鄉(xiāng)鎮(zhèn)提升改造工程審計(jì)中，根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況幫助市指揮部優(yōu)化土方換填方案，減少外購?fù)?000立方米，僅此一項(xiàng)就節(jié)約投資5萬余元。（郭曉永）
確定“一個(gè)目標(biāo)”，提高審計(jì)的針對性。省審計(jì)廳在2011年年初即組織審計(jì)人員赴喀什開展審前調(diào)查，與山東省援疆指揮部、受援縣人民政府及相關(guān)部門進(jìn)行座談對接，廣泛調(diào)閱援建規(guī)劃及有關(guān)工程資料、規(guī)章制度，實(shí)地走訪12個(gè)試點(diǎn)示范項(xiàng)目現(xiàn)場，在詳細(xì)掌握縣情民情和援疆項(xiàng)目建設(shè)條件、特點(diǎn)以及對援疆審計(jì)需求的基礎(chǔ)上，制定了審計(jì)工作方案，確定以“安全、質(zhì)量、效益”為核心審計(jì)目標(biāo)，有針對性地開展跟蹤審計(jì)，確保援疆資金安全、有效使用，促進(jìn)提高援建工程質(zhì)量和項(xiàng)目效益。
突出“兩個(gè)主體”，提高審計(jì)的協(xié)同性。加強(qiáng)與對口支援市審計(jì)局的協(xié)調(diào)溝通，兩地審計(jì)機(jī)關(guān)分工協(xié)作、密切配合。根據(jù)審計(jì)署的分工原則確定由當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)對部分“交支票”工程實(shí)施跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮其了解縣情民意、熟悉審計(jì)環(huán)境的優(yōu)勢；山東審計(jì)機(jī)關(guān)組織精干力量堅(jiān)持在援建現(xiàn)場實(shí)施審計(jì)，勘察工地、現(xiàn)場測量、翻閱賬簿、查看資料。截至2011年底，累計(jì)現(xiàn)場審計(jì)工作量600余人?日。兩地審計(jì)機(jī)關(guān)建立及時(shí)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期通報(bào)審計(jì)情況，大大提高了工作效率。
關(guān)注“三項(xiàng)重點(diǎn)”，提高審計(jì)的建設(shè)性。在跟蹤審計(jì)中，審計(jì)機(jī)關(guān)注重分析深層次的原因，強(qiáng)調(diào)“三個(gè)關(guān)注”。一是關(guān)注援建工作流程是否科學(xué)合理，促進(jìn)完善工作機(jī)制。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的受援縣部分試點(diǎn)示范項(xiàng)目前期手續(xù)辦理時(shí)間過長的問題，審計(jì)組提出了建立“援疆項(xiàng)目綠色通道”的建議。根據(jù)審計(jì)建議，省、市援疆指揮部與受援縣政府積極溝通協(xié)商，進(jìn)一步優(yōu)化援建項(xiàng)目審批流程，明確援疆項(xiàng)目各項(xiàng)手續(xù)報(bào)批權(quán)限、辦理時(shí)限、職責(zé)分工、具體責(zé)任人等，加強(qiáng)了工作協(xié)調(diào)，提高了辦理時(shí)效。二是關(guān)注項(xiàng)目管理制度是否完善，促進(jìn)規(guī)范有序建設(shè)。根據(jù)我省援疆工作現(xiàn)狀，審計(jì)組針對“交鑰匙”工程，提出了“加強(qiáng)投資規(guī)?？刂?，確保各項(xiàng)工程不超概算”的審計(jì)建議，針對“交支票”工程，提出了“與援建方建立協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督”的審計(jì)建議，促進(jìn)省對口支援新疆建設(shè)指揮部制定出臺了《山東省對口支援新疆非工程類項(xiàng)目管理辦法》《山東省對口支援新疆工程類項(xiàng)目管理辦法》，有效推動了我省援疆工作的開展。三是關(guān)注內(nèi)部控制是否健全，促進(jìn)提高山東援建管理水平。審計(jì)組建議省援疆指揮部定期組織專門力量對援疆項(xiàng)目概算執(zhí)行情況、資金使用情況開展跟蹤檢查；加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)培訓(xùn)，舉辦了援疆項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)班，有效加強(qiáng)了內(nèi)部控制。省、市指揮部在審計(jì)機(jī)關(guān)的幫助下建立健全有關(guān)制度8項(xiàng)，進(jìn)一步提高了山東援建管理水平等。
做到“四個(gè)及時(shí)”，提高審計(jì)的時(shí)效性。審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持“邊審計(jì)、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的工作原則，在跟蹤審計(jì)中突出一個(gè)“快”字，做到“四個(gè)及時(shí)”，確保審計(jì)時(shí)效。一是及時(shí)介入，跟蹤審計(jì)與援疆項(xiàng)目建設(shè)同步開展。二是及時(shí)調(diào)度，先后4次召開援疆審計(jì)工作調(diào)度會，建立援疆審計(jì)月報(bào)制度。三是及時(shí)糾正，發(fā)現(xiàn)管理不完善、不規(guī)范之處，及時(shí)向?qū)谥г性笓]部或受援縣相關(guān)部門通報(bào)并提出改進(jìn)意見，糾正苗頭性問題，化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。四是及時(shí)建議整改，共出具《跟蹤審計(jì)意見單》17份，提出審計(jì)建議24條，已被采納19條。針對援建項(xiàng)目建材價(jià)格上漲、供電緊張等狀況，省審計(jì)廳及時(shí)向省對口支援新疆工作領(lǐng)導(dǎo)小組和審計(jì)署提出對策建議，促進(jìn)了援建環(huán)境的改善。
抓住“五大環(huán)節(jié)”，提高審計(jì)的效益性。在跟蹤審計(jì)中，審計(jì)機(jī)關(guān)抓住招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、設(shè)計(jì)變更、工程簽證、材料采購五個(gè)影響項(xiàng)目造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從審核程序合規(guī)入手，在加大真實(shí)性、合法性審查力度的同時(shí)，進(jìn)一步關(guān)注效益性，促進(jìn)降低成本，有效控制投資。濟(jì)寧市審計(jì)局針對受援地建材信息少的情況，建立材料詢價(jià)比價(jià)制度，審計(jì)人員會同市指揮部、監(jiān)理和施工單位代表深入周邊建材市場調(diào)查、多方咨詢，促進(jìn)合理定價(jià)，減少水分。泰安市審計(jì)局在鄉(xiāng)鎮(zhèn)提升改造工程審計(jì)中，根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況幫助市指揮部優(yōu)化土方換填方案，減少外購?fù)?000立方米，僅此一項(xiàng)就節(jié)約投資5萬余元。（郭曉永）
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