湖北審計(jì)廳出臺(tái)《加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì) 防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》
為了促進(jìn)中央和省委、省政府關(guān)于擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)政策貫徹落實(shí)，最近，湖北省審計(jì)廳印發(fā)了《加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì) 防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)意見(jiàn)），要求全省審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)一步規(guī)范投資審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，提高投資審計(jì)質(zhì)量，更好地發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能。
《意見(jiàn)》指出，目前投資建設(shè)市場(chǎng)還不夠規(guī)范，部分建設(shè)、施工單位財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念淡薄，建設(shè)領(lǐng)域違法違紀(jì)問(wèn)題還比較嚴(yán)重，違法違紀(jì)的手法更加隱蔽，投資審計(jì)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜。從審計(jì)機(jī)關(guān)自身來(lái)看，又存在投資審計(jì)力量不足、審計(jì)人員結(jié)構(gòu)不盡合理、投資審計(jì)規(guī)范化管理落后于形勢(shì)發(fā)展等諸多問(wèn)題，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)必須引起高度重視，充分認(rèn)識(shí)這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)投資審計(jì)工作帶來(lái)的影響，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性與緊迫性，針對(duì)本地投資審計(jì)工作開(kāi)展的實(shí)際情況，認(rèn)真分析存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取切實(shí)有效的措施，規(guī)范投資審計(jì)行為，防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升我省投資審計(jì)工作水平。
《意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)，各地審計(jì)機(jī)關(guān)要繼續(xù)堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)的方針。在項(xiàng)目安排上，堅(jiān)持圍繞政府工作中心，加強(qiáng)對(duì)重大公共投資建設(shè)項(xiàng)目和社會(huì)關(guān)注的重大項(xiàng)目的審計(jì)。要不斷深化審計(jì)內(nèi)容，把查處重大違法違紀(jì)問(wèn)題和發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)案件線索作為投資審計(jì)工作的首要任務(wù)。堅(jiān)持以項(xiàng)目的物資流和資金流為主線，從項(xiàng)目管理和工程質(zhì)量入手，抓住工程招投標(biāo)和承發(fā)包，材料采購(gòu)，設(shè)計(jì)變更和工程結(jié)算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以銀行賬戶、虛假發(fā)票、材料來(lái)源渠道、轉(zhuǎn)分包環(huán)節(jié)等為突破口，加大對(duì)項(xiàng)目參建單位的延伸審計(jì)力度。深入揭露項(xiàng)目招投標(biāo)中存在的商業(yè)賄賂、明招暗定，施工中存在的偷工減料、套取國(guó)家建設(shè)資金等重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。要不斷創(chuàng)新和改進(jìn)投資審計(jì)方法和手段，落實(shí)重大建設(shè)項(xiàng)目竣工必審制度，對(duì)建設(shè)周期長(zhǎng)、投資大、社會(huì)影響大的項(xiàng)目盡可能實(shí)行跟蹤審計(jì)。要進(jìn)一步探索和總結(jié)跟蹤審計(jì)程序、組織實(shí)施方式、外部協(xié)調(diào)、審計(jì)評(píng)價(jià)等方式方法，切實(shí)提高投資審計(jì)水平。積極推行OA與AO計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)在投資審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用，提高審計(jì)人員計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用水平和操作技能。有條件的地方，應(yīng)嘗試實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，全面提高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。
《意見(jiàn)》要求，建立和完善投資審計(jì)的質(zhì)量控制體系，確保投資審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)程序合法，審計(jì)事實(shí)清楚，審計(jì)定性準(zhǔn)確，審計(jì)處理恰當(dāng)。運(yùn)用分析性復(fù)核和符合性測(cè)試等方法，確定審計(jì)質(zhì)量控制重要性水平，做好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。要全面加強(qiáng)對(duì)確定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、編制審計(jì)方案、組織審計(jì)實(shí)施、提交審計(jì)報(bào)告和信息、作出審計(jì)處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，把項(xiàng)目質(zhì)量控制從事后控制移到事前和事中，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的質(zhì)量控制。針對(duì)投資審計(jì)取證難、簽證難、定性難、處理難的特點(diǎn)，擴(kuò)大審前調(diào)查的范圍，加大對(duì)相關(guān)主要施工單位的延伸調(diào)查力度，編制出可操作性、針對(duì)性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案；要對(duì)建設(shè)、施工等所有被審計(jì)單位都執(zhí)行審計(jì)資料承諾制；對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全方位、多角度、多層次對(duì)比取證，對(duì)于可能存在的重大違法違紀(jì)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件線索，通過(guò)建立和完善部門(mén)協(xié)作機(jī)制，提請(qǐng)紀(jì)檢、司法等部門(mén)提前介入。對(duì)于因多種原因造成的程序難以到位，證據(jù)要素難以齊全，或法律法規(guī)依據(jù)不充分的特定審計(jì)事項(xiàng)，對(duì)其作出審計(jì)結(jié)論和處理時(shí)要十分慎重。同時(shí)，意見(jiàn)強(qiáng)調(diào)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)常性的廉政紀(jì)律教育和職業(yè)道德教育，增強(qiáng)審計(jì)人員廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高審計(jì)人員思想道德素質(zhì)和防腐拒變能力。建立和完善對(duì)聘用中介組織的管理、指導(dǎo)、監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)中介組織的管理，實(shí)行動(dòng)態(tài)淘汰制、責(zé)任追究制，對(duì)不符合要求的中介組織及時(shí)調(diào)整。對(duì)中介組織的審計(jì)質(zhì)量要進(jìn)行嚴(yán)格鑒定、復(fù)核把關(guān)，充分發(fā)揮其協(xié)審效能。（雷三元）
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